Harmonizēts tirdzniecības nodoklis - HST
Harmonizētais tirdzniecības nodoklis (HST) ir Kanādas preču un pakalpojumu nodokļa (GST) un provinces tirdzniecības nodokļa (PST) apvienojums, kas tiek piemērots precēm un pakalpojumiem, kas apliekami ar nodokli. Sapludinot pārdošanas nodokli federālā līmenī ar tirdzniecības nodokli provinces līmenī, iesaistītās provinces abus nodokļus saskaņoja vienā federālā-provinces pārdošanas nodoklī.
Izskaidrots saskaņotais tirdzniecības nodoklis
HST ir patēriņa nodoklis, ko patērētājs maksā tirdzniecības vietā (POS). Pārdevējs vai pārdevējs iekasē nodokļu ieņēmumus no patērētājiem, HST likmi pievienojot preču un pakalpojumu izmaksām. Pēc tam viņi gada laikā pārskaita valdībai kopējo iekasēto nodokli.
Vairākas Kanādas provinces ieviesa harmonizēto pārdošanas nodokli (HST), lai izveidotu efektīvāku nodokļu sistēmu, kas uzlabotu uzņēmumu konkurētspēju iesaistītajās teritorijās.
Ņūbransvikas, Nova Scotia, Ņūfaundlendas un Labradoras provinces HST piemēroja 1997. gadā. 2010. gada 1. jūlijā programmai pievienojās Ontārio un Britu Kolumbijas (BC) provinces. Tomēr trīs gadus vēlāk BC izstājās no HST programmas un atjaunoja savu provinces pārdošanas nodokļu (PST) sistēmu pēc tam, kad aptuveni 55% provinces iedzīvotāju nobalsoja par HST izbeigšanu. 2013. gadā princis Edvarda sala pievienojās iesaistītajiem reģioniem un aizstāja savu provinces pārdošanas nodokli (PST) ar Harmonizēto pārdošanas nodokli (HST).
HST administrēšanu un savākšanu veic Kanādas Ieņēmumu aģentūra (CRA), kas ir federālās valdības nodokļu nodaļa. Pārdevēji un pārdevēji parasti ir atbildīgi par nodokļa saņemšanu no patērētājiem un tā pārsūtīšanu CRA katru gadu vai pusgadu. CRA piešķir HST provinces daļu attiecīgajai provinces valdībai. CRA neiekasē provinču pārdošanas nodokļus.
Provinču atšķirības
Ne visas provinces vēlas izmantot HST savā nodokļu sistēmā, un šīs valstis, kas nepiedalās, joprojām atsevišķi izmanto Preču un pakalpojumu nodokli (GST) vai Provinces pārdošanas nodokli (PST). Kopš 2017. gada Britu Kolumbija (BC) un Saskačevana papildus atsevišķai GST izmanto arī PST sistēmu. Kvebeka un Manitoba arī izmanto to pašu sistēmu kā BC un Saskatchewan, tikai ka provinču tirdzniecības nodoklis abās provincēs tiek attiecīgi saukts par Quebec Sales Tax (QST) un Retail Sales Tax (RST).
Iedzīvotājiem, kas dzīvo šajās četrās provincēs, par pirkumiem tiks piemērots federālais GST un provinces nodoklis. Piemēram, Saskačevanā ir provinces tirdzniecības nodokļa likme 6%. Patērētājam, kurš, piemēram, datoru iegādājas, par USD 1 000 BC, kopējais rēķins būs USD 1000 + (PST 6% x 1000 USD) + (GST 5% x 1000 USD) = 1110 USD.
Vairākas provinces federālo GST piemēro tikai precēm un pakalpojumiem, par kuriem uzliek nodokļus. Albertas, Ziemeļrietumu teritoriju (NWT), Nunavutas un Jukonas provincēs nav nekādu provinces pārdošanas nodokļu, kas nozīmē, ka patērētājam par pirkumiem tiek uzlikti nodokļi tikai 5% no GST.
Zemāk esošajā tabulā parādīts tirdzniecības nodoklis, ko piemēro katrā Kanādas provincē:
Harmonizēta tirdzniecības nodokļa (HST) reģistrēšana un iekasēšana
Kanādas uzņēmumu īpašnieku pienākums ir savākt un pārskaitīt HST. Lai sāktu paaugstināt pārdošanas nodokli, uzņēmējam ir jāreģistrējas GST / HST kontā caur CRA vai Revenu Québec (ja Kvebekas iedzīvotājs), ar nosacījumu, ka uzņēmuma kopējie ieņēmumi gadā ir USD 30 000 vai vairāk. Uzņēmumu īpašnieki, kuru firmas nopelna mazāk nekā USD 30 000, joprojām var brīvprātīgi reģistrēties, jo viņi, iespējams, vēlēsies pieprasīt priekšnodokļa atlaides precēm un pakalpojumiem, ko viņi iegādājas uzņēmuma darbības laikā.
Lai gan daudzām mazumtirdzniecības precēm un pakalpojumiem piemēro HST, dažām no tām piemēro nulles likmi vai nodokļus. Prece vai pakalpojums bez nulles ir tāds, kam HST nodokļa likme ir 0%. Tajos ietilpst tādi produkti kā pamata pārtikas preces, recepšu medikamenti un daudzas lauksaimniecības un zivsaimniecības preces. Prece vai pakalpojums, kas atbrīvots no nodokļiem, ir atbrīvots no pārdošanas nodokļa. Beznodokļu pakalpojumu piemēri ir bērnu aprūpe, zobārstniecības pakalpojumi, kā arī medicīna un veselības aprūpe. Patērētājs var pieprasīt priekšnodokļa atlaides produktiem ar nulles vērtējumu, bet ne par pakalpojumiem, kas atbrīvoti no nodokļa.
Klientiem ārpus Kanādas, kas iegādājas produktus no Kanādas, nav jāmaksā HST, ja iegādātās preces vai pakalpojumi tiks izmantoti tikai ārpus valsts. Tomēr Kanādas nerezidentiem, piemēram, tūristiem, ir jāmaksā HST, un dažos gadījumos viņi var pretendēt uz HST atlaidi.
Starpreģionu darījums administrēs pārdošanas nodokli, kas tiek piemērots pircēja provincē. Ar nodokli apliekamo preču piegādēm reģionam, kas piedalās, piemēro HST, savukārt piegādēm reģionam, kas nepiedalās, piemēro GST. Šis noteikums ir pazīstams kā noteikums par piegādes vietu. Piemēram, uzņēmuma īpašniekam Britu Kolumbijā, kurš pārdod preces, kas piegādātas Ontario, ir jāsavāc 13% HST. No otras puses, ja lomas tika mainītas, Ontario biznesa pārdevējam jāiekasē 5% GST (bez PST) tikai tad, ja viņi pārdod un piegādā preces BC.
Ietekme uz nodokļu maksātājiem
Joprojām notiek pastāvīgas debates par to, kā HST ietekmē patērētājus un nodokļu maksātājus. Kritiķi apgalvo, ka HST nozīmē nodokļu sloga novirzīšanu no uzņēmumiem uz patērētājiem, kas palielinās patēriņa preču izmaksas. Šīs augstākās izmaksas savukārt novestu pie reālo patērētāju ienākumu samazināšanās. HST aizstāvji turpina iebilst pret šiem uzskatiem, paziņojot, ka HST radītu nodokļu ietaupījumus iesaistītajām provincēm un iedzīvotājiem. Viņi apgalvo, ka HST sistēmas ieviešana samazinās uzņēmējdarbības izmaksas, kas faktiski nozīmētu zemākas patēriņa preču un pakalpojumu cenas.
Investīciju kontu salīdzināšana Piegādātāja nosaukums Apraksts Reklāmdevēja atklāšana × Piedāvājumi, kas parādās šajā tabulā, ir no partnerībām, no kurām Investtopedia saņem kompensāciju.