Debitoru apgrozījuma attiecība

Kāda ir debitoru apgrozījuma attiecība?

Debitoru apgrozījuma koeficients ir grāmatvedības mērs, ko izmanto, lai kvantitatīvi noteiktu uzņēmuma efektivitāti klientu debitoru parādu vai naudas iekasēšanas iekasēšanā. Šis koeficients parāda, cik labi uzņēmums izmanto un pārvalda kredītu, ko tas piešķir klientiem, un cik ātri īstermiņa parāds tiek iekasēts vai samaksāts. Debitoru apgrozījuma koeficientu sauc arī par debitoru apgrozījuma koeficientu.

1:45

Debitoru apgrozījuma attiecība

Formula un aprēķins

Debitoru apgrozījums = Neto kredīta apgrozījumsKopējie debitoru parādi \ teksts {Debitoru parādi apgrozījums} = \ frac {\ text {Neto kredīta pārdošanas apjomi}} {\ text {Vidējais debitoru parāds}} Debitoru apgrozījums = Vidējais debitoru parādsNet kredītsaistības

1. Pievienojiet debitoru parādu vērtību vēlamā perioda sākumā vērtībai perioda beigās un daliet summu ar divām. Rezultāts ir saucējs formulā.
2. Perioda neto kredīta pārdošanas vērtību daliet ar vidējiem debitoru parādiem tajā pašā periodā.
3. Tīrie kredīta pārdošanas apjomi ir ieņēmumi, kas gūti no pārdošanas, kas veikts uz kredīta, no kuras atskaitīta klientu atdeve.

Taustiņu izņemšana

• Debitoru apgrozījuma koeficients ir grāmatvedības mērs, ko izmanto, lai kvantitatīvi noteiktu uzņēmuma efektivitāti klientu debitoru parādu vai naudas iekasēšanas iekasēšanā.
• Augsts debitoru apgrozījuma koeficients var norādīt, ka uzņēmuma debitoru parādu piedziņa ir efektīva un ka uzņēmumā ir liels skaits kvalitatīvu klientu, kuri ātri nomaksā savus parādus.
• Zems debitoru apgrozījuma koeficients var būt saistīts ar uzņēmumu ar sliktu iekasēšanas procesu, sliktu kredītpolitiku vai klientiem, kuri nav finansiāli dzīvotspējīgi vai kredītspējīgi.
• Ir jāuzrauga un jāseko uzņēmuma debitoru parādu apgrozījuma koeficientam, lai noteiktu, vai laika gaitā mainās tendence vai modelis.

Debitoru apgrozījuma koeficienta secinājumi

Uzņēmumi, kas uztur debitoru parādus, netieši piešķir bezprocentu kredītus saviem klientiem, jo ​​debitoru parādi ir nauda, ​​kas pienākas bez procentiem. Ja uzņēmums veic pārdošanu klientam, tā termiņš varētu būt 30 vai 60 dienas, kas nozīmē, ka klientam ir 30 līdz 60 dienas, lai samaksātu par produktu.

Debitoru apgrozījuma koeficients mēra efektivitāti, ar kādu uzņēmums iekasē debitoru parādus vai kredītu, ko tas bija piešķīris saviem klientiem. Šis koeficients arī mēra, cik reizes uzņēmuma debitoru parādi tiek konvertēti naudā attiecīgajā periodā. Debitoru apgrozījuma koeficientu var aprēķināt gada, ceturkšņa vai mēneša griezumā.

Lieli debitoru parādi

Augsts debitoru apgrozījuma koeficients var norādīt, ka uzņēmuma debitoru parādu piedziņa ir efektīva un ka uzņēmumā ir liels skaits kvalitatīvu klientu, kuri ātri nomaksā savus parādus. Augsts debitoru apgrozījuma koeficients varētu arī norādīt, ka uzņēmums darbojas uz kases pamata.

Augsts koeficients var arī norādīt, ka uzņēmums ir konservatīvs, kad runa ir par kredītiem klientiem. Konservatīva kredītpolitika var būt izdevīga, jo tā varētu palīdzēt uzņēmumam izvairīties no kredīta piešķiršanas klientiem, kuri, iespējams, nespēj samaksāt laikā.

No otras puses, ja uzņēmuma kredītpolitika ir pārāk konservatīva, tas varētu potenciālos klientus aizvirzīt uz konkurenci, kas viņiem izsniegs kredītus. Ja uzņēmums zaudē klientus vai cieš no lēnas izaugsmes, viņiem varētu būt labāk atteikties no kredītpolitikas, lai uzlabotu pārdošanas apjomus, kaut arī tas varētu novest pie zemākas debitoru apgrozījuma attiecības.

Mazi debitoru parādi

Zems debitoru apgrozījuma koeficients var būt saistīts ar uzņēmumu ar sliktu iekasēšanas procesu, sliktu kredītpolitiku vai klientiem, kuri nav finansiāli dzīvotspējīgi vai kredītspējīgi.

Parasti zems apgrozījuma koeficients nozīmē, ka uzņēmumam jāpārvērtē sava kredītpolitika, lai nodrošinātu savlaicīgu debitoru parādu piedziņu. Tomēr, ja uzņēmums ar mazu koeficientu uzlabo iekasēšanas procesu, tas var izraisīt skaidras naudas pieplūdumu, iekasējot vecos kredītus vai debitoru parādus.

Debitoru apgrozījuma attiecības izsekošana

Ir jāuzrauga un jāseko uzņēmuma debitoru parādu apgrozījuma koeficientam, lai noteiktu, vai laika gaitā mainās tendence vai modelis. Uzņēmumi var arī izsekot un korelēt debitoru parādu piedziņu ar ienākumiem, lai novērtētu uzņēmuma kreditēšanas prakses ietekmi uz rentabilitāti.

Investoriem ir svarīgi salīdzināt debitoru apgrozījumu no vairākiem vienas nozares uzņēmumiem, lai iegūtu priekšstatu par to, kāds ir parastais vai vidējais apgrozījuma koeficients šajā nozarē. Ja vienam uzņēmumam ir daudz augstāks debitoru apgrozījuma koeficients nekā otram, tas var izrādīties drošāks ieguldījums.

Debitoru un aktīvu apgrozījuma attiecība

Aktīvu apgrozījuma koeficients mēra uzņēmuma pārdošanas vai ieņēmumu vērtību attiecībā pret tā aktīvu vērtību. Aktīvu apgrozījuma koeficients ir rādītājs tam, cik efektīvi uzņēmums izmanto savus aktīvus ieņēmumu gūšanai. Jo augstāks aktīvu apgrozījuma koeficients, jo efektīvāks ir uzņēmums. Un otrādi, ja uzņēmumam ir zems aktīvu apgrozījuma koeficients, tas norāda, ka tas efektīvi neizmanto savus aktīvus pārdošanas radīšanai.

Debitoru apgrozījuma koeficients mēra uzņēmuma efektivitāti, iekasējot pircēju parādus vai naudu. Attiecība parāda, cik labi uzņēmums izmanto un pārvalda kredītu, ko tas piešķir klientiem, un cik ātri šis īstermiņa parāds tiek iekasēts vai samaksāts.

Debitoru apgrozījuma attiecības ierobežojumi

Tāpat kā jebkura metrika, kas mēģina novērtēt uzņēmuma efektivitāti, debitoru parādu apgrozījuma attiecība ir saistīta ar ierobežojumu kopumu, kas ir svarīgi katram ieguldītājam pirms tā izmantošanas apsvērt.

Ierobežojums, kas jāņem vērā, ir tas, ka daži uzņēmumi, aprēķinot apgrozījuma koeficientu, izmanto kopējo pārdošanas apjomu, nevis neto apgrozījumu, kas palielina rezultātus. Lai gan tas ne vienmēr ir domāts kā apzināta maldināšana, ieguldītājiem jācenšas pārliecināties, kā uzņēmums aprēķina tā koeficientu vai patstāvīgi aprēķina koeficientu.

Vēl viens apgrozījuma attiecības ierobežojums ir tāds, ka pircēju un pasūtītāju parādi gada laikā var krasi atšķirties. Piemēram, sezonāliem uzņēmumiem, visticamāk, būs periodi ar lieliem debitoru parādiem, iespējams, ar zemu apgrozījuma koeficientu, un periodiem, kad debitoru parādu ir mazāk un tos var vieglāk pārvaldīt un iekasēt.

Citiem vārdiem sakot, ja investors patvaļīgi izvēlas sākuma un beigu punktu debitoru apgrozījuma koeficienta aprēķināšanai, šī attiecība var neatspoguļot uzņēmuma efektivitāti kredīta izsniegšanā un iekasēšanā. Aprēķinot vidējo debitoru parādu, sākuma un beigu vērtības ir jāizvēlas uzmanīgi, lai precīzi atspoguļotu uzņēmuma darbību. Lai palīdzētu izlīdzināt sezonālās nepilnības, investori 12 mēnešu laikā varēja ņemt vidēji parādus, kas ir parādi no katra mēneša.

Visi apgrozījuma koeficienta salīdzinājumi jāveic ar uzņēmumiem, kas darbojas tajā pašā nozarē un ideālā gadījumā ir ar līdzīgiem uzņēmējdarbības modeļiem. Dažāda lieluma uzņēmumiem bieži var būt ļoti atšķirīga kapitāla struktūra, kas var ievērojami ietekmēt apgrozījuma aprēķinus, un tas pats bieži attiecas uz dažādu nozaru uzņēmumiem.

Visbeidzot, zems debitoru parādu apgrozījums nebūt nenozīmē, ka uzņēmumam trūkst kredīta izsniegšanas un parāda piedziņas. Piemēram, ja uzņēmuma izplatīšanas nodaļa darbojas slikti, iespējams, iespējams, savlaicīgi klientiem netiks piegādātas pareizas preces. Tā rezultātā klienti var kavēties ar debitoru parādu apmaksu, kas samazinātu uzņēmuma debitoru apgrozījuma koeficientu.

Debitoru apgrozījuma attiecības piemērs

Teiksim, uzņēmumam A bija šādi finanšu rezultāti par gadu:

• Neto kredīta pārdošanas apjomi ir 800 000 USD
• Debitoru parādi 64 000 USD apmērā 1. janvārī vai gada sākumā
• 72 000 USD debitoru parādi 31. decembrī vai gada beigās

Mēs varam aprēķināt debitoru apgrozījuma attiecību šādā veidā:

ACR = $ 64 000 + $ 72 0002 = $ 68 000ARTR = $ 800 000 USD 68 000 = 11, 76 kur: ACR = Vidējais debitoru parādsARTR = Debitoru apgrozījuma koeficients \ sākas {saskaņots} & \ teksts {ACR} = \ frac {\ $ 64 000 + \ $ 72 000} { 2} = \ $ 68 000 \\ & \ teksts {ARTR} = \ frac {\ $ 800 000} {\ $ 68 000} = 11, 76 \\ & \ textbf {kur:} \\ & \ text {ACR = Vidējie debitoru parādi} \\ & \ text {ARTR = debitoru apgrozījuma attiecība} \\ \ beigas {saskaņots} ACR = 2 USD 64 000 + $ 72 000 = 68 000 USDARTR = 68 000 USD 800 000 = 11, 76 kur: ACR = Vidējais debitoru parādsARTR = Debitoru apgrozījuma koeficients

Attiecību var interpretēt tādējādi, ka uzņēmums A tajā gadā iekasēja parādus vidēji 11, 76 reizes. Citiem vārdiem sakot, uzņēmums tajā gadā konvertēja savus parādus naudā 11, 76 reizes. Uzņēmums varētu salīdzināt vairākus gadus, lai pārliecinātos, vai 11.76 ir uzlabojums vai norāda uz lēnāku savākšanas procesu.

Uzņēmums varētu noteikt arī debitoru parādu vidējo ilgumu vai dienu skaitu, kas vajadzīgs to iekasēšanai gada laikā. Iepriekš minētajā piemērā mēs varētu sadalīt koeficientu 11, 76 ar 365 dienām, lai iegūtu vidējo ilgumu. Vidējais debitoru apgrozījums dienās būtu 365 / 11, 76 vai 31, 04 dienas.

Uzņēmumam A klienti debitoru parādu samaksai vidēji prasa 31 dienu. Ja uzņēmumam bija 30 dienu maksāšanas politika attiecībā uz klientiem, vidējais debitoru apgrozījums liecina, ka vidēji klienti maksā vienu dienu novēloti.

Uzņēmums varētu uzlabot savu apgrozījuma koeficientu, veicot izmaiņas savākšanas procesā. Uzņēmums arī saviem klientiem varētu piedāvāt atlaides priekšlaicīgai norēķiniem. Uzņēmumiem ir svarīgi zināt savu debitoru apgrozījumu, jo tas ir tieši saistīts ar to, cik daudz naudas viņi būs pieejami, lai samaksātu savas īstermiņa saistības.

Investīciju kontu salīdzināšana Piegādātāja nosaukums Apraksts Reklāmdevēja atklāšana × Piedāvājumi, kas parādās šajā tabulā, ir no partnerībām, no kurām Investtopedia saņem kompensāciju.

Saistītie noteikumi

Kreditoru apgrozījuma koeficients parāda, kā uzņēmums pārvalda parādu. Kreditoru apgrozījuma koeficients ir īstermiņa likviditātes rādītājs, ko izmanto, lai noteiktu likmi, ar kādu uzņēmums apmaksā piegādātājus. Apmaksājamais kreditoru apgrozījums parāda, cik reizes uzņēmums attiecīgajā periodā izmaksā parādus, kas maksājami. vairāk Kāds ir vidējais kolekcijas periods? Uzziniet vairāk par vidējo savākšanas periodu, laiku, kas nepieciešams, lai uzņēmums saņemtu maksājumus no saviem klientiem. vairāk Izpratne par nenokārtoto dienu pārdošanas apjomiem. Neizpildīto dienu pārdošanas apjomi (DSO) ir vidējais dienu skaits, kas uzņēmumam nepieciešams, lai iekasētu samaksu pēc pārdošanas veikšanas. vairāk Debitori Definīcija Debitori vai debitoru parādi ir parādi, ko klienti uzņēmumam ir saņēmuši par piegādātajām precēm vai pakalpojumiem, bet par kuriem vēl nav samaksāts. vairāk aktivitātes koeficienti aktivitātes rādītāji mēra firmas spēju konvertēt dažādus kontus tās bilancēs naudā vai pārdošanas apjomos. vairāk Izpratne par apgrozījumu grāmatvedībā Apgrozījums ir grāmatvedības termins, kas aprēķina, cik ātri bizness iekasē naudu no debitoru parādiem vai cik ātri uzņēmums pārdod inventāru. vairāk partneru saišu