Vidējo izmaksu bāzes metode
Vidējo izmaksu bāzes metode ir ar nodokli apliekamā kontā esošo ieguldījumu fondu pozīciju vērtības aprēķināšanas sistēma, lai noteiktu peļņu vai zaudējumus nodokļu pārskatu sagatavošanai. Izmaksu bāze parāda ieguldītāja īpašumā esošā vērtspapīra vai kopfonda sākotnējo vērtību.
Pēc tam vidējās izmaksas salīdzina ar cenu, par kādu tika pārdotas fonda daļas, lai noteiktu ieguvumus vai zaudējumus nodokļu deklarēšanai. Vidējo izmaksu bāze ir viena no daudzajām metodēm, kuras Iekšējais ieņēmumu dienests (IRS) ļauj ieguldītājiem izmantot, lai aprēķinātu kopīgo ieguldījumu izmaksas.
2:30Izmaksu pamata pamati
Vidējo izmaksu bāzes metodes izpratne
Vidējo izmaksu bāzes metodi investori parasti izmanto, lai ziņotu par kopfondu nodokļiem. Par izmaksu bāzes metodi tiek ziņots brokeru sabiedrībā, kurā tiek turēti aktīvi. Vidējās izmaksas tiek aprēķinātas, dalot kopējo summu dolāros, kas ieguldīta kopfonda pozīcijā, ar īpašumā esošo akciju skaitu. Piemēram, investoram, kura ieguldījumā ir 10 000 USD un kuram pieder 500 akcijas, vidējo izmaksu bāze būtu 20 USD (10 000 USD / 500).
Taustiņu izņemšana
- Vidējo izmaksu bāzes metode ir veids, kā aprēķināt ieguldījumu fondu pozīcijas, lai noteiktu peļņu vai zaudējumus nodokļu deklarēšanai.
- Izmaksu bāze parāda ieguldītāja īpašumā esošā vērtspapīra vai kopfonda sākotnējo vērtību.
- Vidējās izmaksas tiek aprēķinātas, dalot kopējo summu dolāros, kas ieguldīta kopfonda pozīcijā, ar īpašumā esošo akciju skaitu.
Izmaksu bāzes metožu veidi
Lai arī daudzas brokeru sabiedrības neizmanto vidējo izmaksu bāzes metodi ieguldījumu fondiem, ir arī citas pieejamās metodes.
FIFO
Pirmā, pirmā ārā (FIFO) metode nozīmē, ka, pārdodot akcijas, jums jāpārdod pirmie, kurus vispirms iegādājāties, aprēķinot peļņu un zaudējumus. Piemēram, pieņemsim, ka investoram piederēja 50 akcijas un janvārī iegādājās 20, bet aprīlī - 30 akcijas. Ja ieguldītājs pārdeva 30 akcijas, janvārī jāizmanto 20 akcijas, un atlikušās desmit pārdotās akcijas nāktu no otrās aprīlī iegādātās partijas. Tā kā gan janvāra, gan aprīļa pirkumi būtu veikti par atšķirīgām cenām, nodokļu ieguvumus vai zaudējumus ietekmētu sākotnējās iepirkuma cenas katrā periodā.
Turklāt, ja investoram ir bijis ieguldījums vairāk nekā vienu gadu, tas tiks uzskatīts par ilgtermiņa ieguldījumu. IRS piemēro zemāku kapitāla pieauguma nodokli ilgtermiņa ieguldījumiem, salīdzinot ar īstermiņa ieguldījumiem, kas ir vērtspapīri vai fondi, kas iegādāti mazāk nekā viena gada laikā. Tā rezultātā, izmantojot FIFO metodi, tiktu maksāti zemāki nodokļi, ja ieguldītājs būtu pārdevis pozīcijas, kas ir vecākas par gadu.
LIFO
Pēdējā principa (LIFO) metode ir tāda, kad ieguldītājs var pārdot visjaunākās iegādātās akcijas, kam seko iepriekš iegādātās akcijas. LIFO metode vislabāk darbojas, ja ieguldītājs vēlas paturēt sākotnējās iegādātās akcijas, kurām varētu būt zemāka cena salīdzinājumā ar pašreizējo tirgus cenu.
Augsto un zemo izmaksu metodes
Augsto izmaksu metode ļauj ieguldītājiem pārdot akcijas, kurām ir augstākā sākotnējā pirkšanas cena. Citiem vārdiem sakot, vispirms tiek pārdotas akcijas, kuras bija visdārgākās. Augsto izmaksu metode ir izstrādāta, lai nodrošinātu ieguldītājiem zemāko maksājamo kapitāla pieauguma nodokli. Piemēram, investoram var būt liels ieguvums no ieguldījuma, bet viņš nevēlas to vēl apzināties, bet viņam ir nepieciešama nauda.
Ja izmaksas ir augstākas, atšķirība starp sākotnējo cenu un tirgus cenu, ja to pārdod, rada vismazāko ieguvumu. Investori varētu izmantot arī augsto izmaksu metodi, ja no nodokļu viedokļa vēlas gūt kapitāla zaudējumus, lai kompensētu citus ienākumus vai ienākumus.
Un otrādi - zemo cenu metode ļauj ieguldītājiem vispirms pārdot zemākās cenas akcijas. Citiem vārdiem sakot, vispirms tiek pārdotas lētākās akcijas, kuras iegādājāties. Zemu izmaksu metodi var izvēlēties, ja ieguldītājs vēlas gūt ienākumus no ieguldījumiem.
Izmaksu bāzes metodes izvēle
Kad ir izvēlēta izmaksu bāzes metode konkrētam kopfondam, tai jāpaliek spēkā. Brokeru firmas sniegs ieguldītājiem atbilstošu gada nodokļu dokumentāciju par kopfondu pārdošanu, pamatojoties uz viņu izmaksu bāzes metodes vēlēšanām.
Investoriem jākonsultējas ar nodokļu konsultantu vai finanšu plānotāju, ja viņi nav pārliecināti par izmaksu aprēķināšanas metodi, kas samazinās viņu nodokļu rēķinu par nozīmīgiem kopfondu turējumiem apliekamos kontos. Vidējo izmaksu bāzes metode ne vienmēr var būt optimālā metode no nodokļu viedokļa. Lūdzu, ņemiet vērā, ka izmaksu bāze kļūst nozīmīga tikai tad, ja līdzdalība ir ar nodokli apliekamā kontā, un ieguldītājs apsver iespēju daļēji pārdot turējumus.
Izmaksu bāzes salīdzināšanas piemērs
Izmaksu bāzes salīdzinājumi var būt svarīgs apsvērums. Pieņemsim, ka ieguldītājs ar nodokli apliekamā kontā ir veicis šādus secīgus fonda pirkumus:
- 1000 akciju par 30 USD, par kopējo summu 30 000 USD
- 1000 akciju par 10 USD, par kopējo summu 10 000 USD
- 1500 akcijas par USD 8 par kopējo summu 12 000 USD
Kopējā ieguldītā summa ir USD 52 000, un vidējo izmaksu bāzi aprēķina, dalot 52 000 USD ar 3500 akcijām. Vidējās izmaksas ir USD 14, 86 par akciju.
Pieņemsim, ka ieguldītājs pārdod 1000 fonda daļas par USD 25 par akciju. Ieguldītāja kapitāla pieaugums būtu USD 10 140, izmantojot vidējo izmaksu bāzes metodi. Peļņa vai zaudējumi, izmantojot vidējo izmaksu bāzi, būtu šādi:
- (25 USD - 14, 86 USD) x 1 000 akciju = 10 140 USD.
Rezultāti var atšķirties atkarībā no nodokļu aprēķināšanai izvēlētās izmaksu bāzes metodes:
- Pirmais pirmais: (25 USD - 30 USD) x 1 000 akciju = - 5000 USD
- Pēdējais pirmais ārā: (25 USD - 8 USD) x 1, 000 = 17 000 USD
- Augstās izmaksas: (25 USD - 30 USD) x 1 000 akciju = - 5000 USD
- Zemas izmaksas: (25 USD - 8 USD) x 1, 000 = 17 000 USD
Stingri no nodokļu viedokļa ieguldītājam labāk būtu izvēlēties FIFO metodi vai augsto izmaksu metodi, lai aprēķinātu izmaksu bāzi pirms akciju pārdošanas. Šīs metodes neliktu nodokli par zaudējumiem. Tomēr, izmantojot vidējo izmaksu aprēķināšanas metodi, investoram ir jāmaksā kapitāla pieauguma nodoklis no 10 140 USD ienākumiem.
Protams, ja ieguldītājs pārdeva 1000 akcijas, izmantojot FIFO metodi, nav garantijas, ka, pārdodot atlikušās akcijas, pārdošanas cena būs 25 USD. Akciju cena varētu samazināties, zaudējot lielāko daļu kapitāla pieauguma un zaudējot iespēju realizēt kapitāla pieaugumu. Tā rezultātā ieguldītājiem ir jāizvērtē izvēle izvēlēties, vai šodien gūt peļņu un maksāt kapitāla pieauguma nodokļus, vai mēģināt samazināt nodokļus un riskēt zaudēt jebkādu nerealizētu peļņu no atlikušajiem ieguldījumiem.
Investīciju kontu salīdzināšana Piegādātāja nosaukums Apraksts Reklāmdevēja atklāšana × Piedāvājumi, kas parādās šajā tabulā, ir no partnerībām, no kurām Investtopedia saņem kompensāciju.