501 (c) (3) organizācijas
501. sadaļas C daļas 3. punkts ir Iekšējo ieņēmumu kodekss (IRC) bezpeļņas organizācijām, kuras ir apstiprinātas ar nodokļiem nesaistītiem mērķiem. Organizācijas, kas minētas IRC 501. iedaļas c) punkta 3. apakšpunktā, parasti sauc par labdarības organizācijām.
501 (c) (3) organizāciju sadalīšana
Amerikas Savienoto Valstu Iekšējais ieņēmumu kodekss (IRC) iekļāva 501.c apakšsadaļu savos nodokļu likumos, lai novērtētu, vai bezpeļņas organizācija būtu jāatbrīvo no federālā ienākuma nodokļa. 501c ir vispopulārākais no tā priekšrocībām, kas piedāvā nodokļu atskaitījumus ziedotājiem, kuri veic iemaksas bezpeļņas organizācijās. Ir 29 formas 501c organizācijām, bet visizplatītākā forma ir 501 (c) (3), kas paredzēta labdarības fondiem.
Nodokļu atbrīvojuma mērķi
501 (c) (3) ir labdarības organizācija, kas nodarbojas ar reliģiskām, labdarības, izglītojošām, literārām darbībām, novēršot cietsirdību pret dzīvniekiem un bērniem, veicina amatieru sporta sacensības (vietējā un starptautiskā mērogā), pārbauda sabiedrības drošību un veic zinātniskas aktivitātes vai operācijas. Šis saraksts izsaka mērķi, kura dēļ 501 (c) (3) organizāciju var apstiprināt atbrīvojumam no nodokļiem. Citiem vārdiem sakot, šie ir atbrīvojuma mērķi labdarības fonda pastāvēšanai. Populārākās labdarības asociāciju formas ir baznīcas, skolas, pansionāti un humānās palīdzības programmas, piemēram, Sarkanais Krusts un Pestīšanas armija. Pēc šiem piemēriem labdarības programmai jābūt reliģijas veicināšanai; sniegt palīdzību nabadzīgajiem, slimniekiem un maznodrošinātajiem; veicināt izglītību un zinātni; samazināt valdības slogu; aizstāvēt cilvēktiesības; apkarot nepilngadīgo likumpārkāpumus; utt.
Prasības 501 (c) (3) atbrīvojuma statusam
Lai 501 (c) (3) organizācija tiktu atbrīvota no nodokļiem saskaņā ar Iekšējā ieņēmumu dienesta (IRS) vadlīnijām, tai jādarbojas tikai iepriekšminētajiem atbrīvojuma mērķiem. Jebkura organizācijas gūtā peļņa jāizmanto vienīgi tās labdarības mērķu sasniegšanai, nevis kāda privāta akcionāra vai privātpersonas labā. Darbiniekiem, kuri strādā 501 (c) (3), maksā tikai to patieso tirgus vērtību, kāda nepieciešama darba funkcijai, negaidot prēmijas vai kompensācijas. Labdarības organizācijai ir arī uzticēts ieturēt federālo ienākuma nodokli no savu darbinieku algas, pat ja pati organizācija ir atbrīvota no ienākuma nodokļa maksāšanas. Izņēmumi ieturēšanas noteikumam ir piemērojami, ja darbinieks kalendārajā gadā nopelna mazāk nekā 100 USD vai ja organizācija ir reliģiska institūcija, kas iebilst pret sociālās apdrošināšanas un Medicare nodokļu maksāšanu.
Labdarības organizācijai jāpaliek patiesai par tās pastāvēšanas mērķi. Organizācijai, kura ziņoja IRS, ka tās misija ir nosūtīt mazāk priviliģētos valstī uz koledžu, šis mērķis ir jāsaglabā. Ja tā nolemj iesaistīties citā aicinājumā - pateikt palīdzības nosūtīšanu pārvietotajām ģimenēm nabadzības skartajās valstīs -, organizācijai 501 (c) (3) vispirms ir jāpaziņo IRS par darbības maiņu, lai tā nezaudētu savu beznodokļu statuss.
Uzturēt statusu 501 (c) (3)
Lai saglabātu atbrīvojumu no nodokļiem, organizācija 501 (c) (3) nedrīkst būt aktīvi iesaistīta nevienā kampaņas pasākumā, kas atbalsta vai iebilst pret jebkuru politisko kandidātu. Labdarības iemaksas bezpeļņas organizācijai nav atļauts izmantot politisku iemeslu dēļ. Labdarības organizācijai nav atļauts iesaistīties lobēšanā, izņemot izdevumus, kas ir mazāki par noteiktu summu, atkarībā no organizācijas lieluma. Akcīzes nodokļus var piemērot lobēšanas izdevumiem, kas pārsniedz noteiktu slieksni.
Lai gan 501 (c) (3) fondam ir atļauti daži nesaistīti uzņēmējdarbības ienākumi, labdarības organizācija, kas ar nodokli neapliek nodokļus, var nesaņemt ievērojamus ienākumus no nesaistītām uzņēmējdarbības darbībām. Tas nozīmē, ka lielākajai daļai firmas centienu ir jātiecas uz tā atbrīvoto mērķi kā bezpeļņas organizācija. Jebkuram nesaistītam biznesam, kas saistīts ar preču pārdošanu vai nomas īpašumiem, jābūt ierobežotam.
Labdarības nodokļu atskaitījumi
501 (c) (3) organizācijas var iedalīt divās kategorijās - sabiedriskās labdarības organizācijas un privātie fondi. Sabiedriskā labdarība ir bezpeļņas organizācija, kas saņem ievērojamu daļu no saviem ienākumiem vai ieņēmumiem no sabiedrības vai valdības. Vismaz viena trešdaļa no tās ienākumiem ir jāsaņem no sabiedrības ziedojumiem (ieskaitot privātpersonas, korporācijas un citas bezpeļņas organizācijas), lai pēc IRS standartiem paliktu sabiedriska labdarība.
Nodokļu vajadzībām persona, kas veic labdarības iemaksas, var pretendēt uz noteiktiem nodokļu atskaitījumiem, ko IRS nodrošina ziedotājiem. Šie nodokļu atskaitījumi var palīdzēt indivīdiem samazināt ar nodokli apliekamos ienākumus. Piemēram, indivīdam, kurš nopelna 60 000 USD un ziedo 10 000 USD savai baznīcai desmitās daļas un ziedojumos, var būt tiesības no saviem ienākumiem atskaitīt 10 000 USD. Tāpēc viņa faktiskā nodokļu likme tiktu piemērota 60 000 USD apliekamā ienākuma vietā 60 000 USD - 10 000 USD = 50 000 USD. Parasti ziedojumus 501. iedaļas c) punkta 3) apakšpunkta organizācijai indivīdam var atskaitīt no nodokļiem līdz 50% no viņa vai viņas koriģētā bruto ienākuma (AGI). Iepriekš sniegtajā piemērā, ja indivīds ziedo 35 000 USD, viņš varēs atskaitīt no nodokļiem apliekamo ienākumu tikai par 30 000 USD.
Privāts fonds saņem līdzekļus no dažiem publiskiem avotiem, un daudzi no tiem nepieņem ziedojumus. Ienākumus var gūt no ļoti neliela donoru skaita, un nav retums, ka privātam fondam ir tikai viens donors. Visas organizācijas 501 (c) (3) automātiski tiek klasificētas kā privāti fondi, ja vien tās neatbilst IRS standartiem attiecībā uz to, kas tiek uzskatīts par sabiedrisku labdarību. Ģimenes fonds ir privāta fonda piemērs. Ziedojumiem privātam fondam ir tiesības uz nodokļu atskaitījumiem līdz 30% no ziedotāju koriģētajiem bruto ienākumiem.
Pieteikšanās nodokļu atbrīvojumam
Lai pieteiktos uz federālo beznodokļu statusu saskaņā ar 501. iedaļas c) punkta 3. apakšpunktu, bezpeļņas organizācijai ir jāiesniedz veidlapa 1023 vai 1023-EZ 27 mēnešu laikā no dibināšanas dienas. Labdarības organizācijā jāiekļauj tās statūti un jāsniedz dokumenti, kas pierāda, ka organizācija darbojas tikai izņēmuma mērķiem.
Ne visām 501 (c) (3) organizācijām ir jāiesniedz 1023. veidlapa. Baznīcas un sabiedriskās labdarības organizācijas, kuru ienākumi gadā ir mazāki par USD 5000, ir atbrīvotas no veidlapas iesniegšanas, taču tās joprojām var izvēlēties to darīt, lai nodrošinātu, ka tām tiek veikts ieguldījums. no nodokļiem atskaitāms.
Investīciju kontu salīdzināšana Piegādātāja nosaukums Apraksts Reklāmdevēja atklāšana × Piedāvājumi, kas parādās šajā tabulā, ir no partnerībām, no kurām Investtopedia saņem kompensāciju.