Kapitāla zaudējumu pārnešana
Kapitāla zaudējumu pārnešana ir kapitāla zaudējumu neto summa, ko var pārnest uz nākamajiem taksācijas gadiem. Neto kapitāla zaudējumus (summu, kurā kopējie kapitāla zaudējumi pārsniedz kopējo kapitāla pieaugumu) var atskaitīt tikai, nepārsniedzot USD 3000 taksācijas gadā. Tīrie kapitāla zaudējumi, kas pārsniedz USD 3 000 slieksni, var tikt pārnesti uz nākamajiem nodokļu gadiem, līdz tie tiks izmantoti. Nav ierobežots gadu skaits, kurā varētu notikt kapitāla zaudējumu pārnešana.
Taustiņu izņemšana
- Kapitāla zaudējumus, kas pārsniedz kapitāla pieaugumu gadā, var izmantot, lai kompensētu parasto ar nodokli apliekamo ienākumu līdz 3000 USD vienā nodokļu gadā.
- Tīrie kapitāla zaudējumi, kas pārsniedz 3000 USD, var tikt pārnesti uz nenoteiktu laiku, līdz summa būs iztērēta.
- Sakarā ar IRS mazgāšanas-pārdošanas noteikumu investoriem ir jābūt uzmanīgiem, lai 30 dienu laikā neatpirktu nevienu akciju, kas pārdota ar zaudējumiem, pretējā gadījumā kapitāla zaudējumi neatbilst labvēlīga nodokļu režīma noteikumiem.
Izpratne par kapitāla zaudējumu pārnešanu
Kapitāla zaudējumu nodokļa noteikumi samazina ieguldījumu zaudējumu radītās ietekmes nopietnību. Tomēr šie noteikumi nav bez izņēmumiem. Investoriem jābūt piesardzīgiem attiecībā uz mazgāšanas noteikumiem, kas aizliedz 30 dienu laikā pēc tā pārdošanas atpirkt ieguldījumu zaudējumiem. Ja tas notiek, kapitāla zaudējumus nevar piemērot nodokļu aprēķiniem, un tā vietā tos pievieno jaunās pozīcijas izmaksu pamatā, samazinot nākotnes kapitāla pieauguma ietekmi.
Nodokļu zaudējumu raža
Nodokļu zaudējumu novākšana ir līdzeklis, lai uzlabotu ar nodokli apliekamo ieguldījumu pēcnodokļu deklarāciju. Tā ir vērtspapīru pārdošanas ar zaudējumiem prakse un šos zaudējumus izmanto, lai kompensētu nodokļus no ienākumiem no citiem ieguldījumiem un ienākumiem. Atkarībā no tā, cik zaudējumi tiek novākti, zaudējumus var pārnest, lai kompensētu ieguvumus turpmākajos gados. Nodokļu zaudējumu novākšana bieži notiek decembrī, un 31. decembris ir pēdējā diena kapitāla zaudējumu realizēšanai.
Ar nodokļiem apliekami ieguldījumu konti identificē gada laikā gūto peļņu, tāpēc ieguldītājs mēģina atrast nerealizētus zaudējumus, lai kompensētu šos ienākumus. Šādi rīkojoties, ieguldītājs var izvairīties no kapitāla ienākuma nodokļa maksāšanas. Ja ieguldītājs vēlas atpirkt to pašu ieguldījumu, viņam jānogaida 31 diena, lai izvairītos no izpārdošanas.
Piemēram, pieņemsim, ka ar nodokli apliekamajā kontā pašlaik ir 10 000 USD no gūtajiem ienākumiem, kas radušies kalendārā gada laikā, tomēr tā portfelī ir ABC Corp akcijas ar nerealizētiem zaudējumiem 9 000 USD apmērā. Ieguldītājs var nolemt pārdot akcijas pirms gada beigām, lai realizētu zaudējumus. Ja ABC Corp akcijas tiktu pārdotas 31. decembrī vai pirms tā, ieguldītājs gūtu ienākumus no kapitāla USD 1000 (USD 10 000 peļņa - $ 9 000 ABC Corp zaudējumi). Ievērojot mazumtirdzniecības likumu, ja akcijas tika pārdotas 31. decembrī, investoram būs jāgaida līdz 31. janvārim, lai to atpirktu.
Kapitāla zaudējumu pārnešanas piemērs
Jebkādus liekos kapitāla zaudējumus var izmantot, lai kompensētu ienākumus nākotnē un parastos ienākumus. Izmantojot šo pašu piemēru, ja ABC Corp akcijām būtu zaudējumi 20 000 USD, nevis 9 000 USD, ieguldītājs varētu pārnest starpību uz nākamajiem nodokļu gadiem. Sākotnējais realizētais kapitāla pieaugums USD 10 000 apmērā tiks kompensēts, un ieguldītājam par gadu netiks iekasēts kapitāla pieauguma nodoklis. Turklāt 3000 USD var izmantot, lai samazinātu parastos ienākumus tajā pašā kalendārajā gadā.
Pēc 10 000 USD kapitāla pieauguma kompensācijas un 3 000 USD parasto ienākumu ieskaita investoram būtu 7 000 USD kapitāla zaudējumi, ko pārnest uz nākamajiem gadiem. Zaudējumu pārnešana uz priekšu nav ierobežota ar nākamo taksācijas gadu. Zaudējumus var pārnest uz nākamajiem gadiem, līdz tie tiks pilnībā izmantoti.
Investīciju kontu salīdzināšana Piegādātāja nosaukums Apraksts Reklāmdevēja atklāšana × Piedāvājumi, kas parādās šajā tabulā, ir no partnerībām, no kurām Investtopedia saņem kompensāciju.