Kāpēc bankas noraksta sliktu parādu?

Bankas dod priekšroku nekad nenorakstīt sliktos parādus, jo viņu kredītportfeļi ir viņu galvenie aktīvi un turpmāko ieņēmumu avots. Tomēr toksiski aizdevumi - aizdevumi, kurus nevar iekasēt vai kurus ir nepamatoti grūti iekasēt - ļoti slikti atspoguļo bankas finanšu pārskatus un var novirzīt resursus no produktīvākas darbības. Bankas izmanto norakstīšanu, ko dažreiz sauc par “norakstīšanu”, lai izņemtu aizdevumus no bilances un samazinātu vispārējās nodokļu saistības.

Hipotētisks piemērs bankai, kas noraksta sliktu parādu

Bankas nekad neuzņemas, ka tās iekasēs visus aizdevumus. Tāpēc vispārpieņemtie grāmatvedības principi (GAAP) pieprasa aizdevējām iestādēm turēt rezervi gaidāmajiem sliktajiem kredītiem nākotnē. To citādi sauc par piemaksu par sliktiem parādiem.

Piemēram, firmai, kas nopelna aizdevumus 100 000 ASV dolāru apmērā, var būt uzkrājumi 5% jeb 5000 ASV dolāru lieliem parādiem. Kad aizdevumi ir izsniegti, šie 5000 USD tiek nekavējoties ņemti vērā kā izdevumi, jo banka negaida, kamēr notiks faktiska saistību neizpilde. Atlikušie USD 95 000 tiek ierakstīti bilancē kā neto aktīvi.

Ja izrādās, ka aizņēmēju vairāk nekā saistību neizpilde, nekā paredzēts, banka noraksta debitoru parādus un uzņemas papildu izdevumus. Tātad, ja mūsu bankas bankai faktiski ir noklusējuma aizdevumi USD 8000 vērtībā, tā noraksta visu summu un ņem papildu 3000 USD kā izdevumus.

Sekas

Kad neveicinošs aizdevums tiek norakstīts, aizdevējs saņem nodokļu atskaitījumu no aizdevuma vērtības. Bankas ne tikai saņem atskaitījumu, bet tām joprojām ir atļauts veikt parādus un gūt no tiem ieņēmumus. Vēl viena izplatīta iespēja ir bankām pārdot sliktos parādus trešo personu iekasēšanas aģentūrām.