Koriģētais bruto ienākums (AGI)
Koriģētais bruto ienākums (AGI) ir ienākumu mērs, ko aprēķina no jūsu bruto ienākumiem un izmanto, lai noteiktu, cik liela daļa no jūsu ienākumiem ir apliekami ar nodokļiem. Tas ir sākumpunkts, lai aprēķinātu nodokļu deklarāciju Amerikas Savienotajās Valstīs, un, cita starpā, tas ir pamats daudziem atskaitījumiem un kredītiem. Iesniedzot nodokļus tiešsaistē - kā to dara apmēram 80% no iesniegtajiem dokumentiem - izmantotā programmatūra aprēķinās jūsu AGI jums.
Taustiņu izņemšana
- Koriģēto bruto ienākumu (AGI) aprēķina, veicot nodokļu maksātāja bruto ienākumu korekcijas "virs līnijas".
- Lai aprēķinātu indivīda nodokļu saistības, tiek izmantota AGI, par kuru ziņots IRS 1040. veidlapā.
- AGI tieši ietekmē nodokļu maksātāja tiesības pieprasīt daudzos nodokļu deklarācijā pieejamos atskaitījumus un kredītus.
Koriģētais bruto ienākums
Kā tiek izmantots koriģētais bruto ienākums (AGI)
AGI ir bruto ienākumu modifikācija Amerikas Savienoto Valstu nodokļu kodā. Bruto ienākumi ir vienkārši visas naudas summa, ko indivīds nopelna gadā, kas var ietvert algas, dividendes, alimentus, kapitāla pieaugumu, procentu ienākumus, autoratlīdzības, īres ienākumus un pensijas sadali. AGI nosaka vairākus pieļaujamos atskaitījumus no bruto ienākumiem, lai sasniegtu skaitli, pēc kura tiks aprēķinātas indivīda ienākuma nodokļa saistības.
AGI parasti ir noderīgāks nekā bruto ienākums atsevišķām nodokļu darbībām. Atskaitījumi, kas maina bruto ienākumus uz koriģētiem bruto ienākumiem, ir virs līnijas, kas nozīmē, ka tie tiek ņemti vērā pirms nodokļu atbrīvojumiem par militāro dienestu, apgādājamā statusu utt. Virs līnijas atskaitījumus ņem vērā arī pirms jebkādiem standarta atskaitījumiem, vai pirms atskaitījumiem, kas nodokļu maksātājiem veikti A pielikumā.
Daudzos ASV štatos kopējais nodokļu rēķins tiek aprēķināts, sākot ar koriģētiem bruto ienākumiem. Turpmāk tiek ņemti vērā valstij raksturīgi atskaitījumi un kredīti, lai noteiktu indivīda apliekamo ienākumu no valsts.
Koriģētie bruto ienākumu (AGI) atskaitījumi un kredīti
Atskaitījumi, ko veicat, aprēķinot AGI, tiek dēvēti par ienākumu korekcijām. Daži no redzamākajiem atskaitījumiem, kas veikti, lai sasniegtu indivīda koriģēto bruto ienākumu, ir šādi:
- Noteiktas pensiju plāna iemaksas, piemēram, individuālie pensijas konti (IRA), VIENKĀRŠI IRA, SEP IRA un kvalificēti plāni
- Puse no pašnodarbinātības nodokļa
- Veselības aprūpes krājkonta (HSA) atskaitījumi
- Izmaksātie alimenti (iekļauti saņēmēja bruto ienākumos)
- Pārvietošanās izdevumi (bet sākot ar 2018. gadu, tikai tad, ja militāru pasūtījumu dēļ jūs aktīvi pārvietojaties ar militāriem spēkiem)
- Zaudējumi, kas radušies, pārdodot vai mainot īpašumu
- Agrīnas izņemšanas no soda naudas, ko iekasē finanšu iestādes
- Mācības skolā, maksa un studentu aizdevuma procenti (parasti tiek piemēroti izņēmumi un ierobežojumi)
- Žūrijas nodevas pārskaitījums tika veikts darba devēja darba devējam
- Daži ar uzņēmējdarbību saistīti izdevumi, kas rodas māksliniekiem, skolotājiem, valdības ierēdņiem un rezervistiem
Koriģētā bruto ienākuma (AGI) aprēķināšana
Aprēķinot AGI, sāciet, saskaitot savus uzrādītos ienākumus par attiecīgo gadu, vienlaikus pievienojot arī citus ar nodokli apliekamo ienākumu avotus: peļņu no īpašuma pārdošanas, bezdarbnieka kompensāciju, pensijas, sociālās apdrošināšanas maksājumus un visus citus ienākumus, kas nav uzrādīti nodokļu atmaksa. No šīs kopējās ieņēmumu summas atņemiet piemērojamos atskaitījumus un maksājumus. Pēc tam, kad šie maksājumi ir atņemti no bruto ienākumiem, iegūtais skaitlis ir koriģētais bruto ienākums, kas kalpo par sākumpunktu nodokļu maksātāja ar nodokli apliekamā ienākuma aprēķināšanai.
Pēc AGI aprēķināšanas nodokļu maksātājs pēc tam var piemērot standarta federālos nodokļu atskaitījumus, lai sasniegtu ar nodokli apliekamo ienākumu, vai, ja tas ir piemērots, nodokļu maksātājs var detalizēt savus izdevumus un tā vietā saņemt detalizētus atskaitījumus, kas dažās situācijās nodokļu maksātājam var būt labāki.
Paziņojot par Nodokļu samazināšanas un nodarbinātības likumu (TCJA), sagaidāms, ka tiks iesniegts mazāks iesniegumu sadalījums, ņemot vērā palielināto standarta atskaitījumu (apmēram 10% no visiem pieteikuma iesniedzējiem samazinot no aptuveni 30%), lai gan detalizēšanai vajadzētu palikt noderīgai nodokļu samazināšanas stratēģijai turīgāki fileri.
Pilns prasību saraksts attiecībā uz iespējamiem atskaitījumiem no bruto ienākumiem ir atrodams Iekšējo ieņēmumu kodeksā (IRC) vai Iekšējā ieņēmumu dienesta (IRS) vietnē. Daudzas prasības ir ļoti specifiskas, un indivīdam pirms jebkādu atskaitījumu veikšanas ir ļoti rūpīgi jāizvērtē federālais nodokļu kodekss, lai pārliecinātos, ka viņi ir tiesīgi.
AGI tieši ietekmē nodokļu maksātāja tiesības pieprasīt daudzos nodokļu deklarācijā pieejamos atskaitījumus un kredītus. Jo zemāks AGI, jo lielākus atskaitījumus un kredītus viens varēs saņemt.
Piemēram, ja nodokļu maksātājs uzskaita atskaitījumus un ziņo par zobārstniecības izdevumiem, viņa drīkst veikt atskaitījumu tikai par to zobārstniecības izdevumu daļu, kas pārsniedz 7, 5% no viņas AGI par 2018. taksācijas gadu. Tas nozīmē, ka, ja viņa ziņo par zobārstniecības izdevumiem USD 10 000 un AGI no 100 000 USD, viņai jāsamazina atskaitījums par 7500 USD. Bet, ja viņas AGI ir USD 50 000, samazinājums ir tikai USD 3750.
Koriģētais bruto ienākums (AGI) pret koriģēto koriģēto bruto ienākumu (MAGI)
Strādājot pie individuālajiem nodokļiem, AGI ir svarīgs solis, lai noteiktu, cik lielai daļai no kopējiem ienākumiem tiek uzlikti nodokļi. Esiet uzmanīgs, lai nesajauktu AGI ar modificētu koriģēto bruto ienākumu (MAGI). MAGI koriģē koriģēto bruto ienākumu skaitli vēl vairāk, saskaitot dažus posteņus, piemēram, nopelnītos ienākumus no ārzemēm, procentus, kas atbrīvoti no nodokļiem, studentu aizdevumiem un augstākās izglītības izmaksas.
MAGI tiek izmantots noteiktu nodokļu priekšrocību, kredītu un izņēmumu aprēķināšanā. Piemēram, MAGI tiek izmantots, lai noteiktu, cik lielu daļu no indivīda IRA iemaksas var atskaitīt un vai indivīds ir tiesīgs saņemt piemaksu nodokļu atlaides.
Īpaši apsvērumi
Koriģētais bruto ienākums (AGI) un IRS forma 1040
Pielāgotie bruto ienākumi tiek uzrādīti IRS 1040. veidlapā (formālāk zināma kā “ASV iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācija”). Pirms 2018. gada dokumentiem bija jāizpēta dažādas 1040 versijas, lai noteiktu, kuru izmantot. Bet līdz ar Nodokļu samazināšanas un nodarbinātības likuma ieviešanu 2018. gada beigās forma 1040 ir vienkāršota, un forma 1040-EZ un forma 1040A ir pārtraukta. Jaunais 1040, ko izmanto visi ierakstītāji, ir īss divu peidžeru un galvenokārt paredzēts ienākumu uzkrāšanai, atskaitījumiem un kredītiem. Sīkāka informācija, kas iepriekš tika ziņota par 1040. veidlapu, tagad tiek ziņota par jaunajiem grafikiem 1. – 6.
Daudzos gadījumos papildu veidlapas un grafiki ir nepieciešami reģistrētājiem, kuri norāda preces, ir iesaistīti noteiktos darījumos un uzņēmējdarbībā vai kuriem ir noteikta veida ienākumi vai atskaitījumi. Pagaidām daudzi no šiem grafikiem joprojām tiek izmantoti.
Piemēram, A grafiks tiek izmantots, lai ziņotu par atskaitījumiem pa posteņiem. B grafiks tiek izmantots procentiem un dividendēm. C grafiku izmanto mazo uzņēmumu īpašnieki, piemēram, tie, kas gūst ienākumus no individuālajiem uzņēmumiem, vai tie, kas ir sabiedrības ar ierobežotu atbildību (LLC) vienīgie īpašnieki. D grafiks atspoguļo kapitāla pieaugumu un zaudējumus. Par ienākumiem no īres ir norādīts grafikā E; saimniecībām ir F grafiks.
Saskaņā ar IRS, "Koriģētais bruto ienākums (AGI) tiek definēts kā bruto ienākums mīnus ienākumu korekcijas." Iesniedzot 2018. gada pārskatus, iesniedzēji var ātri novērtēt savu AGI, apskatot veidlapas 1040 37. rindiņu. Ja iesniegšanai izmantojat opciju Precējies-iesniedzot kopā, 66 000 USD AGI ierobežojums attiecas uz abām personām kopā. Lai iesniegtu federālās nodokļu deklarācijas e-pastu, ir jāpārbauda viņu identitāte ar savu AGI vai pašu izvēlētu PIN no 2018. gada nodokļu deklarācijas. (Papildinformāciju lasiet sadaļā "Vai 401 (k) Iemaksas samazina AGI un / vai MAGI?")
Investīciju kontu salīdzināšana Piegādātāja nosaukums Apraksts Reklāmdevēja atklāšana × Piedāvājumi, kas parādās šajā tabulā, ir no partnerībām, no kurām Investtopedia saņem kompensāciju.