IRA ieguldījuma vai Rota konversijas raksturošana

Nodokļu maksātāji, kas atkārtoti raksturo Rota konvertāciju un IRA iemaksas, saskaras ar biedējošu uzdevumu aprēķināt ieņēmumus (vai zaudējumus) no summas, ja šādus pakalpojumus nesniedz viņu IRA turētāji. Pareizs ienākumu / zaudējumu aprēķins ir tikpat svarīgs kā pats atkārtots raksturojums, un pareizas summas neiekļaušana var izraisīt nelabvēlīgas sekas. Šeit mēs izskaidrojam atkārtotu raksturošanu un palīdzam izprast ienākumu vai zaudējumu aprēķināšanas mehānismu summām, kuras vēlaties pārveidot.

Pārrakstīšanas termiņš

Roth konversijas vai IRA iemaksas atkārtotas raksturošanas termiņš ir jūsu nodokļu iesniegšanas termiņš plus pagarinājumi. Ja nodokļu deklarāciju iesniedzat savlaicīgi (parasti līdz 15. aprīlim), jūs saņemat automātisku pagarinājumu uz sešiem mēnešiem, kas nozīmē, ka jūsu termiņš 2016. gada iemaksu atkārtotai noteikšanai ir 2017. gada 15. oktobris.

Raksturojiet Rota konvertēšanu

Privātpersona var izvēlēties pārveidot Rota konvertāciju vairāku iemeslu dēļ: reklāmguvums ir neveiksmīgs vai nepiemērots reklāmguvums, kopš konvertēšanas aktīvu vērtība ir samazinājusies *, vai arī persona vienkārši ir mainījusi savas domas un vairs nevēlas glabāt aktīvus Roth IRA.

Konvertējot aktīvus, konvertācijas summa, kurai uzliek nodokli, ir vērtība brīdī, kad summa sākotnēji tiek konvertēta, pat ja aktīvu vērtība ir samazinājusies. Piemēram, ja individuāli konvertētie aktīvi novērtēti USD 100 000 vērtībā un aktīvu vērtība samazinājās līdz USD 50 000, fiziskai personai ir jāmaksā nodoklis no USD 100 000. Tā rezultātā daudzas personas izvēlas pārveidot reklāmguvumus, kuru vērtība ir samazinājusies, tādējādi novēršot visas ar reklāmguvumu saistītās nodokļu saistības.

Raksturojiet IRA iemaksas

Indivīds var izvēlēties pārveidot IRA ieguldījumu, lai mainītu sākotnējo apzīmējumu. Piemēram, persona, kas veic tradicionālās IRA iemaksas, var pārveidot iemaksu Roth IRA, tādējādi mainot iemaksu Roth IRA iemaksai vai otrādi.

Indivīds var izvēlēties pārveidot tradicionālo IRA iemaksu, ja viņš vai viņa nav tiesīgs saņemt atskaitījumu par iemaksu un uzskata, ka tad ir labāk to uzskatīt par Roth IRA iemaksu, kurai ienākumi tiek uzkrāti, uzliekot nodokli bez nodokļiem.

Alternatīvi, indivīds var atkārtot Roth IRA iemaksu tradicionālajā IRA iemaksā, lai pieprasītu nodokļa atskaitījumu par summu vai tāpēc, ka viņš / viņa nav tiesīgs saņemt Roth IRA iemaksu. Protams, indivīds var pārveidot summu tikai tāpēc, ka, viņaprāt, otra IRA ir labāka finanšu izvēle.

Kā raksturot

Lai pārveidotu reklāmguvumu vai ieguldījumu, jums jāpārvieto aktīvi no IRA, kas pirmo reizi saņēma iemaksu (vai konvertāciju), uz IRA, kurā vēlaties aktīvus uzturēt. Dažas finanšu iestādes pārstrukturēšanu veiks, vienkārši mainot IRA no viena veida uz otru. Sazinieties ar IRA aizbildni / pilnvaroto par tās procedūru un visām dokumentācijas prasībām atkārtotas raksturošanas apstrādei.

Peļņas / zaudējumu atkārtotas raksturošanas aprēķināšana

IRS nodrošina īpašu formulu ienākumu vai zaudējumu aprēķināšanai par summu, kas tiek rekvizēta.

Šeit ir formula:

Katrs mainīgais apzīmē šo:

Neto ienākumi = Peļņa vai zaudējumi no pārstrukturējamās summas.
Iemaksa = pārveidota reklāmguvuma vai iemaksas summa.
Pielāgots sākuma atlikums = IRA patiesā tirgus vērtība aprēķina perioda sākumā, pieskaitot jebkuras iemaksas vai pārskaitījumus (ieskaitot iemaksu, kas tiek pārveidota un citi pārveidojumi), kas IRA veikta aprēķina periodā.
Pielāgots noslēguma atlikums = IRA patiesā tirgus vērtība aprēķina perioda beigās, pieskaitot visu IRA veikto sadalījumu, pārskaitījumu vai atkārtotu raksturojumu summu aprēķina periodā.

Aprēķina periods sākas tieši pirms tam, kad iemaksa, kas tiek pārveidota, tiek veikta IRA, un beidzas tieši pirms iemaksas atkārtotas raksturošanas. Ja IRA netiek novērtēta katru dienu, par perioda sākumu var izmantot jaunāko pieejamo patieso tirgus vērtību pirms iemaksas, un pēdējais pieejamais taisnīgais tirgus pirms atkārtotas raksturošanas ir beigu patiesā tirgus vērtība. .

Piemēram, sakiet, ka IRA netiek novērtēta katru dienu, un īpašnieks saņem ikmēneša konta izrakstus. Ja īpašnieks mainītu iemaksu 2017. gada martā un iemaksa notiktu 2016. gada decembrī, viņš par sākuma periodu (tirgus vērtību) izmantotu 2016. gada novembra mēneša beigu vērtību (no novembra pārskata) un 2017. gada februāra mēnesi - beigu paziņojums kā beigu patiesā tirgus vērtība.

Šie piemēri ilustrē, kā aprēķināt ienākumus / zaudējumus par summu, kas tiek pārveidota:

1. aprēķina piemērs
Džilam ir esoša Roth IRA ar bilanci 80 000 USD. 2016. gada novembrī Džila pārveidoja savu tradicionālo IRA, kuras vērtība bija 160 000 USD, par savu esošo Roth IRA. 2017. gada februārī Džila nolemj atkārtot savu tradicionālās IRA konvertēšanu, kas notika 2016. gada novembrī. 2017. gada februārī viņas Roth IRA vērtība ir USD 225 000. Izņemot konvertāciju USD 160 000 vērtībā, Roth IRA netika ieskaitīti citi ieguldījumi vai pārskaitījumi. No Roth IRA izplatīšana nenotika. Jill jāpieskaita visi ienākumi, kas uzkrāti no $ 160, 000 (vai jāatskaita zaudējumi), un jāreizina kopējā summa. Viņa aprēķina ieņēmumus šādi:

Džila tīrie zaudējumi, konvertējot 160 000 USD, ir 10 000 USD. Tāpēc viņai jāpārveido ne vairāk vai mazāk kā 150 000 USD (160 000–10 000 USD).

Aprēķina piemērs 2
Džeks veica iemaksu 1600 USD savā tradicionālajā IRA 2016. gada 1. decembrī. Pirms iemaksas viņa tradicionālās IRA bilance bija 4800 USD. 2017. gada aprīlī, iesniedzot nodokļu deklarāciju, Džeks saprata, ka savā nodokļu deklarācijā viņš varēja atskaitīt tikai 1200 USD. Tā kā viņš nespēja atskaitīt atlikušos 400 USD (no 1600 USD), Džeks nolēma šo summu ievietot Roth IRA, kurā ienākumi aug, balstoties uz nodokļiem, atšķirībā no ienākumiem tradicionālajā IRA, kas aug no nodokļiem. -pamatots pamats.

Lai 400 USD uzskatītu par Roth IRA iemaksu, Džekam ir jāmaina summa savam Roth IRA un jāiekļauj visi ienākumi vai jāatskaita zaudējumi no $ 400. Džeka tradicionālās IRA vērtība, kad viņš aprīlī atkārtoti reklamēja 400 USD, ir 7600 USD. Citas iemaksas IRA netika veiktas, un no tās netika veiktas nekādas sadales. Džeks aprēķina ieņēmumus / zaudējumus šādi:

Ar 400 USD lielu ieguldījumu aprēķina periodā nopelnīja 75 USD. Tādēļ Džekam ir jāmaina 475 USD (400 USD + 75 USD) savam Roth IRA. Nodokļu vajadzībām 400 USD tiks uzskatīti par it kā Roth IRA no sākuma.

Aprēķins pilnīgai atkārtošanai

Ienākumu vai zaudējumu aprēķins ir nepieciešams tikai tad, ja tiek veikta daļēja pārveidošana. Citiem vārdiem sakot, ja tiek pārskatīts pilns IRA atlikums, aprēķins nav jāveic. Piemēram, pieņemsim, ka 2016. gada decembrī esat izveidojis jaunu Roth IRA un finansējis to ar 3000 USD. Līdz 2017. gada oktobrim IRA nopelnīja 500 USD, atlikumu padarot 3500 USD. Lai pieprasītu atskaitījumu par 3000 ASV dolāriem, jūs nolemjat uzskatīt šo summu par tradicionālu IRA iemaksu. Tā kā Roth IRA nesaņēma nekādas citas iemaksas vai neveicināja sadali un tā kā IRA nebija atlikuma pirms 3000 USD iemaksas, jūs varat vienkārši no jauna raksturot visu atlikumu tradicionālajai IRA. Tas pats noteikums ir spēkā, ja tiek veikta pilnīga Rotas konvertācijas atkārtota iezīšana un no konta vai uz kontu nav veikti citi maksājumi vai pārskaitījumi.

Pārrakstīšana “natūrā”

Pārrakstīšanu var veikt "natūrā", kas nozīmē, ka to var izdarīt ar vērtspapīriem, kas ir kontā, nevis tikai ar skaidru naudu. Galvenais ir nodrošināt, lai pārvērtētie vērtspapīri būtu vienādi ar pārvērtēšanas vērtību.

Piemēram, pieņemsim, ka iepriekš 2. piemērā Džeks izmantoja savu 1600 USD ieguldījumu, lai iegādātos 100 Widgets & Budgets (W&B) akcijas. Pārējo viņa IRA atlikumu veidoja nauda un kopējie fondi. Pat ja 1600 USD tika ieguldīti W&B akcijās, Džekam nav nepieciešams pārveidot tikai W&B akciju akcijas. Tā vietā Džeks var izmantot jebkuru no W&B akciju, kopfondu vai skaidras naudas kombinācijām, ar nosacījumu, ka atkārtotās kvalifikācijas vērtība nepārsniedz 475 USD.

Nodokļu deklarēšanas veidlapas

Jūsu IRA turētājbanka ziņos par jūsu IRA iemaksām (jums un IRS), izmantojot IRS 5498. veidlapu. Par šo iemaksu tiks ziņots pat tad, ja tas vēlāk tiks pārveidots, kas nozīmē, ka, ja jūs no jauna iezīmēsit savu ieguldījumu, jūs saņemsit divas veidlapas 5498, vienu par sākotnējais ieguldījums un otrais - par summu, kas tiek ieskaitīta citai IRA kā atkārtots raksturojums. Jūs saņemsit arī vienu 1099-R veidlapu IRA, kas pirmo reizi saņēma ieguldījumu. 1099-R veidlapa tiek izmantota, lai ziņotu par sadalījumiem no pārtraukšanas kontiem. Jūsu turētājbanka veidlapas 1099-R 7. ailē izmantos īpašu kodu, lai norādītu, ka darījums ir atkārtots raksturojums un tāpēc nav apliekams ar nodokli.

Par daļēju atkārtotu raksturojumu jāziņo IRS 8606. veidlapā. Veids 8606 ir iesniegts kopā ar nodokļu deklarāciju, taču pilnīgai atkārtotai veikšanai nav jāiesniedz 8606 veidlapa.

(Dažreiz jūs saņemat 1099-R par darījumu, par kuru, jūsuprāt, nevarēja ziņot. Uzziniet, ko darīt, neparedzētā 1099-R formā: Ko darīt .)

Grunts līnija

Tā kā jūsu atkārtotās kvalifikācijas aprēķināšana un nepaziņošana var izraisīt sekas, pārliecinieties, ka konsultējaties ar kompetentu nodokļu speciālistu, lai saņemtu palīdzību jums piemērotāko izvēli. Pārliecinieties, ka arī pirms noteiktā termiņa iesniedzat savas atkārtotās raksturošanas instrukcijas savam Roth IRA aizbildnim.