Bilances un peļņas un zaudējumu aprēķins: Kāda ir atšķirība?

Bilance un peļņas un zaudējumu aprēķins ir divi no trim finanšu pārskatiem, ko uzņēmumi regulāri izdod. Finanšu pārskati sniedz pastāvīgu informāciju par uzņēmuma finanšu stāvokli, un kreditori, tirgus analītiķi un investori tos izmanto, lai novērtētu uzņēmuma finansiālo stabilitāti un izaugsmes potenciālu. Trešo finanšu pārskatu sauc par naudas plūsmas pārskatu.

Bilance un P&L pārskats ir divi finanšu pārskati, ko izmanto, lai novērtētu uzņēmuma finansiālo stāvokli.

Lai arī bilance un peļņas un zaudējumu aprēķins (P&L) satur to pašu finanšu informāciju, kurā iekļauti ieņēmumi, izdevumi un peļņa, starp tām abām ir būtiskas atšķirības. Šeit ir galvenā atšķirība: bilancē uzrādīti aktīvi, saistības un pašu kapitāls noteiktā periodā, savukārt uzņēmuma ieņēmumi, izmaksas un izdevumi ceturkšņa vai fiskāla gada laikā ir apkopoti P&L pārskatā.

Taustiņu izņemšana

• Bilance atspoguļo uzņēmuma aktīvus, saistības un pašu kapitālu noteiktā brīdī.
• Bilance gan investoriem, gan kreditoriem sniedz momentuzņēmumu par to, cik efektīvi uzņēmuma vadība izmanto savus resursus.
• Peļņas un zaudējumu aprēķinā ir apkopoti ieņēmumi, izmaksas un izdevumi, kas radušies noteiktā laika posmā.
• P&L paziņojums sniedz informāciju par to, vai uzņēmums var gūt peļņu, palielinot ieņēmumus, samazinot izmaksas vai abus.

Bilance

Bilance atspoguļo uzņēmuma aktīvus, saistības un pašu kapitālu noteiktā brīdī. Tas nodrošina pamatu atdeves likmju aprēķināšanai un kapitāla struktūras novērtēšanai. Šis finanšu pārskats sniedz momentuzņēmumu par to, kas uzņēmumam pieder un ir parādā, kā arī par akcionāru ieguldīto summu.

Bilance atspoguļo uzņēmuma resursus vai aktīvus, kā arī parāda, kā šie aktīvi tiek finansēti - vai nu izmantojot parādu saskaņā ar saistībām, vai arī emitējot kapitālu, kā parādīts pašu kapitālā. Bilance gan investoriem, gan kreditoriem sniedz momentuzņēmumu par to, cik efektīvi uzņēmuma vadība izmanto savus resursus. Tāpat kā citi finanšu pārskati, arī bilance tiek izmantota, lai veiktu finanšu analīzi un aprēķinātu finanšu rādītājus. Zemāk ir daži tipiskas bilances posteņu piemēri.

Aktīvi

• Nauda un naudas ekvivalenti. Tie ir likvīdākie aktīvi, kas var ietvert valsts iekšējā aizņēmuma parādzīmes (parādzīmes), īstermiņa noguldījumu sertifikātus (CD) un skaidru naudu.
• Tirgojami vērtspapīri. Šajā kategorijā ietilpst kapitāla vērtspapīri un parāda vērtspapīri, kuriem ir likvīds tirgus.
• Debitoru parādi. Tas atspoguļo naudu, ko klienti uzņēmumam ir parādā.
• Inventārs: Šajā apgabalā ietilpst visas pārdošanā pieejamās preces.

Saistības

• Parāds, ieskaitot ilgtermiņa parādu un banku parādsaistības.
• Īre, nodokļi, komunālie maksājumi.
• Izmaksājamās algas.
• Izmaksājamās dividendes.

Pašu kapitāls

Akcionāru pašu kapitāls ir vienāds ar uzņēmuma kopējiem aktīviem, atskaitot tā kopējās saistības, un tas ir viens no visbiežāk izmantotajiem finanšu rādītājiem, ko analītiķi izmanto, lai noteiktu uzņēmuma finansiālo stāvokli. Pašu kapitāls atspoguļo uzņēmuma tīro vērtību vai summu, kas tiktu atmaksāta akcionāriem, ja visi uzņēmuma aktīvi tiktu likvidēti un visi tā parādi tiktu atmaksāti.

Sadalīto peļņu reģistrē pašu kapitālā, un tā attiecas uz tīro ienākumu procentuālo daļu, kas nav izmaksāta kā dividendes, bet kuru patur uzņēmums, lai to atkārtoti ieguldītu pamatdarbībā vai samaksātu parādu.

Izmēģinājuma bilance un bilance

Ir svarīgi atzīmēt, ka izmēģinājuma bilance atšķiras no bilances. Šis ir iekšējais ziņojums, kas atrodas grāmatvedības nodaļā. Savukārt bilance ir finanšu pārskats, kas tiek izplatīts citiem departamentiem, investoriem un aizdevējiem.

Izmēģinājuma bilance nodrošina finanšu informāciju konta līmenī, piemēram, virsgrāmatu kontos, un tāpēc ir sīkāka. Galu galā sākotnējā bilancē izmantotā informācija tiek izmantota, lai sagatavotu finanšu pārskatus par periodu.

Turpretī bilancē ir apkopoti vairāki konti, summējot aktīvu, saistību un pašu kapitāla skaitu grāmatvedības reģistros noteiktā laikā. Bilancē ir iekļauti nesamaksātie izdevumi, uzkrātie ienākumi un beigu krājuma vērtība, turpretī izmēģinājuma bilance to nedara. Turklāt bilancei jāatbilst standarta formātam, kā aprakstīts grāmatvedības sistēmā, piemēram, Starptautiskajiem finanšu pārskatu standartiem (SFPS) vai vispārpieņemtajiem grāmatvedības principiem (GAAP).

Salīdzinot P&L paziņojumu un bilanci

Peļņas un zaudējumu aprēķins

Peļņas un zaudējumu aprēķins (P&L), ko bieži dēvē par ienākumu pārskatu, ir finanšu pārskats, kurā apkopoti ieņēmumi, izmaksas un izdevumi, kas radušies noteiktā laika posmā, parasti fiskālajā ceturksnī vai gadā. Šie ieraksti sniedz informāciju par uzņēmuma spēju vai tās trūkumu gūt peļņu, palielinot ieņēmumus, samazinot izmaksas vai abus. P&L pārskats tiek saukts arī par peļņas un zaudējumu pārskatu, darbības pārskatu, finanšu rezultātu pārskatu un ienākumu un izdevumu pārskatu.

Augšējā un apakšējā līnija

P&L vai ienākumu deklarācija sniedz visaugstāko un augstāko pozīciju uzņēmumam. Pārskats sākas ar ierakstu par ieņēmumiem, kas pazīstams kā augšējā līnija, un tajā atņem uzņēmējdarbības izmaksas, ieskaitot pārdoto preču izmaksas, darbības izmaksas, nodokļu izmaksas, procentu izmaksas un visus citus izdevumus, ko dažkārt dēvē par ārkārtas izdevumiem vai vienreizējie izdevumi. Starpība, kas pazīstama kā apakšējā līnija, ir neto ienākumi, ko sauc arī par peļņu vai ieņēmumiem.

Realizētā peļņa un zaudējumi

P&L paziņojums atklāj uzņēmuma realizēto peļņu vai zaudējumus noteiktā laika posmā, salīdzinot kopējos ieņēmumus ar uzņēmuma kopējām izmaksām un izdevumiem. Laika gaitā tas var parādīt uzņēmuma spēju palielināt savu peļņu, vai nu samazinot izmaksas un izmaksas, vai palielinot pārdošanas apjomus. Uzņēmumi publicē ienākumu deklarācijas katru gadu, uzņēmuma finanšu gada beigās, un tos var publicēt arī reizi ceturksnī. Grāmatveži, analītiķi un investori rūpīgi izpēta P&L pārskatu, rūpīgi pārbaudot naudas plūsmu un parāda finansēšanas iespējas.

Ieņēmumi un izdevumi

No grāmatvedības viedokļa ieņēmumi un izdevumi tiek uzskaitīti P&L pārskatā to rašanās brīdī , nevis tad, kad nauda ieplūst vai izplūst. Īpaši viens pozitīvs P&L paziņojuma aspekts ir tas, ka tajā tiek izmantoti ienākumi un izdevumi, kas nav saistīti ar saimniecisko darbību, kā to nosaka Iekšējais ieņēmumu dienests (IRS) un vispārpieņemti grāmatvedības principi (GAAP).

Īpaši apsvērumi

Viena no galvenajām atšķirībām starp bilanci un P&L pārskatu ir saistīta ar to attiecīgo laika režīmu. Bilancē ir apkopots uzņēmuma finansiālais stāvoklis vienā konkrētā brīdī. P&L pārskatā ir parādīti ieņēmumi un izdevumi noteiktā laika posmā. Laika posms, uz kuru attiecas P&L pārskats, var atšķirties, taču parasti intervālos ietilpst ceturkšņa un gada pārskati.

Katra paziņojuma mērķis

Katrs dokuments ir veidots nedaudz citam mērķim. Bilances tiek veidotas plašāk, atklājot, kas uzņēmumam pieder un parādā, kā arī visas ilgtermiņa investīcijas. Atšķirībā no peļņas vai zaudējumu aprēķina, bilancē tiek parādīta pilna ilgtermiņa ieguldījumu vai parādu vērtība. Nosaukuma bilance tiek iegūta no tā, kā trīs lielie konti tiek līdzsvaroti un līdzvērtīgi viens otram. Visi aktīvi ir uzskaitīti vienā iedaļā, un to summai jābūt vienādai ar visu saistību un akcionāru pašu kapitālu.

P&L paziņojums sniedz atbildi uz ļoti specifisku jautājumu: vai uzņēmums ir rentabls? Kamēr grāmatveži izmanto P&L paziņojumu, lai palīdzētu noteikt finanšu darījumu precizitāti, un investori izmanto P&L paziņojumu, lai novērtētu uzņēmuma stāvokli, uzņēmums pats var pārskatīt savu paziņojumu produktīviem mērķiem. Rūpīgi pārraugot finanšu pārskatus, tiek uzsvērts, kur ir lieli ieņēmumi un kur izdevumi tiek veikti efektīvi, un tāpat ir taisnība. Piemēram, uzņēmums var pamanīt pārdošanas apjoma pieaugumu, bet peļņas samazināšanos un meklēt jaunus risinājumus darbības izmaksu samazināšanai.

Peļņa pret kopējo vērtību

P&L pārskats parāda neto ienākumus vai arī to, vai uzņēmums ir sarkans vai melns. Bilance parāda, cik daudz uzņēmums patiesībā ir vērts, vai tā kopējo vērtību. Lai arī abi šie pasākumi ir nedaudz vienkāršoti, investori un aizdevēji bieži vien interpretē P&L paziņojumu un bilanci.

Ir svarīgi atzīmēt, ka ieguldītājiem jābūt uzmanīgiem, lai nesajauktu ieņēmumus / peļņu ar naudas plūsmu. Uzņēmumam ir iespējams rentabli darboties, neradot naudas plūsmu, vai arī radīt naudas plūsmu, neiegūstot peļņu.

Kā tiek aprēķināti paziņojumi

Peļņas vai zaudējumu aprēķinā grāmatvežiem ir jāieskaita uzņēmuma ieņēmumi no vienas porcijas un visi tā izdevumi jāsummē no citas. Kopējo izdevumu summu atņem no kopējiem ieņēmumiem, veidojot peļņu vai zaudējumus. Bilancē ir daži dažādi aprēķini, kas visi tiek veikti kā vienas pamatformulas attēlojumi:

Aktīvi = pasīvi + pašu kapitāls

Grunts līnija

Ja bilanci un P&L pārskatu izmanto kopā ar citiem finanšu dokumentiem, to var izmantot, lai novērtētu uzņēmuma darbības efektivitāti, konsekvenci gadu no gada un organizatorisko virzību. Šī iemesla dēļ investori un uzņēmuma vadītāji pārbauda katrā dokumentā norādītos numurus. Kaut arī šo paziņojumu noformējums dažādās nozarēs nedaudz atšķiras, lielas atšķirības starp abu dokumentu ikgadējo apstrādi bieži uzskata par sarkano karogu.

Akciju cenu un obligāciju novērtēšanas galvenais virzītājspēks ir uzņēmuma spēja vai tās trūkums laika gaitā konsekventi gūt ienākumus. Šī iemesla dēļ katram ieguldītājam vajadzētu būt ieinteresētam visu ieinteresēto uzņēmumu finanšu pārskatos, ieskaitot ienākumu deklarāciju un bilanci. Kad šie finanšu pārskati ir pārskatīti kā grupa, tie jāsalīdzina ar citiem nozares uzņēmumiem, lai iegūtu darbības rādītājus un izprastu visas iespējamās tendences visā tirgū.