83 (b) Vēlēšanas
83. punkta b) apakšpunkta vēlēšanas ir Iekšējā ieņēmumu kodeksa (IRC) noteikums, kas dod darbiniekam vai dibinātājam iespēju maksāt nodokļus par ierobežoto akciju kopējo patieso tirgus vērtību piešķiršanas brīdī.
83. punkta b) apakšpunkta vēlēšanas attiecas uz pašu kapitālu, kas tiek pakļauts tiesību iegūšanai, un tas brīdina Iekšējo ieņēmumu dienestu (IRS) aplikt nodokli elektora īpašumtiesību piešķiršanas brīdī, nevis akciju piešķiršanas brīdī.
PĀRBAUDE 83 (b) Vēlēšanas
Faktiski 83. punkta b) apakšpunkta ievēlēšana nozīmē, ka jūs maksājat nodokļu saistības par zemu novērtējumu, pieņemot, ka nākamajos gados kapitāla vērtība palielināsies. Tomēr, ja tā vietā uzņēmuma vērtība konsekventi un nepārtraukti samazinās, šī nodokļu stratēģija galu galā nozīmētu, ka jūs pārmaksājāt nodokļos, iepriekš samaksājot par augstāku kapitāla novērtējumu.
Parasti, kad dibinātājs vai darbinieks saņem kompensāciju par kapitālu uzņēmumā, likme tiek aplikta ar ienākuma nodokli atbilstoši tās vērtībai. Nodokļu saistību novērtēšanas pamatā ir kapitāla patiesā tirgus vērtība piešķiršanas vai nodošanas brīdī. Nodoklis, kas maksājams, jāsamaksā faktiskajā krājuma izdošanas vai nodošanas gadā. Tomēr daudzos gadījumos indivīds iegūst kapitālu vairāku gadu laikā. Darbinieki var nopelnīt uzņēmuma akcijas, jo laika gaitā viņi paliek nodarbināti. Tādā gadījumā kapitāla vērtības nodoklis ir jāmaksā tiesību iegūšanas brīdī. Ja uzņēmuma vērtība pieaug tiesību piešķiršanas periodā, atbilstoši pieaugs arī nodokļi, kas samaksāti katrā tiesību piešķiršanas gadā.
Piemēram, uzņēmuma līdzdibinātājam tiek piešķirts 1 miljons akciju, kas pakļautas tiesību iegūšanai, un tās vērtība USD 0, 001 laikā, kad akcijas viņam tiek piešķirtas. Šajā laikā akciju vērtība ir USD 0, 001 x akciju skaits = 1 000 USD, ko maksā līdzdibinātājs. Akcijas pārstāv 10% no uzņēmuma līdzdibinātāja īpašumtiesībām, un tām piešķirs piecus gadus, kas nozīmē, ka viņš piecus gadus saņems 200 000 akciju katru gadu. Katrā no pieciem piešķirtajiem gadiem viņam būs jāmaksā nodoklis par iegūto 200 000 akciju patieso tirgus vērtību.
Ja uzņēmuma pamatkapitāla kopējā vērtība palielinās līdz USD 100 000, tad līdzdibinātāja 10% vērtība palielinās līdz USD 10 000 no USD 1000. Viņa nodokļu saistības par 1. gadu tiks atskaitītas no (10 000 USD - 1 000 USD) x 20%, ti, faktiski (100 000 USD - 10 000 USD) x 10% x 20% = 1800 USD.
- 100 000 USD ir uzņēmuma pirmā gada vērtība
- 10 000 USD ir firmas vērtība pirmsākumos vai uzskaites vērtība
- 10% ir līdzdibinātāja īpašumtiesības
- 20% ir piecu gadu garantijas periods līdzdibinātāja 1 miljonam akciju (200 000 akciju / 1 miljons akciju)
Ja 2. gadā akciju vērtība palielinās vēl līdz 500 000 USD, viņš maksās nodokļus par (500 000 USD - 10 000 USD) x 10% x 20% = 9800 USD. Līdz 3. gadam vērtība palielinās līdz USD 1 miljonam, un viņa nodokļu saistības tiks novērtētas no (1 miljons USD - 10 000 USD) x 10% x 20% = 19 800 USD. Protams, ja kopējā kapitāla vērtība turpina pieaugt 4. un 5. gadā, tad līdzdibinātāja papildu ar nodokli apliekamie ienākumi arī palielināsies par katru gadu.
Ja vēlāk visas akcijas tiek pārdotas ar nolūku gūt peļņu, līdzdibinātājam tiks uzlikts kapitāla pieauguma nodoklis par viņa gūtajiem ienākumiem no pārdošanas.
83 (b) Nodokļu stratēģija
83. panta b) punkta vēlēšanas dod līdzdibinātājam iespēju samaksāt nodokļus par kapitālu avansā pirms garantēšanas perioda sākuma. Ja viņš ievēlēs šo nodokļu stratēģiju, viņam būs jāmaksā nodoklis tikai par uzskaites vērtību 1000 USD. 83. panta b) punkta vēlēšanās paziņo IRS, ka vēlētājs ir izvēlējies ziņot par starpību starp summu, kas samaksāta par krājumu, un krājuma patieso tirgus vērtību kā apliekamo ienākumu. Viņa akciju vērtībai piecu gadu garantijas periodā nebūs nozīmes, jo viņš nemaksās nekādu papildu nodokli un viņam nāksies paturēt sev piederošās akcijas. Tomēr, ja viņš akcijas pārdos ar peļņu, tiks piemērots kapitāla pieauguma nodoklis.
Pēc mūsu iepriekšminētā piemēra, ja viņš 83. panta b) apakšpunktā vēlēsies maksāt nodokli par krājuma vērtību, to izsniedzot, nodokļu aprēķins tiks veikts tikai par USD 1000. Ja viņš pārdod savus krājumus pēc, teiksim, desmit gadiem par 250 000 USD, viņa ar nodokli apliekamais kapitāla pieaugums būs USD 249 000 (250 000 USD - 1 000 USD = 249 000 USD).
83. punkta b) apakšpunkta vēlēšanām ir vislielākā jēga, kad vēlētājs ir pārliecināts, ka nākamajos gados akciju vērtība palielināsies. Turklāt, ja deklarēto ienākumu summa piešķiršanas laikā ir maza, 83. punkta b) apakšpunkta vēlēšanās varētu būt izdevīga.
Apgrieztā scenārijā, kad tika ierosināta vēlēšana 83. punkta b) apakšpunktā, un pamatkapitāla vērtība samazinās vai uzņēmums iesniedz bankrotu, nodokļu maksātājs pārmaksā nodokļus par akcijām, kuru summa ir mazāka vai nevērtīgāka. Diemžēl IRS nepieļauj nodokļu pārmērīgu pieprasīšanu saskaņā ar vēlēšanām 83 (b). Piemēram, apsveriet darbinieku, kura kopējās nodokļu saistības sākumā pēc pieteikuma iesniegšanas 83 (b) vēlēšanās ir USD 50 000. Tā kā 4 gadu garantijas periodā samazināto kapitāla daļu vērtība samazināsies, viņiem būtu bijis labāk bez 83. punkta b) apakšpunkta vēlēšanām, maksājot gada nodokli par piešķirtā kapitāla samazināto vērtību par katru no četriem gadiem, pieņemot, ka kritums ir nozīmīgs.
Cits piemērs, kad 83. punkta b) apakšpunkta vēlēšanas izrādītos neizdevīgākā situācijā, būs, ja darbinieks aizies no firmas pirms garantēšanas perioda beigām. Šajā gadījumā viņi būtu maksājuši nodokļus par akcijām, kas nekad netiktu saņemti. Turklāt, ja deklarēto ienākumu apmērs akciju piešķiršanas laikā ir ievērojams, tad 83. punkta b) apakšpunkta vēlēšanām nav lielas jēgas.
83 (b) Formas prasības
83 (b) vēlēšanu dokumenti jānosūta IRS 30 dienu laikā pēc ierobežoto akciju emisijas. Paziņojot par IRS par vēlēšanām, kapitāla saņēmējam jāiesniedz aizpildītas vēlēšanu veidlapas kopija arī darba devējam un jāiekļauj kopija ar gada nodokļu deklarāciju.
Investīciju kontu salīdzināšana Piegādātāja nosaukums Apraksts Reklāmdevēja atklāšana × Piedāvājumi, kas parādās šajā tabulā, ir no partnerībām, no kurām Investtopedia saņem kompensāciju.