412 (i) plāns
I) plāns ir noteiktu pabalstu pensiju plāns, kas ir paredzēts mazo uzņēmumu īpašniekiem Amerikas Savienotajās Valstīs. Šis ir nodokļu atvieglojumu plāns, tāpēc jebkura summa, ko īpašnieks iemaksā plānā, uzņēmumam nekavējoties kļūst pieejama kā nodokļu atskaitījums. Garantētās mūža rentes vai mūža rentes un dzīvības apdrošināšanas apvienojums ir vienīgās lietas, kas var finansēt plānu.
Sadalījums 412 (i) Plāns
Proti, 412 (i) plāni tika izstrādāti mazo uzņēmumu īpašniekiem, kuriem bieži ir grūti ieguldīt līdzekļus savā uzņēmumā, mēģinot ietaupīt darbinieku aiziešanai pensijā. Plāns 412 (i) ir unikāls ar to, ka tas nodrošina pilnībā garantētus pensijas pabalstus. Apdrošināšanas sabiedrībai tas jāfinansē, un tas nodrošina pēc iespējas lielāku nodokļu atskaitījumu.
Lielo prēmiju dēļ, kas plānā jāiemaksā katru gadu, plāns 412 (i) var nebūt ideāls visiem mazo uzņēmumu īpašniekiem. Šis plāns dod labumu maziem uzņēmumiem, kas ir vairāk nodibināti un rentabli. Piemēram, jaundibinātam uzņēmumam, kurš tikko bija piesaistījis vairākas finansēšanas kārtas, labākā situācijā ir 412 (i) plāna izveidošana, nekā tas, kurš tiek iesākts un / vai kuram ir eņģeļa vai sākuma finansējums. Šie uzņēmumi arī bieži nerada pietiekami daudz brīvas naudas plūsmas vai FCF, lai konsekventi atlaistu darbiniekus pensijā. Tā vietā komandas dibinātāji bieži iegūst peļņu vai ārēju finansējumu atpakaļ savā produktā vai pakalpojumā, lai radītu jaunus pārdošanas apjomus un atjauninātu pamatpiedāvājumus.
I) plāns un nesenie atbilstības jautājumi
IRS 2017. gada augustā identificēja 412 (i) plānus kā iesaistītus dažāda veida neatbilstībās. Tajos ietilpa arī ļaunprātīgas nodokļu apiešanas darījumu problēmas. Lai palīdzētu organizācijām, kurām ir 412 (i) plāni, ievērotu atbilstību, IRS izstrādāja šādu aptauju. Viņi jautāja:
- Vai jums ir plāns 412 (i)?
- Ja jā, kā jūs finansējat šo plānu? (Ti, ikgadējie maksājumi, apdrošināšanas līgumi vai to kombinācija?)
- Cik liela ir nāves pabalsta summa attiecībā pret katra plāna dalībnieka pensijas pabalsta summu?
- Vai jums ir bijis darījums, kas uzskaitīts sadaļā Ieņēmumu lēmums 2004-2020? Ja jā, vai jūs esat iesniedzis veidlapu 8886, paziņojuma par darījumiem atklājamo paziņojumu?
- Visbeidzot, kurš pārdeva sponsoram mūža rentes un / vai apdrošināšanas līgumus?
Aptaujājot 329 plānus, tika iegūti:
- Pārbaudei nodoti 185 plāni
- 139 plāni tiek uzskatīti par "pietiekamiem".
- Trīs plāni sadaļā "pašreizējā pārbaude".
- Viens plāns tika atzīts par "pārbaudītu atbilstību" (tas nozīmē, ka turpmāka saziņa nebija nepieciešama)
- Viens plāns, kas apzīmēts kā 412 (i) plāns.