Īsa izmaiņu vēsture ASV nodokļu likumos

"Šajā pasaulē neko nevar apgalvot, izņemot nāvi un nodokļus."

-Benjamins Franklins

Bendžamins Franklins pareizi novērtēja gan nāvi, gan nodokļus, taču, lai arī nodokļi ir bijuši droši, tie nebūt nav bijuši konsekventi. (Ienākumus, ko iekrājāt savā makā, varētu aizstāt ar naudas ienākšanas nodokļa sezonu. Lai uzzinātu vairāk, izlasiet 10 Visnozīmīgākos nodokļu atskaitījumus .)

Zeme, kuru nodoklis aizmirsa
Amerika lielāko daļu savas agrīnās vēstures bija apliekama ar nodokļiem. Tas ir, bez tiešajiem nodokļiem, piemēram, ienākuma nodokļa. Galu galā tieši nodokļi lika amerikāņiem sacelties pret britiem 1773. gadā. Pēc revolucionārā kara jaunā Amerikas valdība bija saprotami piesardzīga attiecībā uz nodokļiem - konstitūcija visiem praktiskiem mērķiem liedza tiešos nodokļus. Tāpēc valdības ieņēmumi bija jāiekasē, iekasējot tarifus un nodevas par noteiktiem priekšmetiem. Šie akcīzes nodokļi par dzērienu, tabaku, cukuru, juridiskiem dokumentiem un tā tālāk bija sociāla programma, kā arī ieņēmumu iekasēšanas mēģinājums.

Pirmais izaicinājums šai sistēmai bija 1794. gadā, kad izcēlās viskija sacelšanās. Pamatā tās bija Pensilvānijas lauksaimnieku grupas, kas dusmojās par nodokli viskijam, sadedzinot nodokļu iekasētāju mājas un satraucot un apspiežot visus kolekcionārus pārāk lēni, lai aizbēgtu. Aizstāvot tiesības iekasēt savus netiešos nodokļus, Kongress atlika sacelšanos ar militāru spēku.

Karš ir elle, bet nodokļi paliek ilgāki
Konstitūcijas svētums un senču nepatika pret nodokļiem tika atkārtoti pārbaudīta 1790. gados, kad karš ar Franciju izraisīja īpašuma nodokli. Šī nodokļa ieviešana nebija tālu no pilnības, tāpēc vēlāko 1812. gada karu finansēja ar lielākiem nodokļiem un akcīzes nodokļiem. Ienākuma nodokļa ieviešana jaunajā valstī prasīs pilsoņu karu.

Amerikāņu pilsoņu karš bija postošs un dārgs tautai, jo, cīnoties ar sevi, radās milzīgas parāda summas. Lai palīdzētu samaksāt par karu, Kongress pieņēma 1861. gada Ieņēmumu likumu. Nodoklis tika iekasēts par ienākumiem, kas pārsniedz 800 USD, un tas netika atcelts līdz 1872. gadam. Šis akts radīja lielāko daļu no tā, ko mēs uzskatām par mūsdienu nodokļu sistēmu. Tika nodibināts ASV Iekšējo ieņēmumu dienests (IRS), nodoklis bija progresīvs un tika atļauti daži atskaitījumi.

Konstitūcijas pārrakstīšana
Konstitūcija aizliedza visus tiešos nodokļus, kas netika iekasēti proporcionāli katras valsts iedzīvotājiem. Augstākā tiesa 1894. gadā par konstitūciju atzina vienotu nodokli, kas ietverts 1894. gada Vilsona-Gormana tarifu likumā. Lai arī nodokļu maksātāju uzvara, daudzi cilvēki sāka atzīmēt kaitējumu, ko ieņēmumu iekasēšanas tarifi un nodevas nodarīja gan pasaules tirdzniecībai, gan iztikai nabadzīgo cilvēku standarti.

Tātad 16. grozījums tika ieviests 1913. gadā, lai bruģētu ceļu uz ienākuma nodokli, atceļot proporcionālu iedzīvotāju klauzulu, tādējādi izglābjot IRS nabadzīgās dvēseles no bezdarba līnijas. Tam ātri sekoja ienākuma nodoklis cilvēkiem, kuru gada ienākumi pārsniedza 3000 USD. Šis nodoklis skāra mazāk nekā 1% amerikāņu. Interesanti, ka frāze “likumīgi ienākumi” vēlāk 1916. gadā tika mainīta uz vienkārši “ienākumi”, tādējādi dodot prokuroriem iespēju notiesāt organizētās noziedzības darbiniekus, piemēram, Al Capone, kad visas citas iespējas bija izsmeltas. (Uzziniet, kā tiek aplikti nodokļi jūsu peļņai un kas jāņem vērā, pieņemot lēmumus par ieguldījumiem. Lai iegūtu papildinformāciju, izlasiet rakstu Nodokļu ietekme uz kapitāla pieaugumu .)

Pasaules karš, pasaules labklājība, pasaules depresija
Pirmā pasaules kara rezultātā tika pieņemti trīs likumi par ieņēmumiem, kas paaugstināja nodokļu likmes un pazemināja atbrīvojuma līmeni. Cilvēku, kas maksā nodokļus, skaits ASV pieauga līdz 5%, un īpašumiem un papildu biznesa peļņai tika ieviesti atsevišķi nodokļi. Šie nodokļi pēc kara tika atcelti piecās fāzēs, un ekonomika piedzīvoja milzīgu uzplaukumu. Valdības nodokļu ieņēmumi sasniedza 3, 6 miljardus USD 1918. gadā, kas ir pēdējais kara gads. Neskatoties uz nodokļu samazināšanu, valdības ieņēmumi 1920. gadā sasniedza 6, 6 miljardus USD. 1929. gada krahā un finanšu izkrišanā šie ieņēmumi līdz 1932. gadam samazinājās līdz 1, 9 miljardiem USD.

Roosevelt un pieaugošie nodokļi
Rūzvelta jaunajā darījumā un II pasaules karā tika ieviesti vai palielināti daudzi nodokļi. Jaunajam darījumam bija liels deficīts, kuru vajadzēja segt no ieņēmumiem. Līdz 1936. gadam augstākā nodokļu likme bija satriecoša 76%, un ekonomikas izlaide strauji kritās. Nodokļi tika paaugstināti vēl vairākas reizes, izņemot 1938. gada Ieņēmumu likumu - tajā bija ietverts uzņēmumu ienākuma nodokļa samazinājums, kuram Rūzvelts iebilda, bet kurš tomēr tika pieņemts. Līdz 1940. gadam ASV vajadzība sagatavoties karam un atbalstīt sabiedrotos izraisīja vēl agresīvāku nodokļu uzlikšanu. Cilvēki ar ienākumiem 500 USD saskārās ar 23% nodokli, un likmes pieauga līdz 94%. Līdz 1945. gadam nodokļus samaksāja 43 miljoni amerikāņu, un ieņēmumi gadā pārsniedza 45 miljardus dolāru, salīdzinot ar 9 miljardiem dolāru 1941. gadā.

Niksons un stagflācija
1945. gada Ieņēmumu likumā tika atcelti nodokļi 6 miljardu dolāru apmērā, taču sociālā nodrošinājuma un paplašinātās valdības slogs neļāva tiem samazināties. 50. gados visaugstākā nodokļu likme bija virs 80%, un ienākumu gūšanas vietā ieturēšanas sistēma, kas tika ieviesta kā kara laika pasākums, nekad netika slēgta. Nodokļu samazināšanas progress bija sporādisks un mulsinošs. Tā vietā, lai samazinātu likmes kā tādas, nodokļu kods tika pārrakstīts, lai noteiktos apstākļos atļautu atskaitījumus vai, piemēram, privātiem fondiem samazinātu likmes, vienlaikus paaugstinot likmes uzņēmumu peļņai. Šis sprādziens nepilnībās un smalkajā drukāšanā ir viens no iemesliem, kāpēc vairums cilvēku šodien var apgūt relativitātes teoriju pirms nodokļu koda. (Ja nodokļu likumi un noteikumi jums ir grieķu valodā, izlasiet tālāk, lai uzzinātu, kā tos atšifrēt. Izlasiet sadaļu Nodokļu kodeksa izpratne .)

1960. un 70. gadi bija masīvas inflācijas laiks, un valdības deficīts turpināja augt, jo dārgo sociālās nodrošināšanas sistēmu pievienoja Medicare. Inflācija izrādījās milzīga problēma nodokļu maksātājiem, jo ​​nodokļi tai netika indeksēti. Tas nozīmēja, ka, kaut arī cilvēku ienākumu reālā vērtība tika samazināta, viņiem arī bija jāmaksā vairāk nodokļu, kā iekavās ieliekoties. 70. gados prezidents Niksons bija spiests maksāt vairāk nekā 400 000 USD atpakaļnodokļu. Ar strīdiem par Votergeitas skandālu prezidenta izvairīšanās no nodokļu maksāšanas nebija tik liela problēma, kā tas varētu būt.

Reaganomika
1981. gada Likums par ekonomikas atveseļošanas nodokli atspoguļoja nodokļu pavērsiena pagriezienu, kaut arī tas bija tikai īslaicīgs. Reigans samazināja visas atsevišķās nodokļu kategorijas par 25% un mainīja veidu, kā uzņēmumi uzskaita kapitālizdevumus, veicinot ieguldījumus iekārtās. Vienlaicīgi Reigans centās kontrolēt inflāciju un guva panākumus nedaudz pārāk labi. Valdības budžets balstījās uz pieņemto inflācijas līmeni, un, kad pārāk ātri tika sākti mēģinājumi samazināt inflāciju, tika izveidots deficīts. Rezultātā Reigana nācās atmaksāt dažus nodokļu samazinājumus 1984. gadā, īpaši korporatīvajā pusē, lai mēģinātu kompensēt budžeta iztrūkumu. Neskatoties uz to, IRS paziņoja, ka 1985. gadā vairāk nekā 400 000 amerikāņu bija sasnieguši miljonāru rangu, pateicoties augsta līmeņa nodokļu samazināšanai saskaņā ar Reaganomics. 1986. gadā vēl viens nodokļu reformas akts pazemināja augstāko likmi no 50 līdz 28% un samazināja uzņēmumu nodokli no 50 līdz 35%. Tā kā vairāk amerikāņu tagad vēlas gūt labumu no ar nodokli apliekamajiem ienākumiem, kopējie nodokļu ieņēmumi, neskatoties uz kritumu, bija relatīvi nemainīgi.

90. gadi un negatīvs nodoklis
Republikāņi izdarīja daudz, lai kontrolētu nodokļus, taču viņu kontrole pār valdības lielumu nebija tik slavējama. Medikare un sociālais nodrošinājums bija iedzimts slogs, bet pārlieku lielajam deficītam tika pieskaitīti citi izdevumi. Kad Klintons nāca pie varas 90. gados, nodokļu samazināšanās tendence bija beigusies. 1993. gadā tika novērots neliels nodokļu pieaugums, bet 1997. gadā tika ieviests negatīvs ienākuma nodoklis. Negatīvs ienākuma nodoklis bija slēpta tēriņu programma, saskaņā ar kuru cilvēki, kas nemaksāja nodokļus, varēja saņemt līdzekļus nodokļu sistēmā nodokļu kredītu veidā.

Bušs un ārpus tā
Buša ieviestais nodokļu samazinājums 2001. gadā atkal atgādināja nodokļu pieauguma tendenci, bet turpināja palielināt nodokļu atlaides, kas noved pie negatīva ienākuma nodokļa. Lai arī šis ilgtermiņa nodokļu samazinājums nebija paredzēts, tas palīdzēja saīsināt lejupslīdi pēc dotcom avārijas, saudzējot ekonomiku ar īpašiem stimulēšanas pasākumiem. Buša nodokļu samazināšanas termiņš beidzas 2010. gadā, kad demokrātiskā valdība saskaras ar priekšlaicīgas paaudzes bērnu aiziešanu pensijā un viņu gaidāmo sociālo programmu slodzi. Nodoms turpināt paplašināt esošās sociālās programmas un pievienot bezmaksas veselības aprūpi padara ļoti maz ticamu, ka ASV nodokļu maksātāji kādu laiku redzēs citu lejupejošu tendenci. Rēķini ir jāapmaksā, un mēs tos, nodokļu maksātājus, galu galā maksājam. (Veiciet šīs vienkāršās darbības, lai sagatavotos 15. aprīlim. Skatiet 10 soļus nodokļu sagatavošanai .)