Nodokļu partijas uzskaites definīcija
Nodokļu partijas uzskaite ir uzskaites tehnika, kas izseko pirkšanas un pārdošanas datumus, izmaksu pamatus un darījuma lielumu katram vērtspapīram jūsu portfelī, pat ja jūs veicat vairāk nekā vienu tirdzniecību ar vienu un to pašu vērtspapīru.
NODOKĻU NODALĪŠANA Nodokļu partijas uzskaite
Akcijas, kas iegādātas vienā darījumā, nodokļu vajadzībām tiek sauktas par partiju. Kad tiek nopirktas viena un tā paša vērtspapīra akcijas, jaunās pozīcijas rada papildu nodokļu partijas. Nodokļu partijas ir vairāki pirkumi, kas veikti dažādos datumos par atšķirīgām cenām. Tāpēc katrai nodokļu partijai būs atšķirīga izmaksu bāze. Nodokļu partijas uzskaite ir nodokļu partiju uzskaite. Tas reģistrē katra portfeļa vērtspapīra izmaksas, pirkšanas datumu, pārdošanas cenu un pārdošanas datumu. Šī uzskaites metode ļauj investoram izsekot katru akciju pārdošanu visa gada garumā, lai viņš varētu pieņemt stratēģiskus lēmumus par to, kuru partiju pārdot, un paturot prātā, ka maksājamā ieguldījumu nodokļa veids būs atkarīgs no tā, cik ilgi krājums bija turēti.
Nodokļu partijas uzskaite galvenokārt ir nodokļu daļu uzskaite.
Piemēram, pieņemsim, ka investors 2017. gada martā iegādājās 100 Netflix akcijas par USD 143, 25 un vēl 100 akcijas 2017. gada jūlijā par USD 184, 15. 2018. gada aprīlī NFLX akciju vērtība ir palielinājusies līdz USD 331, 45. Viņa pirmā nodokļu loterija tiek rīkota vairāk nekā gadu, bet pēdējā partija tika rīkota mazāk. Iekšējais ieņēmumu dienests (IRS) piemēro ilgtermiņa kapitāla pieauguma nodokli peļņai, kas gūta, pārdodot vērtspapīru, kas turēts vairāk nekā gadu. Šis nodoklis ir labvēlīgāks nekā parastais ienākuma nodoklis, ko piemēro kapitāla pieaugumam no krājumiem, kuri tiek turēti mazāk nekā gadu. Ja ieguldītājs nolemj pārdot, teiksim, 120 akcijas, ir jāreģistrē, cik ilgi ieguldījumi tika turēti. Viņam arī jāņem vērā fakts, ka jaunākai nodokļu partijai tiks iegūts mazāks kapitāla pieaugums, ja to pārdos, kas var nozīmēt zemāku nodokli nekā vecākajai partijai.
Ja viņš nolemj pārdot akcijas no marta lotes, viņš izmantos FIFO (First-In First-Out) nodokļu partijas uzskaites metodi, kurā pirmās iegādātās akcijas ir pirmās pārdotās akcijas. Šajā gadījumā tiks piemērots ilgtermiņa kapitāla pieauguma nodoklis. Pārdodot 120 akcijas, tiks pārdota viņa marta iegāde, bet atlikušās 20 akcijas iegūs no otrās partijas. FIFO parasti tiek izmantota kā noklusējuma metode tām pozīcijām, kuras nesastāv no daudzām nodokļu partijām ar mainīgiem iegādes datumiem vai lielām cenu neatbilstībām.
Ja pārdotās akcijas tiek izvēlētas no jūlija lotes, šī izvēle tiks veikta pēc pēdējās-pirmās-pirmās (LIFO) uzskaites metodes, un realizētie ienākumi tiks aplikti ar nodokli kā parastie ienākumi. Ja viņš pārdos 120 akcijas, 100 akcijas tiks pārdotas no jūlija lotes, bet atlikušās 20 akcijas tiks pārdotas no marta lotes.
Citas nodokļu partijas grāmatvedības metodes ietver vidējo izmaksu bāzi, augstākās izmaksas, zemākās izmaksas un nodokļu ziņā efektīvas kombaina zaudējumu metodes.
Nodokļu partijas uzskaites mērķis ir samazināt pašreizējo nodokļu neto pašreizējo vērtību, atlikjot kapitāla pieauguma realizāciju un ātrāk atzīstot zaudējumus.
Investīciju kontu salīdzināšana Piegādātāja nosaukums Apraksts Reklāmdevēja atklāšana × Piedāvājumi, kas parādās šajā tabulā, ir no partnerībām, no kurām Investtopedia saņem kompensāciju.