Kapitāla pieauguma nodoklis 101

Ir viegli pieķerties investīciju izvēlei un aizmirst par savu stratēģiju nodokļu sekām, īpaši par kapitāla pieauguma nodokli. Galu galā pareizā akciju vai kopfonda izvēle ir pietiekami sarežģīta, neuztraucoties par pēcnodokļu deklarācijām. Tas pats attiecas uz ieguldījumiem cita veida pamatlīdzekļos, piemēram, jūsu mājās.

Tomēr, ja jūs patiešām vēlaties vislabāko sniegumu, jums jāņem vērā nodoklis, kuru maksājat par peļņu no savu ieguldījumu pārdošanas, neatkarīgi no tā, vai tie ir vērtspapīri, nekustamais īpašums vai citi kapitāla aktīvi. Nodokļa atspoguļošana jūsu finanšu vadības stratēģijā un laiks, kad tas tiks sasniegts, ir ļoti svarīgi, lai pēc iespējas labāk izmantotu savus ieguldījumus. Šeit mēs aplūkojam kapitāla pieauguma nodokli un to, kā jūs varat pielāgot savu ieguldījumu stratēģiju, lai samazinātu maksājamo nodokli.

Taustiņu izņemšana

• Kapitāla pieaugums rodas, ja aktīva pārdošanas cena ir lielāka par tā pirkšanas cenu.
• Nodokļu vajadzībām peļņa netiek “gūta”, kamēr nav pārdots novērtētais vērtspapīrs.
• Lai piemērotu parasti labvēlīgāku ilgtermiņa kapitāla pieauguma nodokli, pirms tā pārdošanas jums pieder īpašums vairāk nekā gadu.
• Nodokļu samazināšanas un nodarbinātības likuma dēļ jūsu ilgtermiņa kapitāla pieauguma nodokļa likme tagad ir balstīta uz jūsu ienākumiem, nevis uz nodokļu grupām.
• Lai samazinātu vai izvairītos no kapitāla pieauguma nodokļiem: ieguldiet ilgtermiņā, izmantojiet pensiju plānus, kuriem ir labvēlīgi nodokļi, kompensējiet kapitāla pieaugumu ar kapitāla zaudējumiem, vērojiet turēšanas periodus un izvēlieties savu pamatu.

Kapitāla pieaugums: pamati

Kapitāla pieaugums rodas, ja aktīva pārdošanas cena ir augstāka par tā pirkšanas cenu. Izteikts kā vienādojums, tas nozīmē:

Kapitāla pieaugums = Pārdošanas cena − Pirkuma cena \ sākas {izlīdzināta} & \ teksts {Kapitāla pieaugums} = \ teksts {Pārdošanas cena} - \ teksts {Pirkuma cena} \\ \ beigas {izlīdzināts} Kapitāla pieaugums = Pārdošanas cena − Pirkums Cena

Tāpat kā nodokļu iekasētāji vēlas samazināt jūsu ienākumus (ienākuma nodokli), viņi vēlas arī samazināt, kad jūs saņemat peļņu no saviem ieguldījumiem. Šis samazinājums ir kapitāla pieauguma nodoklis.

Nodokļu vajadzībām ir svarīgi saprast atšķirību starp realizēto un nerealizēto guvumu. Ienākums netiek realizēts, kamēr nav pārdots novērtētais vērtspapīrs. Pieņemsim, ka, piemēram, jūs iegādājaties kādu akciju kādā uzņēmumā, un jūsu ieguldījums vienmērīgi pieaug par 15% vienu gadu. Gada beigās jūs nolemjat pārdot savas akcijas. Lai arī kopš dienas, kad iegādājāties akcijas, jūsu ieguldījums ir palielinājies, jūs negūsit nekādu labumu, kamēr nebūsit tos pārdevis.

Ja iegādātā aktīva cena būtu samazinājusies, rezultāts būtu kapitāla zaudējums, nevis kapitāla pieaugums.

Parasti jūs nemaksājat nodokļus, kamēr neesat guvis peļņu. Galu galā, lai samaksātu nodokļus, jums jāsaņem nauda, ​​kas iegūta, pārdodot vismaz daļu no jūsu ieguldījumiem.

Kuriem aktīviem tiek piemērota kapitāla pieauguma procedūra?

Nodoklis, kuru maksājat par kapitāla pieaugumu, ir atkarīgs no tā, cik ilgi jūs turējāt aktīvu pirms tā pārdošanas. Lai arī palielinājums, pārdodot, ir kapitāla pieaugums - un par šo ienākumu jums būs jāmaksā nodokļi - to, ko esat parādā, atkarībā no tā, cik ilgi turējāt aktīvu, nevar saukt par kapitāla pieauguma nodokli (sk. “Turēšanas periodi” zemāk).

Tas rada atšķirību, jo kapitāla pieauguma nodokļa likme bieži ir zemāka par likmi, kuru maksājat par parastajiem ienākumiem, kas to var padarīt par vēlamāku ieguldījumu ienākumu kategoriju. Tomēr ņemiet vērā, ka ne visi aktīvi ir tiesīgi saņemt šo labumu.

Lai varētu piemērot kapitāla pieauguma režīmu, vispirms ir jāpārliecinās, ka nodarbojaties ar kapitāla aktīvu. Skaidrs, ka krājumi, obligācijas, rotaslietas, monētu kolekcijas un jūsu mājas ir pamatlīdzekļi.

Bet likums nenosaka kapitāla pieauguma attieksmi pret visiem jūsu kapitāla aktīviem, ieskaitot:

• Jūsu biznesa inventārs
• Nolietojams biznesa īpašums

Uz kapitāla pieauguma režīmu neattiecas arī daži posteņi (nekapitāla aktīvi), kurus jūs izveidojat vai esat izveidojis jums:

• Autortiesības; literārā, muzikālā vai mākslinieciskā kompozīcija; vēstule; memorands; vai līdzīgs īpašums (piemēram, runu, ierakstu, stenogrammu, manuskriptu, zīmējumu vai fotogrāfiju projekti)
• Patents, izgudrojums, modelis vai dizains (patentēts vai nav patentēts); arī slepena formula vai process, kas pārdots pēc 2017. gada

Īstermiņa vai ilgtermiņa līdzdalības

Kā minēts iepriekš, pat ja uz aktīvu var attiecināt kapitāla pieauguma režīmu, tas, cik ilgi jums piederēs pirms pārdošanas, ietekmē to, kā jums tiks uzlikti nodokļi. Lai izmantotu labvēlīgās ilgtermiņa kapitāla pieauguma likmes, pamatlīdzekļiem jābūt turētiem vairāk nekā vienu gadu.

Jebkuri ienākumi no aktīviem, kas tiek turēti vienu gadu vai mazāk, ir īstermiņa kapitāla pieaugumi, kuriem uzliek nodokļus pēc parastajām ienākumu likmēm. Nodokļu sistēma Amerikas Savienotajās Valstīs ir izveidota, lai sniegtu labumu ilgtermiņa investoram. Īstermiņa ieguldījumiem gandrīz vienmēr tiek uzlikta augstāka likme nekā ilgtermiņa ieguldījumiem.

Kapitāla pieauguma nodokļa darbības piemērs

Pieņemsim, ka esat iegādājies 100 XYZ akciju ar cenu 20 USD par akciju un vairāk nekā gadu vēlāk tos pārdevis par USD 50 par akciju. Pieņemsim arī, ka jūs ietilpst ienākumu kategorijā (sk. “Ko jūs būsit parādā”), kurā valdība jūsu ilgtermiņa ienākumus apliek ar nodokli 15% apmērā. Zemāk esošajā tabulā ir apkopots, kā tiek ietekmēti jūsu ieguvumi no XYZ akcijām.

Tēvocis Sems gūst labumu no USD 450 no jūsu peļņas.

Nesūdzieties pārāk daudz: ja jūs būtu turējis akciju mazāk nekā gadu (gūstot īstermiņa kapitāla pieaugumu), jūsu peļņa būtu aplikta ar parasto ienākuma nodokļa likmi, kas cilvēkiem var sasniegt 35%. kura ilgtermiņa kapitāla pieauguma nodoklis ir 15%, neskaitot papildu valsts nodokļus.

Vēlreiz ņemiet vērā, ka kapitāla pieauguma nodokli maksājat tikai tad, kad esat pārdevis savu ieguldījumu vai nekustamo īpašumu un guvis peļņu. Tā kā nodokļu maksātājiem var būt tik izdevīgi, ka nodokļu likme, kas ir zemāka par to, ko maksājat par parastajiem ienākumiem, ir tiesīga saņemt kapitāla pieauguma nodokli.

Zaudēt salikšanu: kad zaudējumi rodas kapitāla pieaugumam

Īstermiņa investori bieži tirgojas šādā veidā, jo uzskata, ka aktīva tirdzniecība ļaus viņiem nopelnīt vairāk no saviem ieguldījumiem. Un tā, iespējams, ir taisnība - sākumā. Tomēr, ja jūs pērkat un pārdodat krājumus ik pēc dažiem mēnešiem, jūs graujat savu ienākumu iespējamo vērtību: Tā vietā, lai ļautu tiem apvienoties, jūs zaudējat daļu no saviem ienākumiem nodokļos pēc visdrīzāk augstākās likmes, kas tiek iekasēta par parasto. ienākumi. Pat ja jūs gaidāt, lai jūsu peļņa tiktu iekasēta pēc zemākas kapitāla pieauguma nodokļa likmes, jūs joprojām varat noslēgt ieskaitu mazāk, ja jūs pārdodat ar peļņu, nekā tad, ja turaties uz saviem akcijām.

Kāpēc? Kompozīcijas dēļ - reinvestēto ienākumu parādība, kas rada lielākus ienākumus - sasniegtais 450 ASV dolāru kapitāla pieaugums varētu būt vairāk vērts, ja jūs nekad nepārdotu akcijas un tā vietā ieguldītu. Atkal tas viss izriet no starpības starp nerealizētu un realizētu ieguvumu.

Lai parādītu, salīdzināsim nodokļu sekas ar ilgtermiņa investora un īstermiņa investora atdevi, pieņemot, ka kapitāla pieauguma nodokļa likme ir 20%.

• Ilgtermiņa ieguldītājs saprot, ka gadu vairāk nekā gadu, viņi var iegūt vidējo 10% gada ienesīgumu, ieguldot kopfondos un pāris blue-chip akcijās.
• Īstermiņa ieguldītājs nav dienas tirgotājs, bet viņiem patīk turēt darījumus pietiekami ilgs laiks, lai varētu gūt ienākumus no kapitāla pieauguma, pārliecinoties, ka, bieži tirgojoties ar kontu, viņi var gūt vidēji 12% peļņu gadā.

Šeit ir redzams viņu kopējais sniegums pēc nodokļu nomaksas pēc 30 gadiem.

Tā kā mūsu īstermiņa tirgotājs galu galā atdeva labu naudas daļu nodokļiem, mūsu ilgtermiņa investoram, kurš ļāva visiem no viņu ieguldījumiem, lai turpinātu pelnīt naudu, ieskaita gandrīz USD 20 000 vairāk, kaut arī viņi nopelnīja zemāku atdeves likmi.

Ja abi būtu nopelnījuši vienādu peļņas likmi, starpība būtu vēl satriecošāka. Faktiski ar 10% atdeves likmi īstermiņa investors būtu nopelnījis tikai 80 000 USD pēc nodokļu nomaksas.

Vēl vairāk, ja īstermiņa tirgotājs būtu pārdevis līdz gada vai mazāk piederošas līdzdalības, šī 1200 ASV dolāru peļņa, iespējams, būtu aplikta ar parasto ienākuma nodokli 35% vai 37% apmērā, atkarībā no viņu ienākumiem tajā gadā, zaudējot tiem 420 USD vai 444 USD. pret 240 USD nodokļos.

Pastāvīgu izmaiņu veikšana ieguldījumu turējumos - kā rezultātā tiek maksāti lieli kapitāla pieauguma nodokļi un komisijas maksas - tiek saukta par krāpšanos. Negodīgiem portfeļu pārvaldītājiem un brokeriem ir pārmests, ka klienta konts tiek krāpts vai pārmērīgi tirgojas, lai palielinātu komisijas, kaut arī tas samazina ienesīgumu.

Kapitāla pieauguma likmes

Kamēr nodokļu likmes fiziskām personām no parastiem ienākumiem ir 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% un 37%, ilgtermiņa kapitāla pieauguma likmes tiek apliktas ar atšķirīgām, parasti zemākām likmēm. Pamatkapitāla pieauguma likmes ir 0%, 15% un 20%. Tas, kas jums tagad jāmaksā, ir atkarīgs no jūsu ar nodokli apliekamajiem ienākumiem. (Šo likmju pārtraukšanas punkti tiek paskaidroti vēlāk.)

Vēsturiski, kā redzams zemāk esošajā Nodokļu politikas centra diagrammā, individuālie nodokļi parasti ir lielāki nekā kapitāla pieauguma nodokļi.

Ir vēl divi kapitāla pieauguma nodokļu veidi, ar kuriem jūs varat saskarties:

• Ienākumam no kolekcionējamiem priekšmetiem, piemēram, mākslas darbiem un pastmarku kolekcijām, un ienākumam, kas gūts, pārdodot kvalificētu mazo uzņēmumu krājumus, kas nav izslēgti (saukti par 1202. sadaļas krājumiem), tiek uzlikti nodokļi ar 28% likmi.
• Nekustamā īpašuma kapitāla pieaugumam tiek uzlikti nodokļi saskaņā ar citu standartu, ja jūs pārdodat savu galveno dzīvesvietu. Lūk, kā tas darbojas: USD 250 000 no personas kapitāla pieauguma, pārdodot māju, tiek izslēgti no viņu ienākumiem tajā gadā (USD 500 000 tiem, kuri ir precējušies, iesniedzot kopīgi), ja vien pārdevējam ir piederējuši un mājās dzīvojuši divus gadus vai vairāk.

Ir vēl viens nodoklis: Sakarā ar neto ieguldījumu ienākuma nodokli jums var tikt piemērots papildu 3, 8% nodoklis par jūsu ienākumiem no ieguldījumiem, ieskaitot jūsu kapitāla pieaugumu, ja jūsu modificētais koriģētais bruto ienākums (kas nav apliekams ienākums) ir lielāks par :

• 250 000 USD, ja precējies iesniedz kopīgi vai pārdzīvojušais laulātais
• 200 000 USD, ja viņš ir viens vai mājsaimniecības galva
• 125 000 USD, ja precējies, iesniedzot atsevišķi

Ko tu būsi parādā

Pirms 2018. gada ilgtermiņa kapitāla pieauguma nodokļu pamatlikmes tika noteiktas pēc jūsu nodokļu grupas. Ja, piemēram, ar nodokli apliekamais ienākums liek jums atrasties vienā no diviem zemākajiem rādītājiem, jūsu kapitāla pieaugumam bija nulles nodokļa likme; neviens no jūsu ienākumiem netika aplikts ar nodokļiem.

Nodokļu samazināšanas un nodarbinātības likumā tika mainīti pamatkapitāla pieauguma likmju pārtraukšanas punkti, lai tie atbilstu ar nodokli apliekamajam ienākumam (nevis nodokļu grupām). Tālāk ir 2019. gada pārtraukšanas punktu diagramma, kas balstīta uz jūsu pieteikuma statusu un ar nodokli apliekamo ienākumu:

Kā aprēķināt jūsu kapitāla pieauguma nodokli

Lielākā daļa cilvēku aprēķina nodokļus (vai viņiem ir priekšrocības to izdarīt), izmantojot programmatūru, kas automātiski veic aprēķinus. Bet, ja vēlaties iegūt priekšstatu par to, ko jūs varētu maksāt par iespējamu vai aktualizētu pārdošanu, varat izmantot kapitāla pieauguma kalkulatoru, lai iegūtu aptuvenu ideju.

5 veidi, kā samazināt vai izvairīties no kapitāla pieauguma nodokļa

Ir daži veidi, kā samazināt vai izvairīties no kapitāla pieauguma. Jāpatur prātā:

1. Investējiet ilgtermiņā.

Ja jums izdosies atrast lieliskus uzņēmumus un noturēt tos ilgtermiņā, jums jāmaksā zemākā kapitāla pieauguma nodokļa likme. Protams, to ir vieglāk pateikt nekā izdarīt. Daudzi faktori var mainīties vairāku gadu laikā, un ir daudz pamatotu iemeslu, kāpēc jūs varētu vēlēties pārdot agrāk, nekā jūs paredzējāt.

2. Izmantojiet pensiju plānus, kuriem ir labvēlīgi nodokļi.

Ir pieejami daudzi pensionēšanās plānu veidi, piemēram, 401 (k), 403 (b), Roth IRA un tradicionālie IRA. Sīkāka informācija ir atkarīga no katra plāna, bet kopumā galvenais ieguvums ir tas, ka ieguldījumi var augt, neiekļaujot kapitāla pieauguma nodokli. Citiem vārdiem sakot, pensijas plāna ietvaros jūs varat pirkt un pārdot, nezaudējot samazinājumu Uncle Sam.

Turklāt lielākajā daļā plānu dalībniekiem netiek prasīts maksāt nodokļus par līdzekļiem, līdz tie tiek izņemti no plāna, lai gan sadalījumiem tiek uzlikti nodokļi kā parastie ienākumi neatkarīgi no pamatā esošā ieguldījuma. Tātad, jūsu nauda ne tikai pieaugs beznodokļu vidē, bet, pensionējoties, izņemsit to no plāna, jūs, iespējams, būsit zemākā nodokļu kategorijā.

Investoriem, kuriem tuvojas pensija, varētu būt jāgaida, līdz viņi faktiski pārtrauks darbu, lai pārdotu ienesīgus aktīvus. Ja viņu pensionēšanās ienākumi ir pietiekami mazi, viņu kapitāla pieauguma nodokļa rēķins var samazināties vai arī viņi var izvairīties no jebkāda kapitāla pieauguma nodokļa maksāšanas. Ja viņi jau atrodas vienā no "nemaksā" iekavām, ir jāņem vērā galvenais faktors: Ja kapitāla pieaugums ir pietiekami liels, tas varētu palielināt viņu ienākumus līdz tādam līmenim, ka tas varētu viņiem radīt nodokli rēķins par pieaugumu.

3. Izmantojiet kapitāla zaudējumus, lai kompensētu peļņu.

Ja rodas investīciju zaudējumi, jūs varat tos izmantot, samazinot nodokli ienākumiem no citiem ieguldījumiem. Pieņemsim, ka jūs esat vienlīdz ieguldīti divos krājumos, un viena uzņēmuma krājumi palielinās par 10%, bet otra uzņēmuma krājumi samazinās par 5%. Jūs varat atņemt 5% zaudējumus no 10% pieauguma, tādējādi samazinot summu, par kuru maksājat kapitāla pieaugumu. Acīmredzot ideālā situācijā visi jūsu ieguldījumi tiktu novērtēti, taču zaudējumi tomēr notiek. Tāpēc ir svarīgi zināt, ka varat tos novākt, lai samazinātu nodokļos iekasēto summu.

Tomēr kapitāla zaudējumus pašlaik var izmantot tikai, lai kompensētu kapitāla pieaugumu gadā, pieskaitot līdz USD 3000 parastos ienākumus; liekie zaudējumi tiek pārnesti. Lai pārliecinātos par IRS mazgāšanas-pārdošanas noteikumu, noteikti nogaidiet vismaz 31 dienu pirms zaudējamā stāvokļa atpirkšanas.

Ja plānojat gūt jebkāda veida materiālo kapitālu, jums par to jāziņo IRS, izmantojot D saraksta veidlapu. Jums vajadzētu apsvērt arī grāmatveža vai cita finanšu speciālista palīdzības piesaistīšanu.

4. Vērojiet savus turēšanas periodus.

Ja jūs pārdodat vērtspapīru, kas tika nopirkts apmēram pirms gada, noteikti noskaidrojiet pirkuma tirdzniecības datumu. Ja pārdošana ir uzskatāma par kapitāla pieauguma režīmu, ja jūs gaidāt pārdošanu dažas dienas, tas var būt saprātīgs solis, ja vien ieguldījuma cena ir samērā nemainīga.

Tas nozīmēs vairāk lieliem darījumiem, nevis maziem, un, ja jūs atrodaties augstākā nodokļu kategorijā. Atcerieties, ka vērtspapīri jāpārdod pēc vairāk nekā gada līdz dienai, lai tos varētu kvalificēt kā kapitāla pieauguma režīmu.

5. Izvēlieties savu pamatu.

Lai gan izmaksu aprēķināšanai parasti izmantosit metodi “pirmais iekšā, pirmais ārā” (FIFO), iegādājoties akcijas tajā pašā uzņēmumā vai kopfondā dažādos laikos, ir četras citas metodes, no kurām izvēlēties: pēdējais iekšā, pirmais ārā (LIFO ), LIFO dolāra vērtība, vidējās izmaksas (tikai kopfondu akcijām). un īpaša akciju identifikācija.

Labākā izvēle būs atkarīga no vairākiem faktoriem, piemēram, iegādāto akciju vai daļu bāzes cenas un deklarētā peļņas apjoma. Sarežģītos gadījumos jums var nākties konsultēties ar nodokļu konsultantu. Izmaksu aprēķināšana var būt sarežģīts piedāvājums, bet uzzināt, kad vērtspapīri tika iegādāti, un par kādu cenu var būt īsts murgs, ja esat pazaudējis sākotnējo apstiprinājuma paziņojumu vai citus ierakstus no tā laika.

Grunts līnija

Nodokļu samazināšana ir svarīgs finanšu plānošanas procesa elements. Lai arī nodokļu aste nedrīkstētu vicināt visu finanšu suni, ir svarīgi, lai jūs veiktu saprātīgus pasākumus, lai samazinātu uzrādāmo peļņu un apzinātos zaudējumus. Divi galvenie veidi, kā samazināt jūsu maksājamo nodokli, ir krājumu glabāšana ilgāk par gadu un ļautu ieguldījumiem apvienot beznodokļu uzkrāšanas kontos.