408 (k) plāns salīdzinājumā ar 401 (k) plāns: Kāda ir atšķirība?

Gan 408. punkta k) apakšpunkts, gan 401. punkta k) apakšpunkts attiecas uz Iekšējā ieņēmumu kodeksa sadaļām, kurās ir izklāstīti darba devēju sponsorētie pensijas plāni. Abas sniedz pamatnostādnes, kas ļauj darbiniekiem atcelt daļu no algas, pirms tiek aprēķināti nodokļi, lai tos ieguldītu īpašā kontā, kas paredzēts aiziešanai pensijā. Tieši tur šie divi burtu un ciparu kodi atšķiras. Kamēr 401 (k) ir kļuvis par sinonīmu plaši pieejamam pensiju uzkrāšanas līdzeklim, 408 (k) nosaka vadlīnijas tam, kas plašāk pazīstams kā vienkāršotā darbinieku pensija vai SEP IRA.

Taustiņu izņemšana

• 408 (k) un 401 (k) s ir gan pensijas uzkrājumu plāni, ko darba devēji var piedāvāt darbiniekiem.
• 401 (k) s ir visizplatītākais plāna veids.
• Galvenais, kas atšķir SEP IRA no 401 (k), ir tas, ka tas ir pieejams tikai uzņēmumiem ar 25 darbiniekiem vai mazāk.
• Atšķirībā no 401 (k), darbinieku iemaksas nav atļautas kā daļa no SEP iemaksu ierobežojumiem.

408 (k)

Saskaņā ar IRS teikto "Kongress 1978. gadā atļāva SEP sniegt darba devējiem vienkāršāku, ne tik sarežģītu paņēmienu, kā nodrošināt pensijas pabalstus sev un darbiniekiem. Iekšējā ieņēmumu kodeksa 408. panta k) punkta 1. apakšpunktā SEP ir definēts kā individuālu pensijas kontu vai individuālu pensiju gadā, ņemot vērā noteiktas līdzdalības, iemaksu, diskriminācijas un izstāšanās prasības. "

SEP IRA darba devēji var dot ieguldījumu pat tad, ja darbinieks ir arī darba devējs. Darba devēji var veikt no nodokļiem atskaitāmas iemaksas to darbinieku SEP IRA labā, kuri ir tiesīgi darbinieks, ieskaitot uzņēmuma īpašnieku. Darba devējam ir atļauts atskaitīt nodokli par plāna iemaksām, kas nepārsniedz likumā noteikto robežu.

401 (k)

401 (k) ir visizplatītākais pensiju krājkonta veids, ko piedāvā. Tas ir kvalificēts, darba devēja sponsorēts uzkrājumu plāns. Darba devēji, kas piedāvā 401 (k) plānu, var veikt atbilstošas ​​vai neizvēles iemaksas plānā to darbinieku vārdā, kuri var piedalīties, un plānam var pievienot arī peļņas dalīšanas funkciju. Peļņa 401 (k) plānā tiek uzkrāta, pamatojoties uz atlikto nodokli.

Galvenās atšķirības

Galvenais, kas atšķir SEP IRA no 401 (k), ir tas, ka tas ir pieejams tikai uzņēmumiem ar 25 darbiniekiem vai mazāk. Šeit ir dažas citas funkcijas.

• Tikai darba devēji sniedz ieguldījumu SEP. Atšķirībā no 401 (k), darbinieku iemaksas nav atļautas kā daļa no SEP iemaksu ierobežojumiem.
• Iemaksas ierobežojumi. Darba devēji var ieguldīt pat 25% no darbinieka algas, bet ne vairāk kā USD 56 000 (līdz no USD 55 000 2018. gadā). Nav atļautas nekādas iemaksas, jo SEP IRA finansē tikai ar darba devēju iemaksām.
• Atsevišķas, personīgas IRA iemaksas. Ja jūsu uzņēmuma SEP IRA plāns to atļauj, darbinieki var veikt paši IRA iemaksas tajā pašā kontā, nepārsniedzot IRA limitus (USD 5500 2018. gadā, USD 6000 2019. gadā - plus vēl USD 1000 USD 50 gadus veciem vai vecākiem).
• Minimālie ienākumi, lai varētu pretendēt uz atbalstu. Minimālais kompensācijas slieksnis paliek nemainīgs - USD 600.
• Maksimālā kompensācija, ko var apsvērt. Neatkarīgi no tā, cik nopelna darbinieks, gada kompensācijas limits, ko var ņemt vērā, nosakot iemaksas SEP IRA, saskaņā ar IRS ir USD 280 000 2019. gadā, salīdzinot ar USD 275 000 2018. gadā.
• Iemaksas netiek apliktas ar nodokli. Tāpat kā ar 401 (k), darba devēja iemaksas jūsu 408 (k) sadaļas plānos netiek apliktas ar nodokli.
• Kam tādu var būt. Darbinieki uzņēmumos ar 25 vai mazāk darbiniekiem. Cilvēki, kuri ir pašnodarbināti un kuriem parasti nebūtu piekļuves pensijas plānam.
• Iemaksas var atskaitīt no nodokļiem. Pašnodarbinātie, kuriem ir SEP IRA, no saviem ienākumiem var atskaitīt noteiktas personīgās iemaksas pensijas fondos izmaksas.
• Darba devēju iemaksām SEP IRA ietvaros jābūt vienādām. Tas nozīmē, ka katram attaisnotajam darbiniekam jāsaņem vienāds procents no viņu algas, kas iemaksāta plānā.
• Iemaksas termiņi seko IRA termiņiem. Piemēram, 2018. gada iemaksas SEP IRA var veikt līdz 2019. gada 15. aprīlim vai līdz oktobrim ar pieteikuma pagarinājumu. Ar 401 (k) termiņš ir kalendārais gads.
• Darbinieki, nevis darba devēji, pārvalda SEP kontu. Kopumā 401 (k) plāni ir nedaudz sarežģītāki nekā SEP. Daudzas ieguldījumu iespējas, ko izveidojis darba devējs, ieskaitot kopfondus, kas satur akcijas, obligācijas un preces. Izmantojot SEP IRA, darba devējs nenosaka ieguldījumu iespējas. Tā vietā darbinieks pats pārvalda SEP IRA, pats izvēloties ieguldījumus. Darba devēji naudu (nevis nekustamo īpašumu, kas ir aizliegts) būtībā ieliek individuālo darbinieku individuālajos pensionēšanās kontos (IRA). Tas ietaupa darba devēju no administratīvo izmaksu apmaksas, tāpat kā viņi maksātu par 401 (k) vadību.
• Sodi par priekšlaicīgu izstāšanos. Abiem kontu kontiem nevar piekļūt bez soda, līdz konta īpašnieks sasniedz 59, 5 gadu vecumu.