Kas ir izglītības uzkrājumu obligāciju programma?

Izglītības uzkrājumu obligāciju programma ļauj kvalificētiem nodokļu maksātājiem atbrīvot no gada bruto ienākumiem visus procentus vai daļu no tiem, kas nopelnīti, atdodot piemērotās uzkrājošās obligācijas. Lai kvalificētos šai programmai, obligācijām jābūt EE sērijas vai I sērijas obligācijām, kas emitētas pēc 1989. gada. Obligācijas tiek atbrīvotas no nodokļa, ja īpašnieks izmanto gan pamatsummu, gan procentus, lai samaksātu par augstāko izglītību kvalificētās institūcijās par sevi, savu laulāto vai apgādājamo. .

Lai jūs varētu izmantot programmu, ir spēkā šādi noteikumi:

1. Obligācijas īpašniekam obligācijas iegādes brīdī jābūt 24 gadu vecumam. Ja kāds no vecākiem pērk obligāciju par savu bērnu un ievieto to bērna vārdā, kurš ir jaunāks par 24 gadiem, obligācija netiek piemērota.

2. Kad uzkrājumu obligācijas tiek izpirktas, visi līdzekļi jāizmanto augstākās izglītības maksājumiem īpašniekam, viņa / viņas dzīvesbiedram vai apgādājamajam. Iekšējo ieņēmumu dienests jeb IRS atzīst maksājumus, kas veikti tikai kvalificētām iestādēm, kurās ASV Izglītības ministrija ir izveidojusi studentu palīdzības programmas. Līdzekļus var izmantot tikai mācību finansēšanai, ieskaitot maksu par laboratoriju un kursiem, kā arī grādiem nepieciešamo kursu apmaksu. Neatbalstāmie izdevumi ietver istabu un dēli, grāmatas, sporta un atpūtas aktivitātes.

3. Līdzekļus no izpirktajām obligācijām var izmantot arī, lai veiktu beznodokļu iemaksas Coverdell Education krājkontā.

4. Attaisnotajiem izglītības izdevumiem jārodas tajā pašā taksācijas gadā, kad tika dzēsta obligācija.

5. No attaisnotajiem izdevumiem jāatskaita visi neapliekamie izglītības maksājumi, atbalsts izglītībai vai beznodokļu stipendijas.

6. Ja kopējie ieņēmumi no obligācijām ir mazāki par attaisnoto izdevumu summu, visi par obligāciju uzkrātie procenti paliek bez nodokļiem. Tomēr, ja ienākumi no obligācijas pārsniedz attaisnoto izdevumu summu, procentiem, kas atbrīvoti no nodokļiem, tiek piemērots proporcionāls samazinājums.

7. Procentu summa, kuru var atbrīvot no nodokļiem, balstās uz īpašnieka modificēto koriģēto bruto ienākumu jeb MAGI. Ja īpašnieka MAGI sasniedz noteiktu slieksni, viņš var nebūt tiesīgs piedalīties izglītības uzkrājumu obligāciju programmā. Kopējiem nodokļu maksātājiem 2013. gadā šis slieksnis bija no USD 109 250 līdz USD 139 250. Atsevišķiem iesūtītājiem MAGI ir jābūt no USD 72 850 līdz 87 850, lai joprojām izmantotu nodokļu atvieglojumus, izmantojot programmu. Precētiem īpašniekiem, lai saņemtu atbrīvojumu, ir jāiesniedz kopīgi nodokļi.

8. Par visiem maksājumiem, kas veikti ar obligāciju ieņēmumiem, jāziņo IRS. Tas ietver visas kvītis, rēķinus vai maksājuma pierādījumus. Ir arī jāveic detalizēta visu posteņu obligāciju uzskaite. IRS ir izstrādājis īpašas veidlapas, kuras jāaizpilda, kad īpašnieka nodokļiem tiek pieprasīta izglītības uzkrājumu obligāciju programma.