Amerikas iespēju nodokļu atlaide (AOTC)
American Opportunity Tax Credit (AOTC) ir nodokļu atlaide kvalificētiem izglītības izdevumiem studentam par pirmajiem četriem pēcvidusskolas izglītības gadiem Amerikas nodokļu maksātājiem. AOTC attiecas arī uz nodokļu maksātājiem, kuri apgalvo, ka studenti ir apgādājamie.
Amerikas iespēju nodokļu atlaides pamati
Nodokļu maksātājs, kas ir students, var izmantot American Opportunity Tax Credit, kas tika ieviests 2009. gadā īpaši studentiem, kuri apmeklē pēcvidusskolas iestādi. AOTC tika plānots darboties līdz 2017. gada decembrim. Kredītā saskaņā ar jauno nodokļu plānu - Nodokļu samazināšanas un nodarbinātības likumu (TCJA), kas tika apstiprināts kongresā 2017. gada 22. decembrī, netika veiktas nekādas izmaiņas.
Amerikas iespēju kredīts var ietaupīt mājsaimniecību, kurā ir kvalificēts students, pat USD 2500. Kredīts palīdz segt izglītības izdevumus, piemēram, mācību un citus izdevumus, kas saistīti ar studenta kursa darbu. Atbilstošie studenti var pieprasīt 100 procentus no pirmajiem 2000 dolāriem, kas iztērēti materiālu iegūšanai skolai, un vēl 25 procentus no nākamajiem 2000 dolāru izdevumiem. Tas nozīmē, ka maksimālā summa, kuru kvalificēts students var pieprasīt AOTC, ir (100% x 2000 USD) + (25% x USD 2 000) = 2500 USD. Citiem vārdiem sakot, 2500 dolāru vērtu kredītpunktu var izmantot, lai samazinātu pirmos 4000 dolāru izglītības izdevumus.
Lielākā daļa nodokļu kredītu netiek atmaksāti, kas nozīmē, ka, tiklīdz nodokļu maksātāja saistības ir samazinātas līdz nullei, tas ir tās beigas. Tomēr AOTC nav viens no tiem, jo 40 procenti kredīta tiek atmaksāti. Šī daļējā atmaksa nozīmē, ka, ja studenta nodokļu saistības ir samazinātas līdz nullei ar AOTC, viņš joprojām var saņemt 40 procentus no atlikušā kredīta līdz USD 1000 kā nodokļu atmaksu no Iekšējā ieņēmumu dienesta (IRS).
Taustiņu izņemšana
- American Opportunity Tax Credit (AOTC) ir daļēji atmaksājama nodokļu atlaide, kas ir pieejama, lai palīdzētu segt augstākās izglītības izmaksas Amerikas nodokļu maksātāju vidū.
- Kredīts piešķir līdz 2500 USD nodokļu ietaupījumu, kas tiek ieskaitīts kvalificētu mācību izdevumu, skolas piederumu vai citu saistītu izmaksu segšanai līdz 4 izglītības gadiem.
- Istaba un pansija, medicīniskie izdevumi un apdrošināšana neatbilst AOTC, kā arī nekādi kvalificēti izdevumi, kas apmaksāti no 529 plāna līdzekļiem.
- Atbilstības prasības ietver studentu uzņemšanas statusu un ienākumu ierobežojumus.
AOTC piemērs
Apsveriet divus koledžas studentus, Deividu un Lawrence. Deivids iztērēja 4000 dolārus mācību materiāliem, bet Lorenss akadēmiskā gada laikā iztērēja 900 dolārus. Tā kā viņi abi ir kvalificēti saskaņā ar IRS noteiktajiem noteikumiem, Deivids var pieprasīt maksimālo kredītu 2500 USD apmērā, kas atļauts saskaņā ar AOTC, kas viņa nodokļu rēķinu samazinātu līdz 4000 USD - 2500 USD = 1500 USD. No otras puses, Lorenss var pieprasīt AOTC par savām nodokļu deklarācijām un viņa nodokļu rēķinu 900 ASV dolāru apmērā samazināt līdz nullei. Tā kā joprojām ir pieejams nedaudz kredīta (USD 900 - USD 2500 = - 1 600 USD), viņam tiks atmaksāta arī summa 40% x 1600 USD = 640 USD.
Amerikas iespēju kredīts
Saskaņā ar IRS, kvalificēts students ir tas, kurš vismaz nepilnu darba dienu vienā mācību gadā ir jāreģistrē akreditētā pēcvidusskolas iestādē; taksācijas gada sākumā joprojām ir jāuzņem iestādei; veic kursus, lai iegūtu grādu vai citu atzītu izglītības kvalifikāciju; un taksācijas gada beigās nav notiesāts par noziedzīgu nodarījumu pret narkotikām. Iepazīstieties ar IRS vietni, lai iegūtu sīkāku sarakstu par to, kas tiek uzskatīts par piemērotu studentu.
Atbilstošie nodokļu maksātāji var pieprasīt AOTC līdz četriem pēcvidusskolas izglītības gadiem, lai samazinātu mācību izmaksas un citus attaisnotos izdevumus. Saskaņā ar IRS, kvalificēti izglītības izdevumi ietver mācību maksu, kas samaksāta skolai, un izdevumus par grāmatām, piederumiem un aprīkojumu, kas, iespējams, ir nopirkts no ārējiem avotiem. Šos izdevumus var apmaksāt ar studentu kredītiem, lai kvalificētos, bet ne ar stipendijām vai stipendijām. Istaba un pansija, medicīniskie izdevumi un apdrošināšana neatbilst AOTC prasībām. Jāatzīmē arī, ka nekvalificēsies izdevumi, kas apmaksāti ar līdzekļiem no uzkrājumu plāna 529.
Lai kvalificētos AOTC, vienam nodokļu maksātājam jābūt modificētam koriģētajam bruto ienākumam (MAGI), kas ir mazāks par USD 80 000. MAGI no USD 80 000 līdz 90 000 būs daļējs kredīts ar samazinātu likmi. Nodokļu maksātājs, kura MAGI pārsniedz USD 90 000, nevarētu pretendēt uz AOTC. MAGI prasības precētiem pāriem, kuri iesniedz kopīgu pieteikumu, var novērtēt no zemāk esošās tabulas:
American Opportunity nodokļu kredīts salīdzinājumā ar mūžizglītības kredītu
ASV valdība subsidē indivīdu augstākās izglītības izmaksas, izmantojot vairākas nodokļu atlaides, nodokļu atskaitījumus un nodokļu atvieglojumu uzkrājumu plānus. Katra no šīm programmām samazina studentu vai viņu vecāku ienākuma nodokļa saistības. Subsīdijās ietilpst Mūžizglītības kredīts, American Opportunity Tax Credit, mācību un maksas atskaitīšana un 529 uzkrājumu plāni.
AOTC ir viena no divām nodokļu atlaidēm, kas pieejamas studentiem ASV. Otrais nodokļu atvieglojums, kas pieejams studentiem, tiek saukts par mūža mācību kredītu (LLC). Lai arī abus kredītus nevar pieprasīt vienā un tajā pašā taksācijas gadā, LLC daudzējādā ziņā atšķiras no AOTC. Izmantojot LLC, var pieprasīt ne vairāk kā 20 procentus no izdevumiem līdz USD 10 000 (ti, 2000 USD) par mācību un citām izglītības izmaksām. LLC neaprobežojas tikai ar studentiem, kuri iegūst grādu vai studē vismaz nepilnu darba laiku. Tā vietā tas aptver plašāku studentu grupu: neatkarīgi no tā, vai tas ir nepilna laika, pilna laika, bakalaura, absolvents vai notiek nodarbības un kursi, lai attīstītu prasmes vai citus mērķus. Visbeidzot, LLC netiek atmaksāts - tiklīdz nodokļu maksātāja rēķins ir samazināts līdz nullei, nekāda kredīta atlikums netiks atmaksāts.
Nodokļu deklarētājs, kurš pretendē uz abām izglītības nodokļu atlaidēm, var labāk izvēlēties AOTC, jo abas atlaides nevar piemērot vienā gadā. Nodokļu maksātājs, kurš neatbilst AOTC prasībām, var secināt, ka nākamais labākais risinājums ir mūžizglītības kredīts.
Investīciju kontu salīdzināšana Piegādātāja nosaukums Apraksts Reklāmdevēja atklāšana × Piedāvājumi, kas parādās šajā tabulā, ir no partnerībām, no kurām Investtopedia saņem kompensāciju.