Vai IRA darījumi var izraisīt mazumtirdzniecības noteikumu?

Ja jūs pārdodat akcijas ar zaudējumiem, jums vajadzētu būt iespējai izmantot zaudējumus, lai kompensētu ienākumu nodokļa pieaugumu - vai ne? Pareizi, izņemot gadījumus, kad esat pārkāpis mazgāšanas-pārdošanas noteikumus. Tas nozīmē, ka, ja esat iegādājies un pārdevis to pašu ieguldījumu ar zaudējumiem 30 dienu laikā, zaudējumus nevar izmantot peļņas kompensēšanai. Tomēr jums ir atļauts pievienot zaudējumus atpirkto vērtspapīru izmaksām, tādējādi palielinot bāzi. Šī emisija kļūst sarežģītāka, ja jūs atpirkāt vērtspapīrus savā IRA. Vai tas palielina arī jūsu IRA bāzi? IRS 2008. gadā pievērsās šim ilgi neatbildētajam jautājumam.

Kas ir veļas izpārdošana?
Sāksim ar mazgāšanas līdzekļu definīciju. Mazgāšana notiek tad, kad jūs pārdodat akcijas un atpirkat vai iegādājaties tos pašus krājumus 30 dienu laikā (pirms vai pēc) pēc pārdošanas. Zaudējumus no mazgāšanas pārdošanas nevar izmantot, lai kompensētu ienākumus no jūsu gada nodokļiem. Apskatīsim dažus piemērus:

Piemērs - izpārdošana mazgāt

• Jums pieder 100 XYZ akcijas ar summu 2000 USD.
• Jūs 21. martā pārdodat 100 XYZ akcijas par USD 1000.
• Jūs pērkat 100 XYZ akcijas 22. martā par 600 USD.

Šī ir mazgāšanās izpārdošana, un jūs nevarat atskaitīt zaudējumus 1000 USD apmērā. Tomēr jaunajam pirkuma cenai - USD 600 - varat pievienot zaudējumus 1000 USD, izveidojot 1600 USD bāzi.

Piemērs - bez veļas izpārdošanas

• Jums pieder 100 XYZ akcijas ar summu 2000 USD.
• Jūs 21. martā pārdodat 100 XYZ akcijas par USD 1000.
• Jūs pērkat 100 XYZ akcijas 2. jūnijā par tirgus cenu.

Šī nav veļas izpārdošana, jo pirkums nenotika 30 dienu laikā pēc pārdošanas.

Saskaņā ar IRS publikāciju 550, izpārdošana var notikt ar citiem vērtspapīriem, piemēram, obligācijām, kopfondiem un opcijām. Iespējas tiek uzskatītas par būtībā identiskām akcijām, kuras tās atspoguļo, tāpēc, pārdodot opcijas jums piederošajos krājumos, var tikt sākta mazumtirdzniecība. Tā kā kopfondu apmaiņa tehniski ir pārdošana un pirkšana, ja 30 dienu laikā samainījāties tajā pašā fondā, kuru iepriekš pārdevāt, tas ir arī mazgāšanas līdzeklis.

Kāpēc pastāv noteikums?
Mazgāšanas līdzekļu tirdzniecība rada ilūziju par izmaiņām saimniecībā. Kā tāds IRS piemēro noteikumu, kas liedz ieguldītājiem pieprasīt nodokļu atskaitījumu par zaudējumiem no īpašuma, kas viņiem joprojām pieder. Tas arī aptur mākslīgo bāzes pielāgošanu.

Vai mazgāšanas un pārdošanas noteikumi tiek piemēroti IRA darījumiem?
IRS 2008. gadā izdeva Ieņēmumu lēmumu 2008–5, kurā tā pievērsās jautājumam par to, vai mazumtirdzniecības noteikumi attiecas uz IRA. Šajā lēmumā IRS paskaidroja, ka tad, kad akcijas tiek pārdotas kontā, kurā nav izņemšanas no apgrozības, un IRA 30 dienu laikā iegādājas būtībā identiskas akcijas, ieguldītājs nevar pieprasīt nodokļu zaudējumus par pārdošanu, un pamats indivīda IRA nav palielināts.

Piemērs - nodokļu zaudējumu pieprasīšana IRA

Pieņemsim, ka jums pieder 100 YYY akciju akcijas ar summu USD 1000 jūsu brokeru kontā. Jūs 10. oktobrī pārdodat 100 YYY akcijas ar zaudējumiem par 400 USD. 1. novembrī savā IRA kontā jūs pērkat 100 YYY akciju akcijas par USD 800. Saskaņā ar Ieņēmumu lēmumu 2008-5, jūs nevarat atskaitīt zaudējumus par 600 ASV dolāriem no pārdošanas, un jūs nevarat palielināt IRA iegādāto krājumu bāzi par 200 ASV dolāru starpību starp pārdošanu un atpirkšanu.

IRS ieņēmumu lēmums 2008-5 neļauj ieguldītājiem izmantot nodokļu atliktā konta veida apmetni, piemēram, IRA, lai apietu mazgāšanas-pārdošanas noteikumu. Tas attiecas uz tradicionālajām un Roth IRA neatkarīgi no tā, vai IRA tiek turēti dažādās finanšu iestādēs. (Papildinformāciju lasiet sadaļā Zaudējamu vērtspapīru pārdošana nodokļu atvieglojumiem .)

Kas notiek, ja jūs pārkāpjat likumu?
Jūs, iespējams, esat veikuši mazgāšanas izpārdošanu, lai samazinātu pašreizējos nodokļus, taču, pārkāpjot šo noteikumu, jūs tikai atlikāt nodokļus un jums, iespējams, būs jāmaksā agrīnā sadales soda nauda par summu.

Piemēram, pieņemsim, ka esat gatavs veikt izplatīšanu no savas tradicionālās IRA. Jūs pārdodat krājumus, kas iepriekš iegādāti mazumtirdzniecībā, un izņemt ieņēmumus. Parasti tā sadales daļa, kuru uzskata par jūsu bāzes daļu, nav apliekama ar nodokli. Tā kā pirkums mazumtirdzniecībā nepalielināja jūsu bāzi, no šīm akcijām gūto ieņēmumu kopējā vērtība tiek aplikta ar nodokli, ja tos izplata no jūsu IRA. Tas pats noteikums attiecas uz nekvalificētiem Roth IRA izplatījumiem, ja mazgāšanas līdzekļu pārdošana nepalielina Roth IRA bāzi. (Lai uzzinātu vairāk, izlasiet rakstu Izvairīšanās no IRS sodiem par jūsu IRA aktīviem .)

Piemērs - IRA Wash Sale

Pieņemsim, ka jums pieder 100 akciju daļas ar summu 3000 USD. Jūs pārdodat akcijas par 1500 USD, ar zaudējumiem 1500 USD.
30 dienu laikā savā tradicionālajā IRA jūs iegādājaties 100 viena un tā paša akcijas par USD 1000 (mazgāšana).
Pamats = 0 USD.
Jūs pārdodat šīs 100 akcijas par 2000 USD un izņemt ieņēmumus.
Ar nodokli apliekamā summa = 2000 USD.
Ja jūs būtu pārdevis akcijas par 800 USD, ar nodokli apliekamā summa būtu 800 USD.

Negatīvs IRS audits var izraisīt soda naudu, tāpēc, ja jūtaties, ka iepriekš esat pārkāpis mazgāšanas-pārdošanas noteikumus, sazinieties ar nodokļu speciālistu, jo jums, iespējams, vajadzēs grozīt iepriekšējās nodokļu deklarācijas. (Lai uzzinātu vairāk par revīzijas procesu, skat . IRS audita izdzīvošanu un izvairīšanos no audita .)

Kā izvairīties no likuma pārkāpšanas
Jūs varat pārliecināties, ka nepārkāpjat veļas mazgāšanas noteikumus, ievērojot dažas vienkāršas vadlīnijas:

• Skatiet visas investīcijas kā vienu portfeli neatkarīgi no konta veida. Plānojiet ar nodokļiem saistītus darījumus, pamatojoties uz visu jūsu portfeli. Tas palīdzēs jums atpazīt, kad var notikt izpārdošana.
• Pārdodiet akciju ar zaudējumiem vairāk nekā 30 dienas pirms vai pēc pirkuma, lai pieprasītu nodokļu priekšrocības. Lai saglabātu savu aktīvu sadales stratēģiju, iegādājieties citu akciju tajā pašā kategorijā (piemēram, citu komunālo pakalpojumu krājumus). Jūs vēlaties pārliecināties, ka krājumus nevar klasificēt kā "būtībā identiskus".
• Izmantojiet noteiktu ieguldījumu plānu vai metodi. Ja jums ir katra ieguldījuma izpildes mērķi un neparedzētu gadījumu stratēģija, jūs koncentrējaties uz pārdomātu ieguldījumu lēmumu pieņemšanu pretstatā patvaļīgiem darījumiem.
• Ieguldiet nepastāvīgos ieguldījumos ārpus IRA un citiem nodokļu atliktajiem kontiem. Tas ļaus jums izmantot nodokļu priekšrocības, mainot ar nodokli apliekamos ienākumus un zaudējumus. Pērciet ieguldījumus, kas maksā dividendes un procentus IRA. Jūs varēsit maksimizēt ienākumu nodokļa atlikšanu un ieguldīt tos pensiju fondā.
• Izņemot no IRA, izmantojiet automātisku vidējo dolāra izmaksu vidējo vērtību vai automātisko likvidāciju. Neiegādājieties šīs pašas investīcijas citos kontos. (Plašāku informāciju par šo stratēģiju skatiet sadaļā Dollar-Cost Averaging Pays .)
• Neieviešiet opciju stratēģijas, kuru pamatā ir krājumi.
• Izmantojiet krājumu saskaņošanu pēc principa “pirmais ieej, pirmais ārā”, lai noteiktu, vai jums draud pārkāpt veļas mazgāšanas noteikumus.
• Ja jums pieder krājums, kas ievērojami kritās, un jūs nevarat izturēt kritumu, pārdodiet to. Ja tas ir suns, tas nav jāpērk atpakaļ neatkarīgi no tā, cik zema cena.

Secinājums
Mazgāšanas pārdošanas noteikums attiecas uz visiem ieguldījumu kontiem, kas jums pieder vai kurus jūs kontrolējat, ieskaitot jūsu laulātā kontu. Pārliecinieties, ka šī precīzā iemesla dēļ saziņas līnijas starp jums un jūsu dzīvesbiedru ir atvērtas par jūsu portfeļu darījumiem. Šaubu gadījumā konsultējieties ar kompetentu nodokļu speciālistu, lai pārliecinātos, ka jūsu ieguldījumiem tiek piemērotas pareizas un efektīvākās nodokļu stratēģijas.