Kā samazināt nodokļus un AGI, piešķirot labdarību

Pirms 2015. gada Kongress izveidoja pagaidu noteikumu - sauktu par kvalificētu labdarības sadales noteikumu -, katru gadu ļaujot tradicionālajiem IRA īpašniekiem izslēgt vajadzīgo minimālo sadalījumu no koriģētā bruto ienākuma un samazināt nodokļus, ja viņi pārskaitīja šo summu kvalificētai labdarības organizācijai. Tomēr šī noteikuma neatlaidība apgrūtināja nodokļu plānošanu nākotnē investoriem.

Kongress 2015. gada beigās beidzot padarīja šo labdarības noteikumu pastāvīgu, tādējādi ļaujot nodokļu maksātājiem izveidot ilgtermiņa plānošanas stratēģijas, ievērojot šo noteikumu.

Kas ir spējīgs samazināt nodokļus, izmantojot QCD noteikumu

Ikviens tradicionālais IRA īpašnieks vai labuma guvējs, kurš ir vismaz 70, 5 gadus vecs, var izmantot kvalificētas labdarības sadales (QCD) noteikumu, lai atbrīvotu no aplikšanas ar nodokli viņu prasītos minimālos sadalījumus (RMD). Vecuma ierobežojums šeit attiecas uz precīzu datumu, kurā IRA īpašniekam kļūst 70, 5 gadi. Piemēram, ja IRA īpašniekam 15. februārī aprit 70 gadi, viņš vai viņa nevar veikt QCD līdz 15. augustam.

Roth IRA īpašniekiem ir atļauts arī izmantot QCD likumu, lai gan viņi to neredzēs nekādu labumu, jo viņu izplatīšana jau ir apliekama ar nodokļiem.

Piemērotie sadalījumi

Visas iemaksas un ienākumi, kas uzkrājas tradicionālajā IRA, ir piemēroti QCD. Izņēmums ir neatskaitāmas iemaksas, jo tās tiek uzskatītas par beznodokļu bāzes ienākumu. Summai, ko var uzskatīt par QCD, nepārsniedz USD 100 000 vienam nodokļu maksātājam gadā. Kopīgas dāvanu piešķiršanas stratēģijas nav pieejamas arī QCD, tas nozīmē, ka pāris nevar ņemt abas savas kopējās RMD summas no viena konta un izslēgt visu summu no koriģētā bruto ienākuma (AGI). Katram no viņiem, lai kvalificētos, jāņem RMD no sava konta.

QCD stratēģija var dot labumu arī tradicionālajiem IRA īpašniekiem, kuri vēlas konvertēt savus atlikumus uz Roth kontiem, jo ​​QCD samazinās ar nodokli apliekamās naudas summu kontā. (Par saistīto lasījumu skat. Padomus par labdarības iemaksām: ierobežojumi un nodokļi. )

AGI priekšrocība

Viena no lielākajām priekšrocībām, ko sniedz QCD noteikums, ir nodokļu maksātāju spēja pazemināt AGI. Tas ir daudz vērtīgāk nekā detalizēta atskaitījuma veikšana, kas tikai samazina ar nodokli apliekamo ienākumu. Tā kā AGI izmanto daudziem nodokļu aprēķiniem, mazāka numura izmantošana donoram var ļaut palikt zemākā nodokļu kategorijā, samazināt vai atcelt sociālās apdrošināšanas vai citu ienākumu aplikšanu ar nodokļiem un saglabāt tiesības uz atskaitījumiem un kredītiem, kas varētu tikt zaudēti, ja nodokļu maksātājam RMD summa bija jādeklarē kā ienākums. (Par saistīto lasījumu skatiet: Kā aprēķināt AGI nodokļu vajadzībām .)

Izmaksas noteikumi

Galvenais noteikums, kas jāatceras, runājot par QCD, ir tas, ka sadale jāveic tieši labdarības organizācijai, nevis īpašniekam vai saņēmējam. Par izplatīšanas čekiem jāmaksā labdarības organizācijai, pretējā gadījumā tā tiks uzskatīta par sadalījumu, kas apliekams ar nodokli. Īpašnieks vai labuma guvējs var saņemt šo čeku un nodot to labdarībai, bet viņš vai viņa nevar nodot čeku un izrakstīt citu labdarībai. (Papildinformāciju lasiet sadaļā Ziedojumi: kā palielināt nodokļu atskaitījumu. )

Protams, visus sadalījumus, kas pārsniedz USD 100 000, joprojām var iemaksāt labdarībā, taču tie netiks izslēgti no AGI, un nodokļu maksātājam ir jābūt kvalificētam detalizētiem atskaitījumiem, lai atskaitītu lieko iemaksu. Labdarības saņēmējai jābūt arī kvalificētai 501 (c) 3 organizācijai - nekvalificēsies tādi transporta līdzekļi kā labdarības dāvanu mūža rente.

Ziedojuma summa jāpamato arī labdarības organizācijā ar rakstisku kvīti.

Grunts līnija

IRA īpašnieki, kuri vēlas samazināt savu AGI, var izmantot kvalificētu labdarības sadales stratēģiju, lai efektīvi sadalītu naudu labdarībai pēc savas izvēles. Šī stratēģija ir pārāka par konstruktīvas sadales saņemšanas saņemšanu un pēc tam ziedošanu labdarībai, jo otrā iespēja nesamazina donora AGI. Šis noteikums, kas tagad ir pastāvīgs, sniegs labdarīgi domājošiem IRA īpašniekiem ērtu nodokļu atskaitījumu nākamajiem gadiem.

(Par saistīto lasījumu skatiet: Galvenie padomi, kā samazināt nepieciešamo minimālo sadalījumu. )