Trīs galvenie finanšu pārskati: kā tie ir savstarpēji saistīti

Informācija, kas atrodama organizācijas finanšu pārskatos, ir korporatīvās grāmatvedības pamatā. Šos datus pārskata vadība, investori un aizdevēji, lai novērtētu uzņēmuma finansiālo stāvokli.

Datus, kas atrodami bilancē, peļņas vai zaudējumu aprēķinā un naudas plūsmas pārskatā, izmanto, lai aprēķinātu svarīgus finanšu rādītājus, kas sniedz ieskatu par uzņēmuma finanšu rādītājiem un iespējamām problēmām, kuras varētu būt jārisina. Katra bilance, ienākumu pārskats un naudas plūsmas pārskats piedāvā unikālu informāciju ar visu savstarpēji saistīto informāciju. Kopā šie trīs paziņojumi sniedz visaptverošu uzņēmuma pamatdarbības atspoguļojumu.

Bilance

Uzņēmuma bilance, kas tiek saukta arī par finanšu stāvokļa pārskatu, sniedz informāciju par uzņēmuma vērtību no uzskaites vērtības viedokļa. Bilance ir sadalīta trīs kategorijās, un tajā tiek apkopoti uzņēmuma aktīvi, saistības un pašu kapitāls noteiktā datumā.

Parasti visaptveroša bilances analīze var piedāvāt vairākus īsus skatus. Lai bilance būtu “līdzsvarota”, aktīviem jābūt vienādām saistībām plus pašu kapitāls. Analītiķi uzskata aktīvus mīnus saistības kā uzņēmuma uzskaites vērtību vai pašu kapitālu. Dažos gadījumos analītiķi var aplūkot arī kopējo uzņēmuma kapitālu, kas kopā analizē saistības un pašu kapitālu. Bilances aktīvu daļā analītiķi parasti apskatīs ilgtermiņa aktīvus un to, cik efektīvi uzņēmums īstermiņā pārvalda savus parādus.

Ir dažādi koeficienti, ko analītiķi izmanto, lai novērtētu uzņēmuma bilances efektivitāti. Daži no visizplatītākajiem ir aktīvu apgrozījums, ātrā attiecība, debitoru apgrozījums, dienas līdz pārdošanas apjomam, parāds pret aktīviem un parāds līdz kapitālam.

Ienākumu deklarācija

Uzņēmuma ienākumu deklarācija sniedz informāciju par ieņēmumiem, ko uzņēmums nopelna, un izdevumiem, kas saistīti ar tā pamatdarbību. Kopumā tas sniedz sīkāku informāciju par uzņēmuma holistisko pamatdarbību. Kopumā peļņas vai zaudējumu aprēķins parāda tiešos, netiešos un kapitāla izdevumus, kas rodas uzņēmumam.

Sākot ar tiešo, augstākā līnija norāda ieņēmumu līmeni, ko uzņēmums nopelnījis noteiktā laika posmā. Pēc tam tajā parādīti izdevumi, kas tieši saistīti ar šo ieņēmumu gūšanu. Tiešos izdevumus parasti sadala pārdoto preču izmaksās vai pārdošanas izmaksās, kas atspoguļo tiešās vairumtirdzniecības izmaksas. Pārdošanas izmaksas tiek atņemtas no ieņēmumiem, lai iegūtu bruto peļņu. Pēc tam bieži tiek analizēta bruto peļņa, salīdzinot ar kopējo pārdošanas apjomu, lai noteiktu uzņēmuma bruto peļņas normu.

Netiešie izdevumi ir arī svarīga ienākumu deklarācijas sastāvdaļa. Netiešie izdevumi veido otro kategoriju un parāda visas izmaksas, kas netieši saistītas ar firmas darbībām, kas rada ienākumus. Šīs izmaksas var ietvert algas, vispārējos un administratīvos izdevumus, pētniecību un attīstību, kā arī nolietojumu un amortizāciju. Kopā šos netiešos izdevumus atņem no bruto peļņas, lai identificētu pamatdarbības ienākumus.

Pēdējā peļņas vai zaudējumu aprēķina kategorija ir kapitāla izmaksu faktori. Pēdējie izdevumi, kas šeit jāņem vērā, ietver procentus, nodokļus un ārkārtas posteņus. Atņemot šos posteņus, tiek iegūti apakšējie ienākumi vai kopējais ienākums, ko uzņēmums ir sasniedzis.

Piedāvājot lielu pārredzamību uzņēmuma pamatdarbībā, peļņas vai zaudējumu aprēķins ir arī galvenais pārējo divu uzņēmuma finanšu pārskatu virzītājspēks. Neto ienākumi perioda beigās kļūst par uzņēmuma īstermiņa aktīvu daļu. Tīrie ienākumi tiek pārnesti arī uz naudas plūsmas pārskatu, kur tie kalpo par galveno pozīciju pamatdarbībā. Pārskata periodā iegrāmatotie pārdošanas apjomi tiek pievienoti arī uzņēmuma īstermiņa aktīviem kā debitoru parādi.

Peļņas vai zaudējumu aprēķinā analītiķi parasti apskatīs uzņēmuma darbības efektivitāti. Tāpēc galvenie koeficienti, ko izmanto peļņas vai zaudējumu aprēķina analīzei, ietver bruto peļņu, pamatdarbības peļņu un neto peļņu, kā arī nodokļu attiecības efektivitāti un procentu segumu.

Naudas plūsmas pārskats

Naudas plūsmas pārskats sniedz pārskatu par uzņēmuma kopējo likviditāti, parādot darījumus ar skaidru naudu. Tajā uzrādītas visas naudas ieplūdes un aizplūdes pārskata perioda laikā, summējot pieejamo skaidru naudu.

Standarta naudas plūsmas pārskati tiks sadalīti trīs daļās: pamatdarbības, ieguldījumu un finansēšanas. Šis finanšu pārskats uzsver kopējās skaidrās naudas neto pieaugumu un samazinājumu katrā no šīm trim jomām.

Darbības daļa ir cieši saistīta ar peļņas vai zaudējumu aprēķinu, parādot naudas plūsmu, kas radusies no neto ienākumiem. Pamatdarbībās skaidrā naudā ietilpst arī nolietojums un amortizācija, kā arī visi pamatdarbības norakstījumi, piemēram, nesaņemtie debitoru parādi.

Pārējās divas naudas plūsmas pārskata daļas - ieguldīšana un finansēšana - ir cieši saistītas ar uzņēmuma kapitāla plānošanu, kas ir savstarpēji saistīts ar saistībām un pašu kapitālu bilancē. Ieguldījumi skaidrā naudā galvenokārt ir vērsti uz aktīviem un parāda aktīvu pirkumus un ieguvumus no ieguldītajiem aktīviem. Naudas finansēšanas darbības koncentrējas uz kapitāla struktūras finansēšanu, parādot ieņēmumus no parāda un akciju emisijas, kā arī skaidras naudas maksājumus par saistībām, piemēram, procentiem un dividendēm.

Visaptverošs skats

Visi trīs grāmatvedības pārskati ir svarīgi, lai izprastu un analizētu uzņēmuma darbību no dažādiem aspektiem. Peļņas vai zaudējumu aprēķins sniedz dziļu ieskatu pamatdarbībās, kas uzņēmumam rada ienākumus. Tomēr bilance un naudas plūsmas pārskats vairāk koncentrējas uz uzņēmuma kapitāla pārvaldību gan aktīvu, gan struktūras ziņā.

Kopumā uzņēmumi ar visaugstākajiem rezultātiem sasniegs augstas atzīmes darbības efektivitātes, aktīvu pārvaldības un kapitāla strukturēšanas jomā. Vadība ir atbildīga par šo trīs sviru uzraudzību tādā veidā, kas kalpo akcionāru interesēm, un šo sviru savstarpēji saistītā ziņošana ir tas, kas padara finanšu pārskatu sniegšanu tik svarīgu.