30. septembris: pensionēšanās plāna saņēmēju galvenais datums

Ja nesen esat mantojis vai plānojat mantot pensijas plāna aktīvus, jums jāpatur prātā 30. septembris. Tas ir ļoti svarīgs datums, kad runa ir par pensiju kontiem ar vairākiem saņēmējiem. Tas notiek tāpēc, ka IRS noteikumos par nepieciešamo minimālo sadalījumu noteikts, ka kontiem ar vairākiem saņēmējiem katram saņēmējam ir atļauts izmantot savu dzīves ilgumu, lai aprēķinātu sadalījumu pēc nāves, ja saņēmēji veic noteiktas darbības līdz nākamā gada 30. septembrim pēc gadā nomirst pensijas konta īpašnieks. Ja tas attiecas uz jums, izlasiet tālāk, lai uzzinātu, kā šie noteikumi darbojas un kā tos varētu piemērot jūsu situācijā. (Lai iegūtu priekšlasījumu, izlasiet stratēģiskos veidus, kā izplatīt savu RMD.)

Pamācības: Pilnīga iedzīvotāju ienākuma nodokļa rokasgrāmata

Izraudzītā saņēmēja noteikšana

Parasti, ja pensionēšanās kontam ir vairāki izraudzīti saņēmēji, lai noteiktu sadalījumu pēc nāves, tiek izmantots vecākā saņēmēja dzīves ilgums. Tas var būt neizdevīgi indivīdam, kurš ir ievērojami jaunāks par citiem saņēmējiem, vai indivīdam, kurš ir viens no vairākiem saņēmējiem, pārējiem saņēmējiem esot organizācijām, piemēram, labdarības organizācijām. Šo neizdevīgo situāciju var apiet, ja līdz 30. septembrim gadā pēc pensijas konta īpašnieka nāves vecāki un / vai saņēmēji, kas nav personas, veic vienu no šīm darbībām:

• Pilnīgi sadaliet viņu daļu no mantotajiem aktīviem.
• Pienācīgi atsakieties no savas mantoto aktīvu daļas.

Piezīme: atteikumam no mantotajiem aktīviem jāatbilst noteiktām federālajām un štatu prasībām. Papildinformāciju par atteikšanos skatiet sadaļā Mantotu pensijas līdzekļu atteikšana.

Atbalsta saņēmēji, kas paliek pēc šī 30. septembra termiņa, ir vienīgie, kas tiek ņemti vērā, nosakot, kuru saņēmēja paredzamo dzīves ilgumu var izmantot, lai aprēķinātu saņēmēju sadalījumu pēc nāves.

Noteikumu ilustrēšana

Šie piemēri parāda noteikumus izplatīšanas iespējām vairākiem saņēmējiem:

1. piemērs - divi saņēmēji, viens - labdarība

Džons šogad nomira 65 gadu vecumā, un viņa IRA, kura vērtība ir USD 1 miljons, labuma guvēji ir viņa iecienītākā labdarības organizācija un viņa 45 gadus vecais dēls Tims. Tims un labdarība katrs tika izraudzīti 50% no IRA saņemšanai. Tā kā Džons nomira pirms noteiktā sākuma datuma (UBD) un viens no viņa saņēmējiem ir persona, kas nav persona (labdarības organizācija), 1 miljons ASV dolāru ir pilnībā jāsadala līdz piektā gada 31. decembrim pēc Jāņa nāves gada.
Ja Tims būtu bijis vienīgais IRA labuma guvējs, viņam būtu bijis atļauts veikt vienu no šīm darbībām:

• Sadaliet summu iepriekš norādītajā piecu gadu periodā.
• Stresa sadalījums pa viņa dzīves ilgumu. Kopš Tims nākamajā gadā sasniedz 46 gadu vecumu, viņa dzīves ilgums ir 37, 9 gadi. (Skat. IRS "Vienotā dzīves ilguma tabula" IRS publikācijā 590.)

Bet Timam viss nav zaudēts. Viņš joprojām var izmantot savu dzīves ilgumu, ja labdarības organizācija rīkojas šādi:

• Līdz nākamā gada 30. septembrim pilnībā sadalīs savu pusi
• Pienācīgi atsakās no savas puses līdz nākamā gada 30. septembrim.

Tims var lūgt labdarības iestādi veikt kādu no šīm darbībām, lai viņam ļautu izmantot savu dzīves ilgumu.

2. piemērs. Konta īpašnieks mirst pēc UBD

Fakti ir tādi paši kā 1. piemērā, izņemot to, ka Jānis mirst 74 gadu vecumā. Tā kā Jānis nomira pēc UBD un viens no viņa galvenajiem labuma guvējiem ir persona, kas nav persona, sadalījums pēc nāves jāpārņem Jāņa atlikušajam dzīves ilgumam. . Šīs sadales jāsāk nākamgad, šajā laikā Džona atlikušais dzīves ilgums ir 13, 4 gadi. Tomēr Tim ir atļauts sadalīt dzīves ilgumu 37, 9 gadi, ja labdarības organizācija veic kādu no šīm darbībām:

• Līdz nākamā gada 30. septembrim pilnībā sadalīs savu pusi.
• Pienācīgi atsakās no savas puses līdz nākamā gada 30. septembrim.

3. piemērs - četri ģimenes locekļi kā saņēmēji

Džeiks šogad nomira 75 gadu vecumā, atstājot savus trīs bērnus un dzīvesbiedru Mariju par saviem IRA ieguvējiem. Nākamgad bērnu vecums ir 30, 32 un 36 gadi. Marijas vecums nākamgad ir 60 gadi. Katram saņēmējam jāsaņem sadalījums par Marijas dzīves ilgumu 25, 2 gadi. Tomēr 30 gadus vecais bērns var izmantot savu dzīves ilgumu 53, 3 gadus, lai aprēķinātu sadalījumu pēc nāves, ja Marija un vecāki bērni veic kādu no šiem:

• Līdz nākamā gada 30. septembrim pilnībā sadaliet viņu porcijas
• Pienācīgi atsakieties no savām porcijām līdz nākamā gada 30. septembrim.

Ja tomēr līdz 30. septembrim netiek veiktas nekādas darbības, katrs saņēmējs var izmantot savu paredzamo dzīves ilgumu, ja katra viņu daļa tiek iedalīta atsevišķos kontos līdz nākamā gada 31. decembrim.

Grunts līnija

Ja esat viens no vairākiem saņēmējiem, noteikti veiciet nepieciešamās darbības, lai nodrošinātu pieejamās izplatīšanas iespējas. Ja jūsu sadalījums ir atkarīgs no tā, ko citi saņēmēji dara līdz 30. septembra termiņam, ņemiet vērā, ka šie citi saņēmēji, iespējams, nevēlēsies pilnībā sadalīt savas summas, jo tas var nozīmēt nodokļu maksāšanu par summu, kas sadalīta gadā . No otras puses, ja to porcijas ir nenozīmīgas vai ja tās ir bezpeļņas organizāciju labdarības organizācijas, kuras nemaksā ienākuma nodokli, tās var izmitināt. Alternatīvi, ja labuma guvēji ir vairākas personas, katrs saņēmējs var pārskaitīt savu summu uz atsevišķiem kontiem līdz tā gada 31. decembrim, kas seko gadam, kurā īpašnieks nomirst, tādējādi ļaujot katram saņēmējam izmantot savu paredzamo dzīves ilgumu.

Visbeidzot, pirms lēmuma pieņemšanas par pensijas aktīviem, ieskaitot tos, kurus jūs mantojat, noteikti konsultējieties ar kompetentu nodokļu speciālistu.