Ja es atkārtoti ieguldīšu savas dividendes, vai tās joprojām tiek apliktas ar nodokļiem?

Izpratne par dividenžu kategorijām ir būtiska, lai pieņemtu apzinātu lēmumu par reinvestīciju vai naudas uzkrāšanu nodokļu vajadzībām. Skaidras naudas dividendes parasti iedala divās plašās nodokļu kategorijās: kvalificētas dividendes un parastās dividendes. Parastās dividendes tiek apliktas ar nodokli kā parastie ienākumi.

Daudzi kritiķi atceļ šo sistēmu kā "dubultu aplikšanu ar nodokļiem", jo korporatīvajai peļņai tiek uzlikti nodokļi, kad tā tiek nopelnīta, un atkal tiek uzlikti nodokļi, ja to sadala kā ienākumu.

Taustiņu izņemšana

• Investori, kas saņem skaidras naudas dividendes, bieži tiek aplikti ar nodokli no šiem ienākumiem.
• Nodokļa likme kvalificētiem dividenžu ienākumiem ir zemāka nekā parastiem ienākumiem, bet dažas dividendes netiek kvalificētas un tiek apliktas ar nodokli kā parastie ienākumi.
• Reinvestētās dividendes tiek uzskatītas par tā, it kā jūs faktiski būtu saņēmis skaidru naudu, un attiecīgi tiek aplikti ar nodokli.

Nodokļi par kvalificētām dividendēm

Kvalificētām dividendēm, kurām jāatbilst noteiktām prasībām, tiek piemērotas zemākas kapitāla pieauguma nodokļa likmes. Kapitāla pieaugums ir tāda pamatlīdzekļa vērtības kā nekustamais īpašums vai ieguldījums vērtības pieaugums, kas pārsniedz summu, kas samaksāta par aktīvu.

Starp realizēto un nerealizēto kapitāla pieaugumu ir atšķirība. Ienākums netiek realizēts, kamēr nav pārdoti krājumi vai cits aktīvs. Nodokli parasti nemaksā līdz brīdim, kad tiek realizēts ieguvums. Tomēr šim noteikumam ir izņēmumi.

Nodokļa summa, kas samaksāta par kvalificētām dividendēm, ir atkarīga no saņēmēja ienākumiem. Tiem, kuru ienākumu diapazons ir no 10 līdz 20%, no 2015. gada nav jāmaksā nodoklis par kvalificētām dividendēm. Tas attiecas tikai uz gadījumiem, kad ienākumi no dividendēm neizņem saņēmēju no šīs nodokļu grupas. Nodokļa likme vidējiem ienākumu līmeņiem ir 15%. Tiem, kas ietilpst 39, 6% nodokļu kategorijā, nodokļu likme kvalificētām dividendēm ir 20%.

Nodokļi par parastajām (nekvalificētajām) dividendēm

Iekšējais ieņēmumu dienests (IRS) nosaka vairākas dividendes, kuras nav kvalificētas; šīm dividendēm tiek uzlikti nodokļi kā parastajiem ienākumiem ar noteiktu formu. Parastie ienākumi ietver arī ienākumus, kas saņemti no algām, komisijām un procentu ienākumiem no obligācijām. Parastos ienākumus var kompensēt ar standarta atskaitījumiem, savukārt ienākumus no kapitāla pieauguma var kompensēt tikai no kapitāla zaudējumiem.

Kapitāla pieauguma sadale nav kvalificēta dividende. Dividendes, ko maksā par noguldījumiem krājaizdevu sabiedrībās un dažās citās finanšu iestādēs, nav kvalificētas. Dividendes no bezpeļņas korporācijas vai citas organizācijas, kas ir atbrīvotas no nodokļiem, netiek kvalificētas. Dividendes, ko sabiedrība maksā par vērtspapīriem, kuri darbiniekam pieder darbinieku akciju īpašumtiesību plānā, kuru uztur korporācija, tiek definēti kā nekvalificēti. Dividendes par akciju akcijām, kuru turētājam jāveic attiecīgie maksājumi, netiek kvalificētas. Dividendes no ārvalstu korporācijām parasti netiek kvalificētas.

Nodokļi par dividenžu reinvestīciju

Dividenžu atkārtota ieguldīšana ir process, kurā automātiski tiek izmantotas dividendes skaidrā naudā, lai iegādātos tā paša uzņēmuma papildu akcijas. Ja izvēlaties atkārtoti ieguldīt dividendes, jums joprojām jāmaksā nodokļi, it kā jūs būtu faktiski saņēmis skaidru naudu. Daži uzņēmumi maina savus dividenžu reinvestēšanas plānus (DRIP), ļaujot akcionāriem iegādāties papildu akciju akcijas par cenu, kas zemāka par tirgus cenu; šajos gadījumos starpība starp reinvestēto skaidru naudu un akciju patieso tirgus vērtību tiek aplikta ar nodokli kā parastie dividenžu ienākumi.

Daži uzņēmumi saviem akcionāriem nemaksā dividendes skaidrā naudā, bet drīzāk kā papildu uzņēmuma akcijas. Akciju dividendes parasti netiek apliktas ar nodokli, kamēr akcijas nav pārdotas. Šis atbrīvojums tiek zaudēts, ja uzņēmums ļauj investoram izvēlēties starp akciju vai naudas dividendēm; šajā gadījumā ieguldītājam tiek uzlikti nodokļi pat tad, ja viņš vai viņa izvēlas akciju dividendes.

Pastāv arī mazāk izplatīts beznodokļu dividenžu konta veids, ko uzņēmumi var izveidot saviem akcionāriem, un to sauc par kapitāla dividenžu kontu (CDA). Šajā kontā kapitāla dividendes rodas no apmaksāta kapitāla, nevis no nesadalītās peļņas.

Noteikumi par nodokļu uzlikšanu dividendēm ir īsi apskatīti Iekšējo ieņēmumu dienesta (IRS) 404. tēmā, lai gan publikācija 550 nosaka kvalificētas dividendes, bet 730. tēma - kapitāla dividendes.