Kvalificēta dividende
Kvalificētas dividendes ir dividendes, uz kurām attiecas kapitāla pieauguma nodokļa likmes, kas ir zemākas par ienākumu nodokļa likmēm nekvalificētām vai parastajām dividendēm. Dividenžu nodokļa likmes parastajām dividendēm (parasti tām, kuras tiek izmaksātas no visizplatītākajiem vai vēlamajiem akcijām) ir tādas pašas kā standarta federālās ienākuma nodokļa likmes jeb 10% līdz 37% pēdējā nodokļu gadā. Salīdzinājumam - kvalificētās dividendes tiek apliktas ar nodokli kā kapitāla pieaugumu ar likmi 20%, 15% vai 0% atkarībā no nodokļu grupas. Šīs likmju atšķirības dēļ atšķirība starp parastajām un kvalificētajām dividendēm var būt ievērojama, kad pienāk laiks maksāt nodokļus.
Kvalificētām dividendēm, lai tās varētu pretendēt uz maksimālajām nodokļu likmēm 0%, 15% vai 20%, kas attiecas uz ilgtermiņa kapitāla pieaugumu, ir jāatbilst šādām prasībām, kuras norādījis Iekšējais ieņēmumu dienests (IRS):
- Dividendes ir jāmaksā ASV uzņēmumam vai kvalificētam ārvalstu uzņēmumam.
- Dividendes netiek uzskaitītas IRS, jo tās neatbilst kritērijiem.
- Nepieciešamais dividenžu turēšanas periods ir izpildīts.
Kvalificētu dividenžu izpratne
Parastās dividendes tiek klasificētas kā kvalificētas vai parastās, un katrai no tām ir atšķirīgas nodokļu problēmas, kas ietekmē ieguldītāja tīrās peļņas rādītājus. Nodokļa likme kvalificētām dividendēm ieguldītājiem, kuru parastie ienākumi tiek aplikti ar nodokli 10% vai 12%, ir 0%. Tiem, kas maksā ienākuma nodokļa likmes, kas pārsniedz 12% un līdz 35% (parastiem ienākumiem līdz 425 800 USD), ir piemērota 15% nodokļa likme par kvalificētām dividendēm. Nodokļa likme par kvalificētām dividendēm nepārsniedz 20%, kas ir personām, kuras ietilpst 35% vai 37% nodokļu kategorijā un kuru parastie ienākumi pārsniedz USD 425 800. Šīs nodokļu likmes par ilgtermiņa kapitāla pieaugumu ir spēkā visā 2019. kalendārajā gadā. Ņemiet vērā arī to, ka pastāv papildu 3, 8% tīrais ieguldījumu ienākuma nodoklis (NIIT), kas ir piemērojams personām ar mainītu koriģētu bruto ienākumu, kas pārsniedz USD 200 000 vai USD 250 000 precētiem nodokļu maksātājiem, kuri savus nodokļus iesniedz kopīgi.
Kvalificētās dividendes ir uzskaitītas IRS veidlapas 1099-DIV 1.b ailē - nodokļu veidlapā, kas tiek nosūtīta ieguldītājiem, kuri kalendārā gada laikā saņem ienākumus no jebkura veida ieguldījumiem. Veidlapas 1.a aile ir paredzēta parastajām dividendēm, kas ir visizplatītākais dividenžu veids, ko saskaņā ar IRS izmaksā ieguldītājiem no korporācijas vai kopfonda.
Taustiņu izņemšana
- Kvalificētām dividendēm tiek uzlikta kapitāla pieauguma nodokļa likme, savukārt parastās dividendes tiek apliktas ar standarta federālā ienākuma nodokļa likmēm.
- Kvalificētām dividendēm ir jāatbilst īpašajām prasībām, ko noteikusi IRS.
- Maksimālā nodokļu likme kvalificētām dividendēm ir 20%; parastām dividendēm par 2019. kalendāro gadu tas ir 37%.
Parastais Vs. Kvalificētas dividendes
Kvalificētām un nekvalificētām dividendēm var būt atšķirības, kas, šķiet, ir niecīgas, taču tām ir būtiska ietekme uz kopējo ienesīgumu. Kopumā lielākā daļa parasto dividenžu, ko izplata uzņēmumi ASV, ir kvalificētas. Lielākā atšķirība starp kvalificētām un nekvalificētām dividendēm, ciktāl to ietekmei ir nodokļu laiks, ir likme, pēc kuras šīs dividendes tiek apliktas ar nodokli. Nekvalificētām dividendēm tiek uzlikti nodokļi pēc indivīda parastās ienākuma nodokļa likmes pretstatā iepriekšminētajai kvalificēto dividenžu vēlamajai likmei. Tas nozīmē, ka indivīdi, kas ieņem jebkuru nodokļu kategoriju, redzēs atšķirības nodokļu likmēs atkarībā no tā, vai viņiem ir kvalificētas vai parastas dividendes.
Prasības kvalificētām dividendēm
Kvalificēti ārvalstu uzņēmumi
Ārvalstu korporācijai ir tiesības uz īpašo nodokļu režīmu, ja tā atbilst vienam no šādiem trim nosacījumiem: uzņēmums ir reģistrēts ASV īpašumā, korporācija ir tiesīga izmantot visaptveroša ienākumu nodokļa līguma ar Amerikas Savienotajām Valstīm priekšrocības vai krājums ir viegli pieejams tirgojams izveidotā vērtspapīru tirgū Amerikas Savienotajās Valstīs. Ārvalstu korporācija nav kvalificēta, ja to uzskata par pasīvu ārvalstu investīciju uzņēmumu.
Dividendes, kas neatbilst kritērijiem
Dažas dividendes automātiski tiek atbrīvotas no atlīdzības kā kvalificētas dividendes. Tajos ietilpst dividendes, ko maksā nekustamā īpašuma ieguldījumu fondi (REIT), komandītsabiedrības (MLP), dividendes, kas paredzētas darbinieku akciju opcijām, un sabiedrības, kuras ir atbrīvotas no nodokļiem. Dividendes, kas izmaksātas no naudas tirgus kontiem, piemēram, noguldījumiem krājbankās, krājaizdevu sabiedrībās vai citās finanšu iestādēs, nav kvalificējamas, un tās jāuzrāda kā procentu ienākumi. Nekvalitatīvas nav arī īpašās vienreizējās dividendes. Visbeidzot, kvalificētām dividendēm jābūt no akcijām, kas nav saistītas ar riska ierobežošanu, piemēram, tām, kuras tiek izmantotas īsās pozīcijas pārdošanai, pirkšanas un pirkšanas iespējām. Iepriekšminētajiem ieguldījumiem un sadalījumiem piemēro parasto ienākuma nodokļa likmi.
Turēšanas periods
IRS pieprasa ieguldītājiem turēt akcijas minimālu laika posmu, lai gūtu labumu no zemākas nodokļu likmes par kvalificētām dividendēm. Parasto akciju ieguldītājiem akcijas jāuztur vairāk nekā 60 dienas 121 dienu periodā, kas sākas 60 dienas pirms dividenžu izmaksas datuma vai datuma pēc dividenžu izmaksas, un pēc kura visi jaunie pircēji būtu tiesīgi uz saņemt nākotnes dividendes. Vēlamo akciju turēšanas periods ir vairāk nekā 90 dienas 181 dienu periodā, kas sākas 90 dienas pirms ex-dividenžu datuma.
Kopfondiem turēšanas perioda prasības ir nedaudz atšķirīgas. Šajā gadījumā kopfondam vismaz 61 dienas 121 dienas perioda laikā, kas sākās vismaz 60 dienas pirms vērtspapīra ex-dividenžu datuma, ir jābūt turētam vērtspapīram nenodrošinātā veidā. Investoriem jābūt turējušiem arī piemērojamo kopfonda daļu tajā pašā laika posmā.
Reālās pasaules piemērs
Tā kā turēšanas perioda prasības var būt grūti novērtēt, apsveriet šādu hipotētisku piemēru:
Ieguldītājs saņem dividendes, kas tiek kvalificētas no kopfonda X akcijām. Šis ieguldītājs 1. maijā nopirka 1 000 fonda X kapitāla daļas par attiecīgo taksācijas gadu. Pēc tam šis ieguldītājs pārdeva 100 no šīm 1. jūnija akcijām, bet turpināja turēt atlikušās (nenodrošinātās) 900 akcijas. Attiecīgā fonda ex-dividenžu datums bija 15. maijs.
121 dienas laikā ieguldītājam 31 dienā (no 1. maija līdz 1. jūnijam) piederēja 100 akcijas, bet pārējās 900 akcijas - vismaz 61 dienu (no 1. maija līdz 1. jūlijam). Tas nozīmē, ka ienākumi no dividendēm, kas nopelnīti no 900 akcijām, kuras tiek turētas vismaz 61 dienu, tiks uzskatīti par kvalificētiem dividenžu ienākumiem, savukārt ienākumi, kas nopelnīti no 100 akcijām, kuras tika turētas tikai 31 dienu, būtu nekvalificēti dividenžu ienākumi. Pēc tam investors varētu izmantot kvalificētās dividendes par vienu akciju cenu, lai nodokļu pārskatu aprēķināšanai aprēķinātu faktisko kvalificēto dividenžu summu.
Ko tas nozīmē ieguldītājiem
Lielākajai daļai ikdienas investoru jautājums par to, vai dividendes tiks kvalificētas vai nē, parasti nav jautājums. Iemesls tam ir tas, ka visbiežāk ASV korporāciju dividendes tiek uzskatītas par kvalificētām. Neskatoties uz to, it īpaši tiem ieguldītājiem, kas koncentrējas uz ārvalstu uzņēmumiem, REIT, MLP un citiem iepriekšminētajiem ieguldījumu instrumentiem, atšķirība starp kvalifikāciju un alternatīvu var būt ievērojama, kad ir pienācis laiks aprēķināt nodokļus.
No otras puses, nav daudz, ko ieguldītājs var darīt, lai ietekmētu, vai dividendes tiks uzskatītas par kvalificētām. Vissvarīgākā darbība, ko ieguldītājs var veikt, ir akciju turēšana minimālo turēšanas periodu, kā noteikts iepriekš aprakstītajā akciju veidā.
Investīciju kontu salīdzināšana Piegādātāja nosaukums Apraksts Reklāmdevēja atklāšana × Piedāvājumi, kas parādās šajā tabulā, ir no partnerībām, no kurām Investtopedia saņem kompensāciju.