Sarbanes-Oxley (SOX) 2002. gada likums

Kas ir 2002. gada Sarbanes-Oxley (SOX) likums?

2002. gada Sarbanes-Oxley akts ir likums, kuru ASV Kongress pieņēma tā gada 30. jūlijā, lai palīdzētu aizsargāt investorus no korporatīvu krāpnieciskiem finanšu pārskatiem. Pazīstams arī kā 2002. gada SOX likums un 2002. gada Korporatīvās atbildības akts, tas pilnvaroja stingri reformēt spēkā esošos vērtspapīru noteikumus un likumpārkāpējiem uzlika bargus jaunus sodus.

2002. gada Sarbanes-Oxley akts tika pieņemts, reaģējot uz finanšu skandāliem 2000. gadu sākumā, iesaistot tādus publiski tirgotus uzņēmumus kā Enron Corporation, Tyco International plc un WorldCom. Liela mēroga krāpšanās satricināja investoru uzticību korporatīvo finanšu pārskatu uzticamībai un daudziem lika pieprasīt desmitgades veco normatīvo standartu pārskatīšanu.

Taustiņu izņemšana

• 2002. gada Sarbanes-Oxley (SOX) likums tika pieņemts, reaģējot uz ļoti publiskotajiem korporatīvo finanšu skandāliem jau šajā desmitgadē.
• Ar likumu tika izveidoti stingri jauni noteikumi grāmatvežiem, auditoriem un korporatīvajiem darbiniekiem un noteiktas stingrākas lietvedības prasības.
• Ar šo aktu tika pievienoti arī jauni kriminālsodi par vērtspapīru likumu pārkāpšanu.

Akts ieguva savu vārdu no diviem sponsoriem - Sen. Pols S. Sarbanes (D-Md.) Un rep. Maikls Okslijs (R-Ohaio).

1:44

Sarbanes-Oxley 2002. gada akts - SOX

Izpratne par Sarbanes-Oxley (SOX) likumu

Ar 2002. gada Sarbanes-Oxley likumā izklāstītajiem noteikumiem un izpildes politiku tika izdarīti grozījumi vai papildinājumi spēkā esošajos likumos, kas attiecas uz drošības regulēšanu, ieskaitot 1934. gada Vērtspapīru apmaiņas likumu un citus Likumus, ko ieviesusi Vērtspapīru un biržu komisija (SEC). Jaunajā likumā noteiktas reformas un papildinājumi četrās galvenajās jomās:

1. Korporatīvā atbildība
2. Paaugstināts kriminālsods
3. Grāmatvedības noteikumi
4. Jaunas aizsardzības

Galvenie 2002. gada Sarbanes-Oxley (SOX) likuma noteikumi

2002. gada Sarbanes-Oxley akts ir sarežģīts un garš tiesību akts. Uz trim tās galvenajiem noteikumiem parasti atsaucas to sadaļu numuri: 302. iedaļa, 404. iedaļa un 802. iedaļa.

Sakarā ar 2002. gada Sarbanes-Oxley likumu korporatīvie darbinieki, kuri apzināti apliecina nepatiesus finanšu pārskatus, var nonākt cietumā.

2002. gada SOX likuma 302. pants pilnvaro, ka vecākie korporatīvie darbinieki personīgi rakstiski apliecina, ka uzņēmuma finanšu pārskati "atbilst SEC informācijas atklāšanas prasībām un visos būtiskajos aspektos godīgi atspoguļo emitenta darbību un finansiālo stāvokli". Amatpersonas, kuras finanšu pārskatos paraksta, ka viņi zina, ka ir kļūdainas, tiek sodītas ar kriminālsodiem, ieskaitot cietumsodu.

2002. gada SOX likuma 404. iedaļa pieprasa, lai vadība un auditori izstrādātu iekšējās kontroles un ziņošanas metodes, lai nodrošinātu šīs kontroles atbilstību. Daži likuma kritiķi ir sūdzējušies, ka 404. sadaļas prasības var negatīvi ietekmēt publiski tirgojamus uzņēmumus, jo bieži vien ir dārgi izveidot un uzturēt nepieciešamo iekšējo kontroli.

2002. gada SOX likuma 802. iedaļa satur trīs noteikumus, kas ietekmē lietvedību. Pirmais attiecas uz ierakstu iznīcināšanu un viltošanu. Otrais stingri nosaka ierakstu glabāšanas periodu. Trešais noteikums izklāsta īpašos uzņēmējdarbības ierakstus, kas uzņēmumiem jāuzglabā, ieskaitot elektroniskos sakarus.

Papildus uzņēmuma finansiālajai pusei, piemēram, auditiem, precizitātei un kontrolei, 2002. gada SOX likumā ir noteiktas arī prasības informācijas tehnoloģiju (IT) departamentiem attiecībā uz elektroniskajiem ierakstiem. Šajā sakarā akts nenosaka uzņēmējdarbības prakses kopumu, bet tā vietā nosaka, kuri uzņēmuma dokumenti ir jāuzglabā lietas materiālos un cik ilgi. 2002. gada SOX likumā izklāstītie standarti nenosaka, kā uzņēmumam jāuzglabā savi ieraksti, tikai tas, ka uzņēmuma IT departaments ir atbildīgs par to glabāšanu.

Investīciju kontu salīdzināšana Piegādātāja nosaukums Apraksts Reklāmdevēja atklāšana × Piedāvājumi, kas parādās šajā tabulā, ir no partnerībām, no kurām Investtopedia saņem kompensāciju.

Saistītie noteikumi

Iekšējās kontroles izpratne Iekšējā kontrole ir procesi un ieraksti, kas nodrošina finanšu un grāmatvedības informācijas integritāti un novērš krāpšanu. vairāk Sertificēts finanšu pārskats Sertificēts finanšu pārskats ir finanšu pārskatu dokuments, kuru ir pārbaudījis un parakstījis grāmatvedis. vairāk Enron Enron bija ASV enerģijas tirdzniecības un komunālo pakalpojumu uzņēmums, kas izdarīja vienu no lielākajiem krāpšanas gadījumiem grāmatvedībā vēsturē. vairāk Kā neatkarīgi auditori aizsargā ieguldītājus no uzņēmuma krāpšanas Neatkarīgs revidents ir sertificēts valsts pilnvarots grāmatvedis vai zvērināts grāmatvedis, kurš pārbauda uzņēmuma, ar kuru viņš nav saistīts, finanšu pārskatus. vairāk Vērtspapīru un biržu komisija (SEC) Vērtspapīru un biržu komisija (SEC) ir ASV valdības aģentūra, kuru izveidojis Kongress, lai regulētu vērtspapīru tirgus un aizsargātu investorus. vairāk Iekšējā audita definīcija Iekšējais audits piedāvā riska pārvaldību un novērtē uzņēmuma iekšējās kontroles, korporatīvās pārvaldības un grāmatvedības procesu efektivitāti. vairāk partneru saišu