Mazgāt izpārdošanu
Mazgāšanas izpārdošana ir darījums, kurā ieguldītājs cenšas palielināt nodokļu priekšrocības, kalendārā gada beigās pārdodot zaudēto vērtspapīru, lai viņš tajā gadā varētu pieprasīt kapitāla zaudējumu no nodokļiem. Investora nodoms, visticamāk, atkal atpirks vērtspapīru pēc jaunā gada sākuma, ja iespējams, pat zemāk nekā tur, kur viņi pārdeva. Šāda veļas mazgāšana ir metode, ko investori vēsturiski ir uzskatījuši par nodokļu zaudējumu atzīšanu, neierobežojot viņu pakļaušanu iespējām, ko viņi uzskata par īpašumtiesību uz vērtspapīru izmantošanu. IRS izmanto mazumtirdzniecības likumu, lai novērstu stimulu patvaļīgi pārdot un atgūt to pašu vērtspapīru kalendāro gadu beigās.
Taustiņu izņemšana
- Mazgāšanas izpārdošana notiek, kad ieguldītājs pārdod vērtspapīru ar zaudējumiem nodokļu priekšrocību dēļ.
- IRS ieviesa mazgāšanas līdzekļu pārdošanas noteikumu, lai nodokļu maksātāji neļautu ļaunprātīgi izmantot mazgāšanas līdzekļu tirdzniecību.
- Investori, kuri 30 dienu laikā pārdod un pēc tam atdod to pašu vērtspapīru, nevar no darījuma atskaitīt kapitāla zaudējumus no jebkāda kapitāla pieauguma.
Kā darbojas veļas mazgātava
Mazgāšana notiek tad, kad valsts nodokļu likumi pieļauj nodokļu atskaitījumus par zaudējumiem no vērtspapīriem, kas ir turēti attiecīgajā taksācijas gadā. Bez šādiem stimuliem mazumtirdzniecība nebūtu nepieciešama. Tomēr, ja pastāv šādi stimuli, mazgāšanas līdzekļu pārdošana neizbēgami rada rezultātu. Mazgāšanas izpārdošanai ir trīs daļas.
Pirmkārt, kad investori pamana, ka taksācijas gada beigās viņi zaudē zaudējumus, viņi šo pozīciju slēdz gada beigās vai tuvu tam. Otrkārt, pārdošana ļauj viņiem uzņemties zaudējumus, kurus viņi likumīgi var pieprasīt no nodokļu deklarācijām, samazinot ienākumus par šo gadu. Tādā veidā maksājiet mazāku nodokļu summu. Treškārt, pēc jaunā gada sākuma ieguldītājs vēlēsies iegādāties vērtspapīru par cenu, kas zemāka par iepriekš pārdoto.
Mazgāšanas izpārdošanas noteikums
Lai novērstu šī stimula ļaunprātīgu izmantošanu, Iekšējais ieņēmumu dienests (IRS) ASV ieviesa likumu par mazgāšanu un pārdošanu (Apvienotajā Karalistē šo praksi sauc par gultām un brokastīm, un nodokļu likumiem Apvienotajā Karalistē ir līdzīga ieviešana kā Mazgāšanas izpārdošanas noteikums). Šis noteikums nosaka - ja ieguldītājs iegādājas vērtspapīru 30 dienu laikā pēc tā pārdošanas, tad zaudējumus, kas radušies no šīs pārdošanas, nevar atskaitīt no uzrādītajiem ienākumiem. Tas efektīvi novērš stimulu veikt īstermiņa mazgāšanu.
Piemēram, pieņemsim, ka investoram ir 15 000 ASV dolāru liels kapitāla pieaugums no ABC akciju pārdošanas. Viņš ietilpst augstākajā nodokļu kategorijā, tāpēc valdībai būs jāmaksā 20% kapitāla pieauguma nodoklis jeb 3000 USD. Bet pieņemsim, ka viņš pārdod XYZ nodrošinājumu ar zaudējumiem 7000 USD. Viņa neto kapitāla pieaugums nodokļu vajadzībām būs USD 15 000–7 000 = 8 000 USD, kas nozīmē, ka viņam būs jāmaksā tikai USD 1600 kapitāla pieauguma nodoklis. Ievērojiet, kā realizētie zaudējumi no XYZ samazina peļņu no ABC un tādējādi samazina investora nodokļu rēķinu.
Tomēr, ja ieguldītājs 30 dienu laikā pēc pārdošanas atpērk XYZ akcijas vai akcijas, kas ir identiskas XYZ, iepriekš aprakstītais darījums tiek uzskatīts par izpārdošanu mazumtirdzniecībā, un zaudējumiem nav atļauts kompensēt jebkādus ieguvumus. Precīzāk, mazgāšana mazumtirdzniecībā nozīmē vērtspapīra pārdošanu ar zaudējumiem un tā paša vai būtībā identiskā vērtspapīra atpirkšanu 30 dienu laikā pirms vai pēc pārdošanas.
Turklāt IRS parasti neuzskata emitējošā uzņēmuma obligācijas un vēlamās akcijas būtībā identiskas uzņēmuma parastajām akcijām. Tomēr var būt apstākļi, kad, piemēram, vēlamo krājumu var uzskatīt par būtībā identisku parastajam krājumam. Tas būtu gadījumā, ja vēlamās akcijas bez jebkādiem ierobežojumiem būtu konvertējamas parastajās akcijās, tām ir tādas pašas balsstiesības kā parastajām akcijām un tās tirgojas par cenu, kas ir tuvu konversijas koeficientam.
Labā ziņa ir tā, ka visi zaudējumi, kas rodas, pārdodot mazgāšanu, netiek pilnībā zaudēti. Tā vietā zaudējumus var attiecināt uz nesen iegādātā būtībā identiskā nodrošinājuma izmaksu pamatiem. Šis papildinājums ne tikai palielina iegādāto vērtspapīru izmaksu bāzi, bet arī samazina turpmāko ar nodokli apliekamo ienākumu apmēru. Tādējādi ieguldītājs joprojām saņem kredītu par šiem zaudējumiem, bet vēlāk. Atpirkto vērtspapīru turēšanas periodam tiek pievienots arī mazumtirdzniecības vērtspapīru turēšanas periods, kas palielina ieguldītāja izredzes pretendēt uz 15% labvēlīgu nodokļu likmi ilgtermiņa kapitāla pieaugumam.
Investīciju kontu salīdzināšana Piegādātāja nosaukums Apraksts Reklāmdevēja atklāšana × Piedāvājumi, kas parādās šajā tabulā, ir no partnerībām, no kurām Investtopedia saņem kompensāciju.