Stimulējošās akciju opcijas (ISO)
Atbalstāmā akciju opcija (ISO) ir uzņēmuma priekšrocība, kas dod darbiniekam tiesības pirkt akciju akcijas par diskontētu cenu, kurai pievienota peļņas nodokļa atlaide. Peļņa no stimulējošajām akciju opcijām tiek aplikta ar kapitāla pieauguma likmi, nevis ar parasto ienākumu augstāko likmi.
Nekvalificētajām akciju opcijām (NSO) tiek uzlikti nodokļi kā parastie ienākumi.
Parasti ISO krājumus piešķir tikai augstākajai vadībai un augsti vērtētiem darbiniekiem. ISO arī sauc par likumā noteiktām vai kvalificētām akciju opcijām.
Izpratne par stimulējošām akciju opcijām (ISO)
Daži uzņēmumi piedāvā akciju opcijas, lai mudinātu darbiniekus ilgstoši palikt uzņēmumā un veicinātu tā izaugsmi un attīstību, kā arī tā rezultātā radušos akciju cenu pieaugumu.
Taustiņu izņemšana
- Akciju iespējas dod darbiniekam tiesības iegādāties noteiktu skaitu akciju par noteiktu cenu pēc nākotnes datuma.
- Peļņa no stimulējošām akciju opcijām tiek aplikta ar nodokli pēc kapitāla pieauguma likmes, nevis pēc augstākas ienākuma nodokļa likmes.
- Tomēr stimulējošajām akciju opcijām ir nepieciešams vismaz divu gadu garantijas periods un turēšanas periods, kas ir ilgāks par vienu gadu, pirms tos var pārdot.
Iespējas parasti izsniedz uzņēmumi, kuru akcijas tiek kotētas biržā, vai privāti uzņēmumi, kas plāno publiskot akciju kādā nākotnē.
Iespējas var kalpot kā kompensācijas veids, kas palielina algas, vai kā atlīdzība tradicionālās algas paaugstināšanas vietā. Akciju iespējas, tāpat kā citas priekšrocības, var izmantot kā veidu, kā piesaistīt talantus, it īpaši, ja uzņēmums šobrīd nevar atļauties maksāt konkurētspējīgas bāzes algas.
Iespēju lingo
Opcijas tiek emitētas vai “piešķirtas” par cenu, ko noteikusi kompānija, sauktu par “zemo cenu”. Tā var būt aptuveni cena, par kādu tajā laikā tiek novērtētas akcijas. Opcijām parasti ir garantijas periods, pirms tās var izmantot, un to arī nosaka uzņēmums.
Kad garantēšanas periods beidzas, darbinieks var iegādāties akcijas par minimālo cenu vai "izmantot iespēju". Tad darbinieks var pārdot akciju par tā pašreizējo vērtību, kā peļņu iekasējot starpību starp streika cenu un pārdošanas cenu.
Stimulējošajām akciju opcijām jābūt noturētām vairāk nekā vienu gadu no izmantošanas dienas un divus gadus no dotācijas brīža.
Protams, nav garantijas, ka akciju cena būs augstāka par streika cenu brīdī, kad tiek nodrošināta opcija. Ja tas ir zemāks, darbinieks var paturēt izvēles iespējas tieši pirms derīguma termiņa beigām, cerot, ka cena pieaugs. Stimulējošās akciju opcijas parasti zaudē spēku pēc 10 gadiem.
Nodokļu darījums par ISO
Stimulējošajām akciju opcijām ir labvēlīgāks nodokļu režīms nekā nekvalificētām akciju opcijām daļēji, jo tās prasa īpašniekam turēt akcijas ilgāku laika periodu.
Tas attiecas arī uz regulārajām akciju akcijām. Akciju akcijas jāuztur ilgāk par vienu gadu, lai peļņa no to pārdošanas varētu kvalificēties kā kapitāla pieaugums, nevis parasts ienākums.
Stimulējošu akciju opciju gadījumā akcijas jāuztur ilgāk nekā vienu gadu no izmantošanas dienas un divus gadus no piešķiršanas brīža. Lai peļņa tiktu uzskatīta par kapitāla pieaugumu, nevis nopelnīto, ir jābūt izpildītam abos nosacījumos.
Pieņemsim, ka uzņēmums 2019. gada 1. decembrī piešķir darbiniekam 100 stimulējošu akciju opciju akcijas. Darbinieks var izmantot iespēju vai iegādāties 100 akcijas pēc 2021. gada 1. decembra. Darbinieks var pārdot opcijas jebkurā laikā pēc vēl vienas Ir pagājis gads, lai varētu peļņu uzskatīt par kapitāla pieaugumu.
Ar nodokli apliekamā peļņa ir starpība starp streika cenu un cenu pārdošanas laikā.
Nodokļu likmes
Sākot ar 2019. gadu, kapitāla pieauguma nodokļa likmes ir 0%, 15% vai 20%, atkarībā no individuālā pieteikuma iesniedzēja ienākumiem.
Ienākuma nodokļa likmes atsevišķiem apdrošinātājiem svārstās no 12% līdz 32% atkarībā no ienākumiem.
ISOs Vs. NSO
Peļņu no nekvalificētu akciju opciju pārdošanas var aplikt ar nodokli kā parastos ienākumus vai kā parasto ienākumu un kapitāla pieauguma kombināciju atkarībā no tā, cik drīz tie tiek pārdoti pēc iespējas līgumu izmantošanas.
Turklāt daļai NSO vērtības var tikt piemērots ienākuma gūšanas ienākuma nodoklis, tiklīdz tie tiek izmantoti. Atskaites nav vajadzīgas ISO, kamēr nav gūta peļņa.
Darbiniekam ISO negatīvie ir lielāks risks, ko rada nogaidīšanas periods pirms opciju pārdošanas.
Turklāt pastāv zināms risks nopelnīt pietiekami lielu peļņu no ISO pārdošanas, lai izraisītu federālo alternatīvo minimālo nodokli. Parasti tas attiecas tikai uz cilvēkiem ar ļoti lieliem ienākumiem un ļoti nozīmīgām opcijām.
Investīciju kontu salīdzināšana Piegādātāja nosaukums Apraksts Reklāmdevēja atklāšana × Piedāvājumi, kas parādās šajā tabulā, ir no partnerībām, no kurām Investtopedia saņem kompensāciju.