Mantojuma noraidīšana

Maz ticams, kā tas varētu šķist, daži saņēmēji labprātāk nesaņem mantotos aktīvus. Iemesli ir dažādi: Bieži vien saņēmējs vēlas, lai aktīvi, piemēram, tradicionālais vai Roth IRA vai cits iedzimts pensijas plāns, tiktu nodoti kādam citam. Citreiz sākotnējais saņēmējs nevēlas, lai mantu uzliek nodokļiem par aktīviem.

Laulātajiem pāriem kopīga īpašuma plānošanas stratēģija ir tā, ka katrs laulātais atstāj otram visus savus īpašumus, lai izmantotu neierobežoto laulības atskaitījumu. To darot, tiks samazināts mirušā mantojuma lielums un atcelts tūlītējais īpašuma nodoklis. Tomēr tas nozīmē, ka mirušais zaudē iespēju izmantot viņu atbrīvojuma ekvivalentu.

Turklāt pārdzīvojušajam dzīvesbiedram, iespējams, nevajadzēs pat mantoto naudu sava dzīvesveida uzturēšanai, tomēr mirušā aktīvi pārdzīvojušā nāves laikā tiks iekļauti apgādnieka zaudējuma īpašumā.

Ja apsverat atteikšanos no mantojuma, jums ir jāsaprot atteikšanās sekas un procedūra, kas jums jāievēro, lai nodrošinātu, ka jūsu atruna tiek uzskatīta par kvalificētu saskaņā ar federālajiem un pavalsts likumiem. Lūk, kā darbojas kvalificēta atruna un kas jums jāņem vērā.

Taustiņu izņemšana

• Pie mantojuma noraidīšanas biežie iemesli ir nevēlēšanās maksāt nodokļus par aktīviem vai mantojuma nodošana citam labuma guvējam - piemēram, mazbērnam.
• Lai atteikšanās tiktu kvalificēta saskaņā ar federālajiem likumiem, ir jāievēro īpašas IRS prasības. Ir svarīgi noskaidrot, kādas ir arī jūsu valsts prasības.
• Ir veidi, kā atteikties no IRA, kas varētu ļaut bērnam vai mazbērnam gūt labumu no lielāka līdzekļu pieauguma, ja primārā un iespējamā saņēmēja veidlapas ir pienācīgi aizpildītas.
• Pareizi izpildot, kvalificēta atruna varētu ģimenei ietaupīt simtiem tūkstošu dolāru federālajos nodokļos.

Pareizais veids, kā izmantot kvalificētu atrunu

Ja persona pirms savas nāves nav izveidojusi atbrīvojuma trastu, var būt noderīga kvalificēta atruna. Tas ļauj saņēmējam atteikties pieņemt daļu vai visus aktīvus, nevis tos saņemt. Pēc tam aktīvi tiks nodoti iespējamajam saņēmējam, apiet pirmā saņēmēja (pārdzīvojušā laulātā) mantojumu un izmantos pirmā mirušā atbrīvojuma ekvivalentu.

Nodokļu vajadzībām atteikšanās no aktīviem ir tas pats, kas tiem nekad nav piederējis. Tomēr ir arī iespējams noraidīt tikai daļu no mantotajiem aktīviem. Šo iemeslu dēļ ir svarīgi ievērot precīzas kvalificētas atrunas prasības. Ja galvenais labuma guvējs neievēro šīs prasības, attiecīgais īpašums tiks uzskatīts par personisko mantu, kuru viņš vai viņa ir piešķīris kā ar nodokli apliekamu dāvanu nākamajam saņēmējam.

Saskaņā ar IRS personai, kura atsakās no īpašuma, jāizmanto šādas prasības, lai izmantotu atrunu:

• Nodrošiniet neatsaucamu un bez kvalifikācijas atteikumu pieņemt aktīvus
• Atteikšanās rakstiski
• Atteikšanās no aktīva deviņu mēnešu laikā pēc aktīva sākotnējā īpašnieka nāves (viens izņēmums: ja nepilngadīgais labuma guvējs vēlas atteikties, atruna var notikt tikai pēc tam, kad nepilngadīgais ir sasniedzis pilngadību)
• Persona, kas atsakās, nevar būt guvusi labumu no ieņēmumiem par atsaukto īpašumu
• Personai, kas atsakās, nevar būt, ka aktīvi netieši tiek nodoti viņam

Dažas valstis pieprasa, lai atrunā tiktu iekļauts paziņojums, kurā teikts, ka personai, kura atsakās no aktīviem, netiek piemērota bankrota procedūra. Ikvienam, kurš atsakās no aktīviem, jāmeklē juridiska konsultācija par viņu dzīvesvietas valsts likumiem.

Kas kļūst par aktīviem?

Persona, kura atsakās no aktīviem, neizvēlas, kurš nākamais rindā uz saņemto mantu. Tā vietā aktīvi tiks nodoti iespējamajam saņēmējam tā, it kā pirmais saņēmējs būtu miris. Iestādes nāves gadījumā nākamais labuma guvējs tiks noteikts ar valsts likumiem.

Papildu priekšrocības IRA mantiniekiem

Tam, kurš galu galā IRA manto, ir jānoņem IRA esošie līdzekļi ne vēlāk kā IRS saņēmēja paredzamā dzīves ilguma tabulā norādītajā laikā, kas uzskaitīta publikācijas 590-B B pielikuma 1. tabulā. Jāmaksā ienākuma nodokļi par aktīviem, kas saņemti no mantotas IRA. katrā sadalījumā.

Pirms saņēmējs izņem aktīvus no IRA, viņiem jāapsver, kā IRA saturs varētu pieaugt, ja kontu saņems jaunāks cilvēks, piemēram, bērns vai mazbērns. Piemēram, 60 gadus vecam saņēmējam IRA būtu jālikvidē 25, 2 gadu laikā. Bet, ja šis saņēmējs atteiktos no konta un 20 gadus vecs mazbērns būtu iespējamais saņēmējs, nauda varētu palikt IRA 63 gadus. Tas ir gandrīz četru gadu desmitu papildu nodokļu atliktais pieaugums. Plus, mazbērns varētu būt zemākā ienākumu nodokļa kategorijā nekā sākotnējais saņēmējs.

Tomēr, ja jums ir IRA un jūs vēlaties piešķirt savam galvenajam labuma guvējam šo papildu elastību, kad viņš manto IRA, jums jāplāno uz priekšu. Jums jāuzdod sev šie divi jautājumi:

1. Vai jums ir pašreizējā griba?
2. Vai jūs vai jūsu advokāts savā gribā iekļāva iespējamo labuma guvēju?

Lai atbildētu uz šiem jautājumiem, jums jāatrod sava griba un vēlreiz jāpārbauda tās saturs. Tāpat neaizmirstiet IRA saņēmēja veidlapu, kuru aizpildījāt, atverot IRA. Veidlapā ir vietas, lai jūs varētu nosaukt galvenos un iespējamos IRA saņēmējus. Sazinieties ar IRA aizbildni, lai pārliecinātos, vai viņiem ir pareiza informācija, vai arī advokāts pārbaudīs jūsu vārdā. Ir svarīgi atjaunināt IRA saņēmēja veidlapu, jo izmaiņas notiek jūsu ģimenē vai personiskajā situācijā (piemēram, saņēmēja nāve).

Paturiet prātā, ka atruna ir neatsaucama; persona, kura atsakās no īpašuma, nevar atgriezties vēlāk, piemēram, pēc neveiksmīgas uzņēmējdarbības vai akciju tirgus krituma, un atgūt šos aktīvus.

Ienākuma atstāšana

Vēl viens īpašuma plānošanas rīks, kurā tiek izmantotas atrunas, ir uzticības atteikšanās. Varat izmantot šāda veida uzticēšanos, lai pārliecinātos, ka saņēmējs gūs ienākumus no atsauktā īpašuma. Tomēr uzticēšanās ir jāveido, kamēr esat dzīvs. Aktīvi, kas nepārsniedz jūsu pieejamo atbrīvojuma ekvivalenta summu, pēc jūsu nāves var tikt nodoti uzticības fondam, bet pārdzīvojušajam laulātajam ir deviņi mēneši, lai izlemtu, cik lielu ieguldījumu uzticēt, atkarībā no viņu situācijas un mantojuma nodokļa likumiem tajā laikā.

Parasti jūsu pārdzīvojušais laulātais būs trasta ienākumu saņēmējs, bet viņi nevar atsaukt pamatsummu. Pēc viņu nāves trasta aktīvi parasti tiek nodoti nākamajam labuma guvējam, tādējādi izvairoties no federālajiem nekustamā īpašuma nodokļiem.

Uzticēšanās atteikšanās var dot jūsu apgādnieka zaudējuma gadījumā elastību, kas viņiem nepieciešama, lai mainītu atbrīvojuma ekvivalentu summu, nodokļu likumu, ģimenes vajadzību un tīrās vērtības maiņu. Turklāt tā ir pēckaušanas īpašuma plānošanas metode, kas dod jums zināmu kontroli pār to, kurš galu galā nonāk pie jūsu aktīviem. Pareizi izpildot kvalificētu atteikšanās uzticību, ģimene varētu ietaupīt simtiem tūkstošu dolāru federālos nodokļos.

Citi iemesli atteikties no mantotajiem aktīviem

Papildus federālā īpašuma un ienākuma nodokļa samazināšanai ir vēl daži iemesli, kāpēc saņēmējs var vēlēties atteikties no mantotajiem aktīviem:

• Lai nesaņemtu nevēlamu nekustamo īpašumu, piemēram, nopludinošu pludmales īpašumu vai īpašumu ar augstiem nekustamā īpašuma nodokļiem, kuru pārdošana var aizņemt ilgu laiku
• Lai izvairītos no aktīvu pakļaušanas kreditoriem, ja galvenais labuma guvējs ir iesaistīts tiesas prāvā vai bankrota procedūrā
• Par labu citam ģimenes loceklim - piemēram, koledžas vecuma mazbērnam, kurš varēja izmantot mantotu automašīnu
• Lai izmantotu cita saņēmēja zemāku ienākumu nodokļa kategoriju

Piemērs

Džons izraugās savu dēlu Timu par vienīgo pensijas plāna līdzekļu saņēmēju. Kad Džons nomirst dažus gadus vēlāk, Tims mantos naudu, bet, ja viņš to darīs, viņš vairs nevarēs saņemt studentu palīdzību koledžā. Tims nolemj atteikties no aktīviem. Tāpēc viņš pareizi atsakās no aktīviem un tagad pret viņu izturas tā, it kā viņš nekad nebūtu izraudzītais labuma guvējs.

Ņemiet vērā, kā paskaidrots iepriekš: ja Jānis izraudzītu iespējamo saņēmēju, šī persona (vai vienība) kļūtu par saņēmēja pēcteci.

Grunts līnija

Īpašumus var izmantot īpašuma plānošanā, lai privātpersonām un pāriem nodrošinātu lielāku kontroli pār to, kā īpašumi tiek nodoti mantiniekiem ar viszemākajām nodokļu sekām. Tomēr dažreiz visnozīmīgākā ir atteikšanās no aktīviem.

Lai atsauktu mantotos aktīvus, nav jāaizpilda īpaša veidlapa vai dokuments. Parasti pietiek ar vēstuli, ja tā atbilst iepriekšminētajām prasībām. Lai pārliecinātos, ka nolietojuma konta turētājbanka / pilnvarotā persona ievēro visus īpašos pieprasījumus, ja atsakāties no šiem aktīviem, vispirms sazinieties ar turētājbanku / pilnvarnieku, kā rīkoties ar šiem pieprasījumiem.

Konsultējieties ar nodokļu speciālistu, lai uzzinātu, kādos apstākļos varētu rasties nodokļu sekas, atsakoties no mantotajiem aktīviem. Tie, iespējams, neattiecas uz jums, bet tie var attiekties uz saņēmēja tiesību pārņēmēju. Dažiem atteikumiem var būt nepieciešams tiesas apstiprinājums, ja, piemēram, persona, kas atsakās no aktīviem, ir garīgi rīcībnespējīga vai nepilngadīga.

Tāpat kā ar jebkuru lēmumu par finanšu plānošanu, vislabāk ir meklēt padomu speciālistam, kurš specializējas šajā jomā, lai izvairītos no kļūdām, kas var sarežģīt īpašuma izpildi. Izmantojiet šeit sniegto informāciju kā ceļvedi jautājumiem, par kuriem jums vajadzētu diskutēt, un iespējām, kuras jāapsver; to nedrīkst izmantot kā juridiskas konsultācijas.