4 slaveni krāpniecības krājumi, kurus jūs nekad neesat dzirdējuši

Jūs, iespējams, esat dzirdējuši par Enron un WorldCom skandāliem, taču jūs varētu interesēt uzzināt par vēstures mazāk zināmiem liela mēroga krāpšanām. Lai gan visas šīs krāpniecības mērogā pārspēj nesenā korporatīvā kļūda, šie iepriekšējie gadījumi joprojām tiek pieminēti, jo daži izraisīja būtiskas izmaiņas grāmatveža profesijā un jaunu valdības likumu ieviešanu.

Amerikas kapitāla daļu finansēšanas korporācija

Amerikas kapitāla daļu finansēšanas korporācija (EFCA) dzīvības apdrošināšanu sāka pārdot 1960. gadu sākumā ar novatorisku vērpjot, kas apvienoja tradicionālās dzīvības apdrošināšanas drošību ar akciju ieguldījumu fondu izaugsmes potenciālu. Uzņēmums pārdos kopfondu klientam, kurš pēc tam aizņemsies pret fondu dzīvības apdrošināšanas iegādei. Šī stratēģija tika balstīta uz pieņēmumu, ka kopfonda atdeve būs pietiekama, lai samaksātu prēmijas par apdrošināšanas polisi.

Krāpšana sākās 1964. gadā, kad EFCA kavējās ar termiņa pabeigšanu un gada pārskata izdošanu. Uzņēmuma jaunais lieldatoru dators nespēja savlaicīgi radīt vajadzīgos numurus, un uzņēmuma izpilddirektors Stenlijs Goldblūms lika izdomāt grāmatvedības ierakstus, kas veikti uzņēmuma finanšu pārskatos, lai ievērotu termiņu.

Goldblum un citi EFCA darbinieki turpināja šo krāpšanu, izveidojot neīstu dzīvības apdrošināšanas polisi, lai gūtu ieņēmumus, lai dublētu šos iepriekšējos viltus ierakstus. Pēc tam uzņēmums pārapdrošināja šos viltotos polises ar vairākiem citiem apdrošinātājiem un pat viltoja dažu šo neeksistējošo personu nāvi.

Krāpšana galu galā sasniedza mamuta lieluma apmēru - desmitiem tūkstošu neīstu apdrošināšanas polisi un gandrīz 2 miljardu dolāru ieņēmumi daudzu gadu laikā nebija. Viens no šokējošajiem komponentiem bija darbinieku skaits, kas piedalījās. Prokurori veiksmīgi apsūdzēja 22 personas un lēsa, ka vēl 50 uzņēmumiem uzņēmumā bija zināšanas par krāpšanu.

1973. gadā neapmierināts bijušais darbinieks, kurš tika atlaists, ziņoja par shēmu Ray Dirks, Volstrītas analītiķim, kurš sedza apdrošināšanas nozari. Dirks veica pats savu pētījumu un pēc tam pārrunāja uzņēmumu ar institucionālajiem investoriem, no kuriem daudzi akciju pārdeva pirms krāpšanas kļuva publiski zināmi.

Lieta ir tāda, ka tā rezultātā tika izveidots jauns tiesiskais precedents attiecībā uz iekšējās informācijas tirdzniecību. Pēc tam, kad krāpšana kļuva publiska, Vērtspapīru un biržas komisija (SEC) nosūdzēja Dirks par palīdzību un līdzdalību 1934. gada Vērtspapīru apmaiņas likumā un 10.b – 5 noteikumos, kas aizliedz iekšējās informācijas tirdzniecību. Dirks cīnījās ar neuzticību, izmantojot vairākas apelācijas, līdz pat 1983. gada Augstākajai tiesai. Tiesa lēma viņam par labu un paziņoja, ka pārkāpums nav noticis, jo Dirks nav uzticības pienākums pret EFCA akcionāriem un viņš nav piesavinājies vai nelikumīgi ieguvis informācija.

Krāpšanos EFCA daži uzskata par pirmo datorizēto krāpšanu, jo neīsto dokumentu izveidošana, kas nepieciešami krāpniecības politikas dublēšanai, kļuva tik apgrūtinoša, ka uzņēmums sāka izmantot datorus maldināšanas automatizēšanai.

Trakais Edijs

Crazy Eddie bija Antar ģimenes vadīta elektronikas un ierīču mazumtirdzniecības veikalu ķēde, kas sāka darboties kā privāts uzņēmums 1960. gados. Tas bija slavens ar saviem darījumiem: "Trakais Edijs - viņa cenas ir ārprātīgas!" reiz izsludinātās reklāmas. Bet Edijs nebija tik traks, cik aprēķināja, iemūžināja krāpšanu, kas bija viena no visilgāk pastāvošajām mūsdienu laikā un ilga no 1969. līdz 1987. gadam.

Krāpšana sākās gandrīz nekavējoties, kad Crazy Eddie vadība neuzrādīja uzņēmuma apliekamajiem ienākumiem, samazinot naudas pārdošanas apjomus, maksājot darbiniekiem skaidrā naudā, lai izvairītos no algas nodokļiem, un ziņojot par nepatiesām apdrošināšanas prasībām uzņēmuma pārvadātājiem.

Kad ķēde pieauga, Antar ģimene sāka plānot Crazy Eddie sākotnējo publisko piedāvājumu (IPO) un mazināja krāpšanu, lai uzņēmums izskatītos rentablāk un iegūtu lielāku novērtējumu no publiskā tirgus. Šī stratēģija bija veiksmīga, un trakais Edijs 1984. gadā kļuva publisks ar cenu USD 8 par akciju.

Crazy Eddie sāgas pēdējais posms sākās pēc IPO, un to motivēja vēlme palielināt peļņu, lai akciju cena varētu paaugstināties un Antar ģimene laika gaitā varētu pārdot savas akcijas. Vadība tagad mainīja sausās naudas plūsmu un pārvietoja līdzekļus no slepenajiem bankas kontiem un seifiem uz uzņēmuma kasēm, rezervējot skaidru naudu kā ieņēmumus. Shēma ietvēra arī krāpniecības krājumu palielināšanu un izveidošanu grāmatās un parādu samazināšanu, lai palielinātu peļņu.

Krāpšana tika atklāta 1987. gadā pēc tam, kad Antar ģimene tika izmesta no Crazy Eddie pēc veiksmīgas naidīgas investīciju grupas pārņemšanas. Trakais Edijs vēl gadu ilgojās, pirms tika likvidēts, lai samaksātu kreditoriem.

Crazy Eddie izpilddirektors Edijs Antārs tika apsūdzēts par krāpšanos ar vērtspapīriem un citiem noziegumiem, bet pirms tiesas procesa aizbēga. Trīs gadus viņš slēpās, pirms tika noķerts Izraēlā un izdots atpakaļ ASV Antāram, un vēl divus ģimenes locekļus notiesāja par viņu lomu krāpšanā.

Makkessons un Robins

McKesson & Robbins bija narkotiku un ķīmijas uzņēmums 20. gadsimta 20. gadu vidū, kas piesaistīja Filipa Musika uzmanību - personu ar pagātni, kurai nebija piedevām un kas ietvēra noziedzīgas darbības un vairākus viltus vārdus.

Ar vārdu Frenks Kosta, Musica 1919. gadā sagaidīja ASV aizliegumu, izveidojot uzņēmumu, kas ražoja matu toniku un citus produktus ar augstu alkohola saturu. Šie produkti tika pārdoti bagāžniekiem, kuri alkoholu izmantoja dzēriena ražošanai, lai pārdotu klientiem.

Musica 1924. gadā iegādājās McKesson & Robbins, izmantojot vārdu F. Donalds Costeris, un iesēja uzņēmumam kopā ar ģimenes locekļiem, lai palīdzētu izlaupīt uzņēmumu. Krāpšana bija saistīta ar viltotiem pirkuma pasūtījumiem, palielinātu krājumu un skaidrās naudas daudzumu no uzņēmuma pārdošanas, un tā notika, neraugoties uz Price Waterhouse klātbūtni kā uzņēmuma auditoriem. Kad 1937. gadā beidzot tika atklāts scam, SEC secināja, ka bilancē ir 19 miljoni USD ar fiktīvu inventāru - summa ir aptuveni USD 285 miljoni pašreizējos dolāros.

McKesson & Robbins skandāls dziļi ietekmēja grāmatvedības nozari, un tas noveda pie vispārpieņemto revīzijas standartu (GAAS) pieņemšanas, ieskaitot neatkarīgas revīzijas komitejas koncepciju. Vēl viena izmaiņa ietvēra prasību auditoriem personīgi pārbaudīt krājumus, lai pārbaudītu to esamību.

Pojajas Republika

Poyais krāpšana bija nopietns skandāls 1800. gados. Šī krāpšana noteikti bija visdrosmīgākā un iedomājamākā no visām, jo ​​vainīgais Gregors Makgregors izveidoja pilnīgi izdomātu valsti.

Makgregors dienēja Lielbritānijas armijā un bija iesaistīts dažādās operācijās Amerikā. Ceļojumu laikā viņš apmeklēja mūsdienu Hondurasas un Belizas piekrastes zonas. Makgregors apgalvoja, ka ir saņēmis zemes dotāciju no vietējā vietējā līdera, un pēc atgriešanās Londonā paziņoja par jauno Pojasas Republikas nāciju.

MacGregors izveidoja suverēnas valsts karogu, ģerboni, valūtu un citus slazdus un pēc tam sāka pārdot zemi investoriem un kolonistiem Londonas tirgos. Viņš arī izdeva valsts parādu, ko atbalstīja šīs jaunās nācijas solījums, un pamudināja cilvēkus uz turieni emigrēt ar kvēlojošiem galvaspilsētas kontiem un augsnes auglību.

Pirmā kolonistu grupa ieradās Poyais 1823. gadā un neatrada neko, izņemot blīvos džungļus un pamestas malkas. Nākamajos gados ieradās vēl trīs citas kolonistu kuģu kravas un atrada līdzīgu situāciju. Slimības un bads drīz vien darbojās caur kolonistiem, un gandrīz 200 no viņiem nomira.

Jaunumi galu galā nonāca Londonā, un varas iestādes arestēja MacGregoru. Gaidot tiesas procesu, viņš aizbēga uz Franciju un mēģināja to pašu Poyais izkrāpt no franču investoriem. Makgregors nonāca Venecuēlā, kur viņš palīdzēja tautai tās cīņā par neatkarību, un par viņa centieniem jaunizveidotā valdība piešķīra pensiju un ģenerāļa titulu.

Grunts līnija

Kā jūs tagad zināt, korporatīvajai krāpšanai ir sena un plaša vēsture. Dažreiz tiek izmantotas jaunākās tehnoloģijas un jaunākie notikumi. Bet motivācijas ir tikpat senas kā laiks: alkatība, kupidiskums un slinkums.