Crummey Trust
“Crummey” uzticība ir daļa no nekustamā īpašuma plānošanas tehnikas, ko var izmantot, lai izmantotu dāvanu nodokļa izslēgšanu, pārsūtot naudu vai aktīvus citai personai, saglabājot iespēju ierobežot, kad saņēmējs var piekļūt naudai.
Crummey Trust paskaidroja
Trūkstošos fondus parasti izmanto vecāki, lai sniegtu bērniem mūža dāvanas, vienlaikus pasargājot savu naudu no dāvanu nodokļiem, ja dāvanas vērtība ir vienāda ar vai mazāka par atļauto ikgadējo izslēgšanas summu. 2018. taksācijas gadā šī summa ir 15 000 USD. Crummey uzticēšanās ļauj ģimenei turpināt veikt ikgadējo dāvanu 15 000 USD apjomā, vienlaikus ievietojot naudu aizsargātā fondā. Aizsargātais fonds aizsargā no dāvanu nodokļiem, ko uzliek Iekšējais ieņēmumu dienests. Dāvanu nodokļa izslēgšana parasti neattiecas uz trestu dāvanām. IRS pieprasa, lai dāvanas saņēmējam būtu "pašreizēja interese" par dāvanu, lai izslēgtu. Iesniedzējam ir jāpiešķir tūlītēja piekļuve dāvanai, ja vien viņš nav nepilngadīgs jaunāks par 18 gadiem. Daudzas trasti nodrošina labuma guvējiem "nākotnes interesi" par trasta aktīviem.
Crummey trasta izmantošana ļauj tiesīgam saņēmējam noteiktā laika posmā, piemēram, 30 vai 60 dienu laikā pēc pārskaitījuma, izņemt dāvanu. Pēc šī brīža uz dāvinājumu fondiem, kas atrodas trestā, attiecas paredzētie izņemšanas noteikumi, kurus noteikusi trasta devējs. Piemēram, vecāks var norādīt, ka bērns nevar piekļūt trasta naudai līdz 25 gadu vecuma sasniegšanai. Bet, pat ja saņēmējs nolemj nekavējoties nodibināt uzticēšanos, viņiem ir pieeja tikai pēdējai dāvanai. Visi iepriekšējie dāvanu fondi tiek aizsargāti trasta kontā.
Crummey Trust vēsture
Crummey uzticība tiek nosaukta par Clifford Crummey, kas ir pirmais veiksmīgais nodokļu maksātājs, kurš izmantoja šo paņēmienu. Pēc tam, kad tika nodibināta uzticēšanās, IRS mēģināja liegt viņam un viņa ģimenei ikgadējo dāvanu nodokļa izslēgšanu. IRS apgalvoja, ka uzticība neatbilst "tūlītēju interešu" noteikumam par dāvanu nodokļa izslēgšanu. Tomēr tiesas nepiekrita un pieņēma lēmumu par labu Crummey ģimenei. Pēc 60. gadu tiesas lietas Crummey uzticība joprojām ir reāls risinājums ģimenēm, kuras vēlas pasniegt mūža dāvanas saviem bērniem, vienlaikus aizsargājot pret dāvanu nodokļiem.
Viens no iespējamiem Crummey uzticības trūkumiem ir tas, ka saņēmējiem, īpaši bērniem, tūlītējas piekļuves nodrošināšana apjomīgām dāvanām var apdraudēt fonda iespējas uzkrāt ilgtermiņa bagātības. Dažas ģimenes to apiet, nosakot noteiktus ierobežojumus, piemēram, ierobežojot izņemšanas summu vai biežumu vai pārtraucot turpmākas dāvanas saņēmējiem, kuri nekavējoties izņem līdzekļus.
Investīciju kontu salīdzināšana Piegādātāja nosaukums Apraksts Reklāmdevēja atklāšana × Piedāvājumi, kas parādās šajā tabulā, ir no partnerībām, no kurām Investtopedia saņem kompensāciju.