Nodokļu dubultā uzlikšana

Kas ir nodokļu dubultā uzlikšana?

Nodokļu dubultā uzlikšana ir nodokļu princips, kas attiecas uz ienākuma nodokļiem, kas divreiz samaksāti par to pašu ienākuma avotu. Tas var rasties, kad ienākumiem tiek uzlikti nodokļi gan korporatīvā, gan personīgā līmenī. Nodokļu dubultā uzlikšana notiek arī starptautiskajā tirdzniecībā vai ieguldījumos, kad vienādi ienākumi tiek aplikti ar nodokli divās dažādās valstīs. Tas var notikt ar 401k aizdevumiem.

1:03

Nodokļu dubultā uzlikšana

Kā darbojas nodokļu dubultā uzlikšana

Nodokļu dubultā uzlikšana bieži notiek tāpēc, ka korporācijas tiek uzskatītas par atsevišķām juridiskām personām no to akcionāriem. Kā tādas korporācijas maksā nodokļus par gada ienākumiem tāpat kā privātpersonas. Kad korporācijas izmaksā dividendes akcionāriem, šie dividenžu maksājumi rada ienākuma nodokļa saistības akcionāriem, kuri tos saņem, kaut arī ienākumi, kas nodrošināja skaidru naudu dividenžu izmaksai, jau tika aplikti ar nodokļiem korporatīvajā līmenī.

Nodokļu dubultā uzlikšana bieži ir nodokļu likumu neparedzētas sekas. To parasti uzskata par negatīvu nodokļu sistēmas elementu, un nodokļu iestādes cenšas no tā izvairīties, kad vien iespējams.

Lielākajai daļai nodokļu sistēmu, izmantojot dažādas nodokļu likmes un nodokļu atlaides, tiek mēģināts izveidot integrētu sistēmu, kurā ienākumiem, ko nopelnījusi korporācija un kas tiek izmaksāti kā dividendes, un ienākumiem, ko privātpersona nopelnījusi, galu galā tiek uzlikta tāda pati likme . Piemēram, ASV dividendes, kas atbilst noteiktiem kritērijiem, var klasificēt kā "kvalificētas" un kā tādas, uz kurām attiecas labvēlīgs nodokļu režīms: nodokļu likme 0%, 15% vai 20%, atkarībā no personas nodokļu grupas. Uzņēmuma nodokļa likme ir 21% no 2019. gada.

galvenie takeaways

• Nodokļu dubultā uzlikšana attiecas uz ienākuma nodokļa maksāšanu divreiz par to pašu ienākumu avotu.
• Divkārša nodokļu uzlikšana ienākumiem tiek aplikta ar nodokļiem gan korporatīvā, gan personiskā līmenī, tāpat kā akciju dividenžu gadījumā.
• Nodokļu dubultā uzlikšana attiecas arī uz vienu un to pašu ienākumu, kuru apliek ar nodokli divas dažādas valstis.
• Kaut arī kritiķi apgalvo, ka dividenžu dubultā uzlikšana nodokļiem ir netaisnīga, aizstāvji apgalvo, ka bez tā pārtikušie akcionāri faktiski varētu izvairīties no jebkāda ienākuma nodokļa maksāšanas.

Debates par nodokļu dubultu uzlikšanu

Dividenžu dubultās uzlikšanas jēdziens ir izraisījis nozīmīgas diskusijas. Lai gan daži apgalvo, ka nodokļu uzlikšana akcionāriem par viņu dividendēm ir negodīga, jo šie līdzekļi jau tika aplikti ar nodokļiem korporatīvā līmenī, citi apgalvo, ka šī nodokļu struktūra ir taisnīga.

Nodokļu dubultās uzlikšanas atbalstītāji norāda, ka bez nodokļiem par dividendēm turīgi cilvēki varētu labi nopelnīt no dividendēm, kuras viņi saņem no lielu daļu parasto akciju turēšanas, tomēr būtībā maksāt nulles nodokļus no saviem personīgajiem ienākumiem. Citiem vārdiem sakot, akciju īpašumtiesības varētu kļūt par nodokļu patversmi. Dividenžu aplikšanas ar nodokli atbalstītāji arī norāda, ka dividenžu maksājumi ir uzņēmumu brīvprātīga rīcība un tādējādi uzņēmumiem nav jāprasa, lai viņu ienākumi tiktu aplikti ar dubultu nodokli, ja vien tie neizvēlas maksāt dividendes akcionāriem.

Atsevišķi ieguldījumi ar caurplūdes vai caurlaidības struktūru, piemēram, komandītsabiedrības, ir populāri, jo tie ļauj izvairīties no dubultas nodokļu uzlikšanas sindroma.

Starptautiskā nodokļu dubultā uzlikšana

Starptautiskie uzņēmumi bieži saskaras ar nodokļu dubultās uzlikšanas jautājumiem. Ienākumam var uzlikt nodokļus valstī, kurā tas tiek nopelnīts, un pēc tam atkal aplikt ar nodokli, kad tas tiek repatriēts uzņēmuma mītnes valstī. Dažos gadījumos kopējā nodokļu likme ir tik augsta, ka tas starptautisko uzņēmējdarbību padara pārāk dārgu.

Lai izvairītos no šiem jautājumiem, visas pasaules valstis ir parakstījušas simtiem līgumu par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu, bieži balstoties uz Ekonomiskās sadarbības un attīstības organizācijas (ESAO) piedāvātajiem modeļiem. Šajos līgumos parakstītājvalstis vienojas ierobežot nodokļus starptautiskajam biznesam, cenšoties paplašināt tirdzniecību starp abām valstīm un izvairīties no nodokļu dubultas uzlikšanas.

Investīciju kontu salīdzināšana Piegādātāja nosaukums Apraksts Reklāmdevēja atklāšana × Piedāvājumi, kas parādās šajā tabulā, ir no partnerībām, no kurām Investtopedia saņem kompensāciju.

Saistītie noteikumi

Uzņēmumu ienākuma nodoklis Uzņēmuma nodoklis ir nodeva, kas tiek iekasēta no uzņēmuma peļņas, piemērojot dažādas likmes atkarībā no peļņas summas. vairāk Franked dividendes definīcija Franked dividendes tiek izmaksātas ar pievienotu nodokļu atlaidi, un tās mērķis ir novērst dividenžu dubultu uzlikšanu investoriem. vairāk ārvalstu ieguldījumu fondu nodoklis FIF nodoklis ir tarifs, kas tiek piemērots Austrālijas iedzīvotājiem. vairāk dubultā aplikšana ar nodokļiem Nodokļu likums, kas paredz divkāršu nodokļu uzlikšanu vienai un tai pašai peļņai. vairāk Cauruļvadu teorija Cauruļvadu teorija ir ideja, ka ieguldījumu sabiedrībai, kas visu peļņu nodod klientiem, nevajadzētu uzlikt nodokļus tāpat kā parastajiem uzņēmumiem. vairāk Franked Investīciju ienākumi Franked Investīciju ienākumi (FII) ir ienākumi, ko viens uzņēmums saņem no nodokļiem, izdalot nodokļus no cita uzņēmuma. vairāk partneru saišu