Aprēķinātie procenti
IRS izmanto aprēķinātos procentus, lai iekasētu nodokļu ieņēmumus par aizdevumiem vai vērtspapīriem, par kuriem maksā mazus procentus vai tos nemaksā. Aprēķinātās procentu likmes ir svarīgas diskonta obligācijām, piemēram, bezkupona obligācijām un citiem vērtspapīriem, kas pārdoti zem nominālvērtības un kuru dzēšanas termiņš ir nominālvērtība. IRS izmanto korekcijas metodi, aprēķinot valsts kases obligāciju nosacītās procentu likmes, un tai ir piemērojamas federālās likmes, kas nosaka minimālo procentu likmi attiecībā pret aprēķinātajām procentu likmēm un sākotnējiem emisijas diskonta noteikumiem.
Izpratne par nosacītajām interesēm
Aprēķinātie procenti var attiekties uz aizdevumiem ģimenes un draugu starpā. Piemēram, māte aizdod savam dēlam 50 000 USD bez procentiem. Piemērojamā īstermiņa federālā likme ir 2 procenti, tāpēc dēlam būtu jāmaksā mātei USD 1000 gadā procentos. IRS pieņem, ka māte iekasē šo summu no sava dēla un uzskaita to nodokļu deklarācijā kā ienākumu no procentiem, kaut arī viņa nav iekasējusi līdzekļus.
Piemērojamās federālās likmes
Tā kā bija daudz zemu procentu likmju vai bezprocentu aizdevumu, kas netika aplikti ar nodokļiem, IRS ar 1984. gada Nodokļu likumu noteica piemērojamās federālās likmes. AFR nosaka zemākās procentu likmes, ko var iekasēt par aizdevumiem, kas nepārsniedz noteiktu procentu likmju slieksni, un ņem vērā potenciālo ienākumu summa, kas gūta no procentu likmes kā nosacītais ienākums. Tā kā ir izveidota AFR, IRS var iekasēt nodokļu ieņēmumus no aizdevumiem, kas citādi netiek aplikti ar nodokļiem.
Aprēķināt procentus par nulles kupona obligāciju
Aprēķinot nosacītās procentu likmes nulles kupona obligācijai, ieguldītājs vispirms nosaka obligācijas ienesīgumu līdz termiņa beigām. Pieņemot, ka uzkrāšanas periods ir viens gads, ieguldītājs sadala obligācijas nominālvērtību ar cenu, kas samaksāta, kad tā, viņa vai viņa to iegādājās. Pēc tam investors palielina vērtību ar jaudu, kas vienāda ar vienu, kas dalīts ar uzkrāšanas periodu skaitu pirms obligācijas termiņa beigām. Ieguldītājs samazina skaitli ar vienu un reizina ar uzkrāšanas periodu skaitu vienā gadā, lai noteiktu nulles kupona obligācijas YTM.
Tā kā nulles kupona obligācijas koriģētā pirkšanas cena sākotnēji ir vienāda ar tās pirkšanas cenu, kad tā tiek emitēta, uzkrātā procentu likme, kas iegūta katrā uzkrāšanas periodā, palielina koriģēto pirkuma cenu. Uzkrātie procenti ir sākotnēji koriģētā pirkuma cena, kas reizināta ar YTM. Šī vērtība ir aprēķinātās procentu likmes par periodu.
Aprēķināto procentu piemērs
Aprēķinot pensijas izmaksas, svarīga ir aprēķinātā procentu likme. Piemēram, kad darbinieks aiziet pensijā no uzņēmuma, kurā viņš vai viņa bija pensijas plāna dalībnieks, uzņēmums pensionāram var piedāvāt vienreizēju iemaksu 500 000 USD apmērā, kas viņam paredzēta saskaņā ar plānu, vai arī viņš var saņemt Pabalsti 5000 USD gadā. Pieņemot, ka piemērojamā īstermiņa federālā likme ir 2 procenti, pensionāram ir jānosaka, vai viņš vai viņa varētu atrast precīzākas nosacītās intereses citā tirgū, ņemot vienreizēju maksājumu un iegādājoties lielāku ienesīguma renti.
Investīciju kontu salīdzināšana Piegādātāja nosaukums Apraksts Reklāmdevēja atklāšana × Piedāvājumi, kas parādās šajā tabulā, ir no partnerībām, no kurām Investtopedia saņem kompensāciju.