Trīs gadu likums
Trīs gadu noteikums attiecas uz ASV nodokļu kodeksa 2035. sadaļu. Tas nosaka, ka aktīvi, kas ir apdāvināti īpašumtiesību pārejas laikā, vai aktīvi, kuru sākotnējais īpašnieks ir atteicies no varas, jāiekļauj sākotnējā īpašnieka īpašuma bruto vērtībā, ja īpašumtiesību nodošana notika trīs gadu laikā pēc viņa vai viņas nāves . Ja apdāvinātie aktīvi neatbilst prasībām, aktīvu vērtību pievieno mantojuma vērtībai sākotnējā īpašnieka nāves brīdī, palielinot tā vērtību un tam uzliktos īpašuma nodokļus.
Trīs gadu likuma pārkāpšana
Trīs gadu noteikums liedz indivīdiem dāvināt mantu viņu pēcnācējiem vai citām partijām, kad drīz iestājas nāve, mēģinot izvairīties no īpašuma nodokļiem. Noteikums neietver visus aktīvus, kas ir apdāvināti vai nodoti šajos trīs gados, un galvenokārt koncentrējas uz apdrošināšanas polisēm vai aktīviem, kuros mirušajam saglabājas līdzdalība.
Īpašuma nodoklis var būt augsts; tāpēc daudzas ģimenes, kas plāno savu valsti, izstrādā apzinātas nekustamā īpašuma plānošanas stratēģijas, līdzsvarojot iespēju atstāt ievērojamus īpašumus labuma guvējiem vai mantiniekiem un nodokļu izmaksas. Nekustamā īpašuma nodoklis attiecas uz visu, kas nāves brīdī pieder vai kam ir interese, ieskaitot, bet ne tikai, skaidru naudu un vērtspapīrus, nekustamo īpašumu, apdrošināšanu, trestus, ikgadējos maksājumus un biznesa intereses.
Tiek izmantota šo aktīvu patiesā tirgus vērtība, kas ir atšķirīga (un bieži vien augstāka) nekā summa, par kādu indivīds tos sākotnēji iegādājās. Visu šo priekšmetu kopsumma tiek saukta par bruto īpašumu. Pēc pamatkapitāla iesniegšanas, ienākot ar nodokli apliekamā īpašumā, ir atļauti noteikti atskaitījumi, ieskaitot hipotēkas un citus parādus, administrācijas izdevumus, kvalificētas labdarības organizācijas un mantu, kas tiek nodota pārdzīvojušajiem laulātajiem. Tas noved pie īpašuma neto summas, un nodoklis tiek aprēķināts. Sākot ar 2018. gadu Iekšējo ieņēmumu dienests (IRS) pieprasa tikai tādu īpašumu iesniegšanu, kuru apvienotie bruto aktīvi un iepriekš apliekamas dāvanas pārsniedz 11 180 000 USD.
Trīs gadu kārtība un dāvanu piešķiršanas stratēģija
Pastāv vairākas dāvanu piešķiršanas stratēģijas, kas palīdz samazināt īpašuma vērtību un izvairīties no augstākajiem nodokļu līmeņiem. Tie ietver, bet ne tikai, dzīvu trastu dāvināšanu, kas notiek, kad cilvēks vēl ir dzīvs. Dāvinot, ir svarīgi izdalīt īpašumu, kuru nākotnē novērtēs ievērojami, it īpaši, ja tā vērtība jau nav palielinājusies. Tas izslēgs tā pašreizējo vērtību no dāvinātāja mantojuma, kā arī novērsīs turpmāko mantojuma novērtējumu.
Investīciju kontu salīdzināšana Piegādātāja nosaukums Apraksts Reklāmdevēja atklāšana × Piedāvājumi, kas parādās šajā tabulā, ir no partnerībām, no kurām Investtopedia saņem kompensāciju.