Nodokļu maksāšanas līdzekļi: viss, kas jums jāzina
Kad Kristofers Kolumbs aizbrauca meklēt jauno pasauli, viņš meklēja tirdzniecības un komercijas attīstības ceļus Spānijas karalienei Izabellai. Tiešām cēls motīvs! Bet laiki ir mainījušies. Kad jaunās pasaules pētnieki atstāj savus krastus tagad, viņi bieži meklē maršrutus uz jaunām nodokļu oāzēm. Viņu motīvs ir izvairīties no nodokļu maksāšanas.
Pasaulē, kur nodokļu iekasēšana tiek salīdzināta ar zosu noplūšanu, nodokļu oāzēm pieprasījuma netrūkst. Bet pirms jūs pat domājat meklēt nodokļu oāzi, izlasiet, lai uzzinātu, kas ir nodokļu oāzes un kāpēc jums vajadzētu būt uzmanīgiem.
(Lai iegūtu papildinformāciju, izlasiet par ārzonu investīciju plusiem un mīnusiem.)
Dūmu ekrāns
Nodokļu oāzes pastāv jau labu laiku, un daži vēsturnieki pat pieminēja to pastāvēšanu izolētu salu veidā seno grieķu laikā. Vecākās mūsu laika nodokļu oāzes ir Lihtenšteina, Šveice un Panama - katra no tām, domājams, datēta ar 1920. gadu. Bet pat pēc tik daudziem pastāvēšanas gadiem nav vispārējas nodokļu oāzes definīcijas. Ekonomiskās sadarbības un attīstības organizācija (ESAO) - Parīzē esoša 30 attīstīto valstu grupa - izmanto trīs galvenos atribūtus, lai noteiktu, vai jurisdikcija ir nodokļu oāze:
1. Nominālie nodokļi nav vai ir tikai
Pirmkārt un galvenokārt, nodokļu oāzes neuzliek nodokļus vai tos piemēro tikai. Nodokļu struktūra dažādās valstīs ir atšķirīga, taču visi nodokļu oāzes piedāvā sevi kā vietu, kur nerezidenti var izvairīties no augstiem nodokļiem, nododot savus aktīvus vai uzņēmējdarbību šajā jurisdikcijā. Dažādu nodokļu paradīzes ir populāras dažādu nodokļu atlaidēm. Bet ar šo pazīmi vien nepietiek, lai identificētu nodokļu oāzi. Daudzas labi regulētas valstis piedāvā nodokļu atvieglojumus, lai piesaistītu ārējos ieguldījumus, taču tās netiek klasificētas kā nodokļu oāzes. Kas noved pie nodokļu paradīzes otrā un vissvarīgākā atribūta.
2. Personiskās informācijas aizsardzība
Nodokļu oāzes dedzīgi aizsargā personisko finanšu informāciju. Lielākajai daļai nodokļu oāžu ir oficiāli likumi vai administratīvā prakse, kas novērš ārvalstu nodokļu iestāžu kontroli. Informācijas apmaiņa ar ārvalstu nodokļu administrācijām netiek veikta minimāli.
3. Pārredzamības trūkums
Nodokļu paradīzē vienmēr ir kas vairāk nekā acīmredzams. Nodokļu paradīzes likumdošanas, juridiskais un administratīvais mehānisms ir nepārskatāms. Vienmēr pastāv iespējas, ka aiz slēgtām durvīm tiek veikti slepeni lēmumi vai apspriestas nodokļu likmes, kas neatbilst caurspīdīguma pārbaudei.
Bet tas vēl nav viss. Papildus iepriekšminētajiem trim atribūtiem Amerikas Savienoto Valstu valdības atbildības birojs ir uzskaitījis divus papildu nodokļu paradīzes atribūtus.
4. Vietējā klātbūtne nav nepieciešama
Nodokļu oāzēm parasti nav nepieciešama ārēju vienību būtiska klātbūtne vietējā mērogā. Šāda piekāpšanās varētu radīt interesantas situācijas. Piemēram, tiek apgalvots, ka vienā Kaimanu salu ēkā ir 12 000 ASV bāzētu korporāciju. Tas nozīmē, ka jūs varat pieprasīt nodokļu atvieglojumus, vienkārši pakārt savu datu plāksnīti nodokļu paradīzē. Nav nepieciešams faktiski ražot preces vai sniegt pakalpojumus vai veikt tirdzniecību valsts robežās. Visos praktiskos nolūkos nodokļu nemaksātāji var turpināt biznesu Floridā, vienlaikus apgalvojot, ka tie ir Bahamu salas, maksājot nodokļus.
5. Nodokļu krājumu mārketings
Visbeidzot, nodokļu oāzēs viss ir saistīts ar mārketingu. Viņi sevi reklamē kā ārzonu finanšu centrus. Daudzi vēlas sevi dēvēt par “starptautiskiem finanšu centriem”. Nodokļu oāzes bieži sevi reklamē kā vietas, kur uzņēmuma dibināšana vai bankas konta atvēršana prasa tik daudz laika, cik nepieciešams, lai sabalansētu čeku grāmatiņu.
Sociālekonomiskie faktori
Papildus zemākiem nodokļiem un slepenībai ir arī vairāki citi sociālekonomiskie faktori, kas noteiktu galamērķi padara par populāru nodokļu oāzi:
- Politiskā un ekonomiskā stabilitāte . Bez politiskās un ekonomiskās stabilitātes neviens nodokļu pamudinājums nevar piesaistīt investorus. Piemēram, Šveice kļuva slavena ar savu politisko un ekonomisko stabilitāti.
- Valūtas maiņas kontroles trūkums. Aktīvu izvietošana valstī, uz kuru attiecas maiņas kontrole, varētu būt bīstams ārējiem ieguldītājiem.
- Līgumi . Daudzas nodokļu oāzes, piemēram, Maurīcija, ir kļuvušas populāras, ņemot vērā nepilnības daudzos nodokļu apiešanas līgumos, kas parakstīti ar dažādām jurisdikcijām. Daži no tiem kļūst mazāk populāri dažādu informācijas apmaiņas līgumu dēļ, kas parakstīti ar dažādām valdībām.
- Korporatīvie likumi . Efektīvi korporatīvie likumi atvieglo ienākšanu un aiziešanu no uzņēmumiem. Tas nozīmē arī zemākas noteikumu ievērošanas izmaksas uzņēmumiem.
- Sakari un pārvadājumi . Kā rāda Honkongas un Singapūras pieredze, labākas saziņas un transporta iespējas kalpo kā pamudinājums ārējiem investoriem.
- Banku, profesionālie un atbalsta pakalpojumi . Galamērķi, piemēram, Šveice un Austrija, lai arī nav stingri nodokļu oāzes, tomēr ir populāri ārzonu banku pakalpojumiem un drošam aktīvu galamērķim.
- Atrašanās vieta Atrašanās vieta vienmēr ir svarīgs noteiktu galamērķu popularitātes faktors. Bahamu salas ir bijušas populāras ārzonu vietas ASV korporācijās, ņemot vērā tās tuvumu Floridai.
Tautas nodokļu nomaksas
| Andora | Atrodas Rietumeiropā starp Franciju un Spāniju Pireneju kalnos. Nav dāvanu, mantojuma vai kapitāla nodošanas nodoklis. |
| Bahamu salas | Atrodas pie Floridas dienvidaustrumu krasta. Nav iedzīvotāju ienākuma nodokļa, galvaspilsētās tiek iekasēts nodoklis vai mantojuma nodoklis. |
| Beliza | Atrodas Centrālamerikā pie Karību jūras starp Meksiku un Gvatemalu. Nav kapitāla pieauguma nodokļa. |
| Bermudu salas | Atrodas uz austrumiem no Ziemeļkarolīnas Atlantijas okeānā. Nav ienākuma nodokļa, kapitāla pieauguma nodokļa, kapitāla pārveduma nodokļa. |
| Lielbritānijas Virdžīnu salas | Atrodas 60 jūdzes uz dienvidaustrumiem no Puertoriko Karību jūras reģionā. Nav kapitāla pieauguma nodokļa, kapitāla pārveduma nodokļa. Slavens galamērķis ārzonu kompāniju starpā. |
| Kaimanu salas | Atrodas Karību jūras rietumu daļā tieši uz dienvidiem no Kubas. Slavenais ārzonas banku centrs. |
| Normandijas salas | Atrodas 40 jūdzes uz ziemeļiem no Francijas un 110 jūdzes uz dienvidiem no Lielbritānijas angļu kanālā. Nerezidentiem netiek uzlikti nodokļi no ārvalstu ienākumiem. |
| Kuka salas | Atrodas starp Samoa rietumos un Francijas Polinēzija austrumos Klusā okeāna dienvidos. Slavena ar bankas konfidencialitāti. |
| Honkonga | Atrodas uz dienvidiem no kontinentālās Ķīnas pie Dienvidķīnas jūras. Nav jāmaksā kapitāla nodoklis. Arī citi nodokļi ir zemi. |
| Menas sala | Atrodas starp Īriju un Angliju Īrijas jūrā. Nav uzņēmumu ienākuma nodokļa, kapitāla pieauguma nodokļa, mantojuma nodokļa vai īpašuma nodokļa. |
| Maurīcija | Atrodas Indijas okeānā uz austrumiem no Madagaskaras. Zemu nodokļu debesis. |
| Lihtenšteina | Atrodas Rietumeiropā, kas robežojas ar Šveici un Austriju. Slavens ar zemiem nodokļiem. |
| Monako | Atrodas Rietumeiropā Francijas Vidusjūras krastā. Nav iedzīvotāju ienākuma nodokļa vai kapitāla pieauguma nodokļa. |
| Panama | Atrodas starp Klusā okeāna ziemeļdaļu un Karību jūru. Nav jāmaksā nodoklis par ārvalstu ienākumiem. |
| Šveice | Atrodas Rietumeiropā. Slavena ar ārzonu banku un zemākiem nodokļiem. |
| Sentkita un Nevisa | Atrodas uz rietumiem no Antigvas Karību jūras Mazajās Antiļās. Līdz 15 gadu nodokļu brīvdienas kā ieguldījumu stimuls. Bankas noslēpums. |
Nodokļu ņurdēšana vai slazds?
Ar pieaugošu starptautisko organizāciju, piemēram, ESAO un G-20, spiedienu nodokļu oāzēm var būt grūti saglabāt savu bezrūpīgo eksistenci. Arvien vairāk nodokļu informācijas apmaiņas līgumu (TIEA) un savstarpējas juridiskās palīdzības līgumu (MLAT) starp nodokļu oāzēm un citām valstīm, piemēram, ASV, atņemtu nodokļu oāžu konkurences priekšrocības.
TIEA padara obligātu nodokļu informācijas apmaiņu starp parakstītājiem un MLAT nepieciešama sadarbība tiesībaizsardzības un kriminālizmeklēšanas jautājumos. Lai situāciju padarītu vēl sliktāku, dažām nodokļu oāzēm ir nācies saskarties ar pašu radītajām problēmām. Investoriem, kas domā izmantot nodokļu oāzes un ārzonu banku atrašanās vietas, būtu jāņem vērā Lihtenšteinas banku skandāls, kas pasauli satricināja 2008. gadā. Šis skandāls atklājās, kad Vācija uzsāka nodokļu izmeklēšanas sēriju, pamatojoties uz bankas tehniķa pārdoto bankas kontu informāciju. Daudzi Vācijas pilsoņi, kas izmantoja uz Lihtenšteinu balstītas uzticības struktūras priekšrocības, lai izvairītos no nodokļu maksāšanas Vācijā, nonāca bez maksas. Noplūdušie dati nodokļu izmeklēšanas riskam pakļauti arī nodokļu nemaksātāji ASV, Lielbritānijā, Francijā un daudzās citās valstīs.
Pavisam nesen atkārtotu interesi izraisīja Panamas noplūde un ārzonas uzņēmumu izmeklēšana.
(Saistītai lasīšanai izpētiet, kā ziņot par krāpšanos ar nodokļiem.)
Grunts līnija
Nodokļu oāžu pastāvēšanai ir daudzas sekas. Vienā līmenī zemāki nodokļi vai bez nodokļiem vienā valstī rada spiedienu uz citām valstīm, lai tie saglabātu zemus nodokļus. Tas īstermiņā nāk par labu nodokļu maksātājiem, taču slepenība un necaurredzamība, kas saistīta ar dažām nodokļu oāzēm, var veicināt nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizēšanu vai citas nelikumīgas darbības, kas ilgtermiņā var kaitēt pasaules ekonomikai. Nodokļu nemaksātāju apspiešana dažās valstīs liecina, ka nodokļu maksātājiem ir jārīkojas piesardzīgi.
Investīciju kontu salīdzināšana Piegādātāja nosaukums Apraksts Reklāmdevēja atklāšana × Piedāvājumi, kas parādās šajā tabulā, ir no partnerībām, no kurām Investtopedia saņem kompensāciju.