Kas ir dāvanu nodokļi?

Īpašuma plānošana ir bagātības nodošanas nākamajām paaudzēm process. Metodes ietver pārvietošanas plānošanu nāves laikā un dzīves laikā. Viens no šādiem mehānismiem ir dāvana vai tiesības nodot aktīvus citai personai, kamēr donors vēl ir dzīvs, lai samazinātu ar nodokli apliekamo mantu. Dažos gadījumos, kad ir izpildīti visi pieejamie atbrīvojumi, izņēmumi un sliekšņi, par šiem pārskaitījumiem tiek uzlikts dāvanu nodoklis.

Dāvanu grunts

Dāvana notiek, ja no ziedotāja brīvprātīga pārskaitīšana par atlīdzību vai kompensāciju, kas ir mazāka par pilnu atlīdzību vai kompensāciju, tiek veikta saņēmējam. Derīgai dāvanai ir jāatbilst šādiem kritērijiem:

• Dāvinātājs plāno veikt brīvprātīgu pārskaitījumu.
• Viņš vai viņa ir kompetents to darīt.
• Gatavotais var saņemt dāvanu, un viņam tas ir jānogādā.
• Dāvinātājs nodod visu kontroli pār doto mantu.

Dāvanu veidi ir:

• Tiešā veidā : ziedotājs pārskaita skaidru naudu vai mantu tieši saņēmējam.
• Netiešs : donors veic pārskaitījumu saņēmēja labā. Kā piemēru Trojs maksā savas draudzenes kredītkartes atlikumu.
• Pabeigts : veicot pārskaitījumu saņēmējam, donors atsakās no visām tiesībām un valdīšanas pār īpašumu.
• Nepilnīgs : veicot pārskaitījumu saņēmējam, donors atsakās no jebkādas īpašuma pārvaldīšanas. Ja Helmuts ievieto naudu atsaucamā uzticībā, tad viņš ir veicis nepilnīgu dāvanu, jo viņš patur tiesības kontrolēt to, kas patiesībā uzticas. Turpretī, ja uzticēšanās kļūst neatsaucama, tās saturs ir pabeigta dāvana.
• Reversijas procenti : dāvanas, kuras donors pārsūta saņēmējam un kuras atgriežas donoram. Viņu vērts pret saņēmēju ir to pašreizējā vērtība, nevis patiesā tirgus vērtība. Kā piemēru var minēt gadījumus, kad donors nododa naudu uzticības fondam uz noteiktu laiku saņēmēja labā. Termiņa beigās nauda vai manta atgriežas pie ziedotāja. Šajā gadījumā dāvanas vērtība ir mazāka par īpašuma vērtību.
• Neto dāvana : lai gan vairumā gadījumu ziedotājs ir atbildīgs par jebkuru dāvanu nodokli, neto dāvanas gadījumā tas būtu saņēmējs.

Dāvanu vērtēšana

Dāvanu nodokļa vajadzībām dāvanas vērtība ir tās patiesā tirgus vērtība dienā, kad tā tiek nodota saņēmējam. Nekustamais īpašums un kolekcionējamie priekšmeti būtu jānovērtē. Obligācija tiktu novērtēta kā tās turpmāko maksājumu pašreizējā vērtība. Publiski tirgoto akciju vērtība būtu augstākās un zemās akciju cenas vidējā vērtība dienā, kad tās tiek apdāvinātas. Privātām akcijām (piemēram, privātajam kapitālam) būtu nepieciešams kvalificēta vērtēšanas speciālista atzinums, ņemot vērā iespējamos ierobežojumus tirgojamībai, kontrolei un likviditātei. Atsevišķiem īpašumu veidiem Amerikas Savienoto Valstu kase ir izdevusi pamatnostādnes. Piešķirt novērtētus īpašumus ziedotājam būtu vairāk jēgas, jo viņš no viņa īpašuma izņemtu lielāku summu. Jāapsver nodokļu plānošanas vajadzību kopums un jākonsultējas ar speciālistu.

Kad tiek piemērots dāvanu nodoklis?

Kad pārskaitījums ir noteikts kā dāvana, nākamais solis ir noteikt, kurā brīdī dāvanu nodoklis tiks piemērots šim pārskaitījumam.

Atbrīvojuma veidi

Gada izslēgšana

Dāvanas, kas nepārsniedz noteiktu vērtību vienam darītajam gadā, tiek izslēgtas no gada. Sākot ar 2018. gadu, summa ir 15 000 USD. Laulātie var dot dāvanas vienai un tai pašai personai, divkāršot dāvanu: Tas nozīmē, ka katrs var dot 15 000 USD vai 30 000 USD.

Lai dāvana būtu pieejama, tai ir jābūt ar pašreizējo, nevis nākotnes interesi. Tas nozīmē, ka uz saņēmēju neattiecas nekādi ierobežojumi tiesībām nekavējoties izmantot īpašumu. Dāvanas par nākotnes interesēm, kas saņēmējam ļauj neierobežotu piekļuvi tikai vēlāk, nav tiesīgas uz ikgadējo izslēgšanu un ir pilnībā apliekamas ar nodokļiem. Izņēmumi būtu UTMA / UGMA konti, kur nauda tiek turēta uzticībā nepilngadīgajiem, kas ir konta faktiskie īpašnieki, un pilnvarnieks, kurš ir nominālais īpašnieks, var sadalīt ieņēmumus nepilngadīgā labā; Crummey noteikums, kas pilnvarotajam piešķir iecelšanas pilnvaras nākotnē izņemt naudu un dāvanas nepilngadīgiem bērniem (2503 (b) vai 2503 (c)).

Piemērojamā vienotā kredīta summa

Visu mūžu pastāv vienotas dāvanu un nekustamā īpašuma nodokļa kredīta summas, kuras var izmantot, lai paturētu līdz 11, 18 miljoniem ASV dolāru apliekamos pārskaitījumos sakarā ar izmaiņām, kas pieņemtas Nodokļu samazināšanas un nodarbinātības likumā. 2019. gadā šis skaitlis pieaugs līdz 11, 4 miljoniem USD

Tas nozīmē, ka personas var atstāt līdz šai summai un nemaksāt federālo nekustamā īpašuma nodokli.

Pārskaitījumi, uz kuriem neattiecas dāvanu nodoklis

Daži dāvanu veidi ir atbrīvoti no dāvanu nodokļa.

• Kvalificēti pārskaitījumi : maksājumiem, kas tiek veikti tieši kvalificētai akadēmiskajai iestādei vai medicīniskās aprūpes sniedzējam saņēmēja vārdā, netiek piemērots nekāds dāvanu nodoklis.
• Maksājumi par atbalstu : Bērnu vai citu apgādājamo juridiskās saistības var tikt atbrīvotas no dāvanu nodokļa. Kā piemēru var minēt maksājumus par augstāko izglītību un istabu un internātu.
• Maksājumi saskaņā ar šķiršanās vienošanos : Alimenti nav dāvana, bet drīzāk ar nodokli apliekami ienākumi saņēmējam (saņēmējam) un no nodokļiem atskaitāmas iemaksas maksātājam. Īpašuma nodošana gada laikā pēc laulības izbeigšanas, kas saistīta ar šo izbeigšanu, tiek uzskatīta par lēmumu par šķiršanos, nevis par dāvanu.
• Pārskaitījumi politiskajām organizācijām : Atbrīvojums no dāvanu nodokļa ir arī dāvanas, kas tiek veiktas politiskajām organizācijām. Tos plaši definē kā tos, kas iestājas par jebkura indivīda atlasi, iecelšanu vai iecelšanu federālā, štata vai vietējā valsts birojā.
• Uzņēmējdarbības nodošana : Pārvedumus uzņēmējdarbības vidē parasti uzskata par kompensāciju. Dāvanu nodoklis netiek aplikts par tādām dāvanām kā minimālās dāvanas, piemēram, par atlīdzību par nostrādātajiem gadiem vai par godu aiziešanai pensijā.
• Laulāto dāvanas : Pārskaitījumi starp vīru un sievu ir atbrīvoti no dāvanu nodokļa, ja saņēmēja laulātais ir ASV pilsonis. Ja viņš / viņa ir nepilsonis, nodošana ar nodokli tiek ierobežota.
• Labdarības dāvanas : Dāvanu nodokļa labdarības atskaitījumi nav ierobežoti, ja saņēmējs ir federāla, štata vai vietēja valdība publiskai izmantošanai, 501 (c) (3) korporācija izglītības, reliģiskiem, labdarības vai zinātniskiem mērķiem; vai 501 (c) brālīga vai veterānu organizācija.

Grunts līnija

Jāiesniedz dāvanu nodokļa deklarācija ((IRS 709. veidlapa Amerikas Savienoto Valstu dāvanai (un paaudzes izlaišanas pārskaitījuma nodokļu deklarācija)), ja dāvanas, kas pārsniedz gada izslēgšanu, ir ieinteresētas nākotnē vai pārsniedz vienoto kredīta summu. Nosakot, vai kādam ir jāmaksā dāvanu nodoklis, ir jānosaka, kādas dāvanas viņš vai viņa pasniedza par gadu, neatkarīgi no tā, vai tās ir atbrīvotas no dāvanu nodokļa vai ir izslēgtas no gada izslēgšanas summas un cik lielā mērā tās var kompensēt apvienotais kredīta summa attiecīgajam gadam. Pirmkārt, pieņemot lēmumus par nodokļu plānošanu, vajadzētu konsultēties ar nodokļu speciālistu.