Pasūtīšanas noteikumi
Pasūtīšanas noteikumi apraksta Roth IRA aktīvu sadales secību. Aktīvi tiek sadalīti no Roth IRA šādā secībā:
1. IRA dalībnieku iemaksas
2. Ar nodokli apliekamas konvertācijas
3. Neuzliek nodokļus
4. Peļņa
Pasūtīšanas noteikumi tiek izmantoti gadījumos, kad izplatīšana no Roth IRA konta nav kvalificēta sadale, un tāpēc ir nepieciešami noteikumi, lai noteiktu, vai un cik liela daļa no sadales ir piemērota ienākuma aplikšanai ar nodokli vai priekšlaicīgai sadales naudai. Pasūtīšanas noteikumi var palīdzēt indivīdam noteikt, cik lielu daļu no Roth IRA konta var veikt izplatīšana vai pat kāds laika grafiks varētu būt ideāls, lai samazinātu soda naudas vai nodevas.
PĀRBAUDE LEJĀ Pasūtīšanas noteikumi
Pasūtīšanas noteikumi attiecas uz noteikumu kopumu, kas tiek izmantots, lai noteiktu piemērojamo nodokļu režīmu nekvalificētam Roth IRA sadalījumam. Saskaņā ar apkopošanas un pasūtīšanas noteikumiem visas personas Roth IRA tiek uzskatītas par vienu kontu. IRS izklāsta aktīvu sadales hierarhiju Roth IRA kontā, un to var iedalīt pēc iemaksu veida. Piemēram, iemaksas vienmēr ir pirmās, kam seko visi piemērojamie pārrēķini iemaksu gada secībā. Reklāmguvumiem Roth IRA kontā ir savs noteikumu kopums, tāpēc konvertētie aktīvi pirms nodokļu nomaksas jāpiešķir pirmie, bet konvertētie aktīvi pēc nodokļu nomaksas - otrie. Jāņem vērā arī tas, vai sarunas tiek apliktas ar nodokli vai nav apliekamas ar nodokli, vispirms veicot izplatīšanu ar nodokli. Visbeidzot, ienākumi tiek sadalīti.
Pasūtīšanas noteikumu piemēri
Lai gan pasūtīšanas noteikumu hierarhija var šķist skaidra, ir arī īpaši pārvaldes noteikumi attiecībā uz konkrētiem aktīviem. Piemēram, iemaksas tiek sadalītas bez nodokļiem un bez soda maksājumiem, un konvertētie aktīvi pirms nodokļu nomaksas tiek sadalīti, neuzliekot nodokļus vai sodus, ar nosacījumu, ka tie ir turēti kontā piecus gadus. Ja aktīvi pirms nodokļu nomaksas nav turēti kontā vismaz piecus gadus, tad sadalei tiek piemērota maksa par 10 procentiem. Tomēr konvertētie aktīvi pēc nodokļu nomaksas vienmēr tiek sadalīti bez nodokļiem.
Papildu ienākumiem tiek sadalīti nodokļi un bez soda, ja Roth IRA pastāv piecus gadus un sadalīšana tiek veikta 59 1–2 gadu vecumā vai pēc tā, vai pēc nāves, invaliditātes vai mājas pirkšanas pirmo reizi. Peļņa ārpus šiem apstākļiem, visticamāk, tiks aplikta ar nodokļiem un par to tiks uzlikts sods, lai gan dažās situācijās var pieļaut izņēmumus soda sankcijās.
Lai iztēlotos, kā varētu darboties pasūtīšanas noteikumi, apsveriet M., kurš savu tradicionālo IRA pārveidoja par Roth IRA. Ja M bija jaunāks par 59 1/2 gadu un gribētu izņemt daļu no ienākumiem no fonda piecu nodokļu gadu turēšanas periodā, viņiem tiks piemērots gan pirmstermiņa izņemšanas sods, gan nodokļi.
Investīciju kontu salīdzināšana Piegādātāja nosaukums Apraksts Reklāmdevēja atklāšana × Piedāvājumi, kas parādās šajā tabulā, ir no partnerībām, no kurām Investtopedia saņem kompensāciju.